16. Грошові розрахунки на підприємстві: сутність і принципи організації.

Грошові розрахунки – це система відносин між суб’єктами господарювання з приводу обміну товарами і послугами, під час якого один із суб’єктів передає в повне управління іншому частину власних фінансових ресурсів.

Грошовий оборот підприємства – це сукупність всіх грошей підприємства, що знаходяться в його розпорядженні протягом певного періоду часу.

Основні напрямки реалізації грошового обороту на підприємстві:

• забезпечення початку процесу виробництва;

• забезпечення процесів обміну та розподілу виручки;

• забезпечення резервів для майбутніх платежів;

• забезпечення джерел коштів для спільної діяльності;

• забезпечення ресурсів для погашення кредитної заборгованості.

Основні принципи організації грошових розрахунків на підприємстві:

• обов’язкове зберігання грошей на рахунках в банку;

• свобода вибору установи банку;

• свобода вибору форми розрахунку;

• кошти із рахунків списуються виключно за розпорядженням власника підприємства або уповноваженої особи;

• всі рахунки суб’єктів господарювання обліковуються в податкових органах;

• терміновість здійснення платежів;

• кошти із рахунків списуються виключно в межах залишків коштів на рахунках та сум наданих кредитів;

• поточні оперативні витрати можуть здійснюватися за допомогою готівки.

17.Види банківських рахунків, порядок їх відкриття та використання коштів на рахунках підприємства.

Банківський рахунок – це ідифікативний код фонду грошових ресурсів суб’єкта господарювання на якому обліковують усі операції пов’язані з надходженням грошей та витратами грошей упродовж терміну на який відкривається даний рахунок.

Особливості використання банківських рахунків в Україні:

• Підприємства мають право самостійно вибирати банківську установу, де відкривати рахунок, за винятком специфічних казенних підприємств

• Кожне підприємство може відкривати 2 і більше поточних рахунки

• Кожне підприємство може відкривати валютні рахунки

• Операції по поточних рахунках здійснюються лише після того, як податкові органи повідомлять про взяття підприємства на облік

• При відкритті та управлінні банківськими рахунками підприємство зобов’язується дотримуватися чинного законодавства.

Підприємства можуть відкрити 4 види рахунки в націальній валюті та 5 – іноземній валюті:

1. Поточні рахунки – обліковуються поточні операції підприємства

2. Бюджетні рахунки – це рахунок, який відкривається підприємством чи державою з мето обліку на даному рахунку державних грошей

3. Депозитний рахунок

4. Кредитний рахунок

Види валютних рахунків, які можуть відкривати підприємства: Поточні,Фінансові,Розподільчі,Кредитні,Депозитні

Документи, які потрібно подати в банк для того, щоб відкрити рахунок:

• Заява на відкриття рахунку підписана керівником та головним бухгалтером підприємства

• Копія свідоцтва про реєстрацію

• Копія статуту

• Копія документа, що підтверджує прийняття підприємства на податковий облік

• Копія документи, що підтверджує прийняття підприємства на пенсійний облік

• Карта із зразками підписів директора та головного бухгалтера