68. Поняття і мета валютного контролю.

За підручником Фінансове право під ред. Кучерявенко М.П.:

Валютний контроль є специфічним видом фінансового контролю. Його слід розглядати як комплекс заходів, що здійснюють спеціально уповноважені державні органи та інші суб’єкти, спрямованих на забезпечення додержання учасниками валютних правовідносин валютного законодавства України пр проведенні валютних операцій. У ст. 12 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» визначено сферу валютного контролю, який передбачає контроль за: а) валютними операціями за участю резидентів і нерезидентів; б) зобов’язаннями щодо декларування валютних цінностей та іншого майна резидентів, яке перебуває за межами України. При цьому органи валютного контролю мають право вимагати та одержувати від зобов’язаних осіб повну інформацію щодо здійснення ними валютних операцій, стану банківських рахунків в іноземній валюті та інших положень, що підлягають декларуванню. Мета валютного контролю полягає у забезпеченні додержання Валютного законодавства під час здійснення валютних операцій.

Валютний контроль виконує такі функції:

1) забезпечує режим законності при проведенні валютних операцій;

2) дозволяє попереджати правопорушення у валютній сфері;

3) виявляє факти порушення валютного законодавства;

4) застосовує заходи юридичної відповідальності.

Валютний контроль поширюється на всі валютні операції, які виступають його об’єктом. Серед основних напрямів валютного контролю слід виділити такі: перевірка наявності ліцензій на здійснення валютних операцій, які підпадають під режим ліцензування згідно з Декретом Кабінету Мністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю»; перевірка додержання порядку реєстрації Нацбанком України договорів, які передбачають виконання резидентами боргових зобов’язань перед нерезидентами за кредитами та позиками в іноземній валюті; перевірка правомірності відкриття та використання банківських рахунків резидентами за межами України; виконання резидентами вимог щодо порядку та термінів декларування валютних цінностей та іншого майна, що перебуває за межами України; виконання зобов’язань шодо обов’язкового продажу надходжень в іноземній валюті на користь резидентів – юридичних осіб; перевірка додержання валютного законодавства при переміщенні валютних цінностей через митний кордон України; своєчасність та повнота подання встановленої Національним банком України звітності про валютні операції.

Суб’єкти, що здійснюють валютний контроль, поділяються на 2 групи: 1) Органи валютного контролю, головним із яких є Нацбанк України; 2) Агенти валютного контролю, компетенція якиї обмежується реалізацією контрольних повноважень за додержанням валютного законодавства резидентами та нерезидентами.

69. Відповідальність за порушення валютного законодавства.

За підручником Фінансове право під ред. Кучерявенко М.П.:

Недодержання встановлених правил проведення валютних операцій є підставою притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавств. Відповідно до п. 1 ст. 16 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» за порушення валютного законодавства може наставати адміністративна або кримінальна відповідальність. Її підставою є незаконні скуповування, продаж, обмін чи використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, тобто вчинення цих дій без відповідного дозволу (ліцензії), якщо наявність такого дозволу (ліцензії) є обов’язковою.

Залежно від особливостей порушень валютного законодавства, їх суб’єктів слід умовно поділити на дві групи: перша – банки та інші фінансово-кредитні установи; друга – резиденти і нерезиденти, що здійснюють валютні операції.

1. Банки та інші фінансово-кредитні установи несуть відповідальність у таких випадках порушення валютного законодавства:

- у разі порушеннявстановленого порядку ліцензування валютних операційдо банків та інших фінансово-кредитних установ застосовуються санкції у вигляді: а) штрафу в сумі, еквівалентній сумі (вартості) валютних цінностей, що були предметом незаконних валютних операцій; б) виключення банку з Реєстру банків, їх філій та представництв, валютних бірж і фінансово-кредитних установ;

- у разі невиконання уповноваженими банками зобов’язань щодо купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів з метою забезпечення виконання зобов’язань резидентів до банків застосовуються санкції у вигляді позбавлення генеральної ліцензії Нацбанку України або штрафу у розмірі, визначеному п. 2.5. Положення про валютний контроль. У разі притягнення уповноваженого банку до відповідальності за нездійснення функцій агентра валютного контролю розмір одного штрафу не може перевищувати одного відсотка від суми зареєстрованого статутного фонду.

Зазначені санкції застосовуються Нацбанком України до банків та інших фінансово-кредитних установ, органами державної податкової служби – до інших резидентів і нерезидентів. Порядок застосування Нацбанком України санкцій до банків та інших фінансово-кредитних установ регламентується розділом 3 Положення про валютний контроль.