9. Облік касових операцій в комерційних банках

Керівник банку, головний бухгалтер та завідувач каси відповідають за збереження грошей і цінностей в касі банку.

До касових операцій банк. установ належать:

- приймання готівкової національної та іноземної валют від клієнтів та зарахування їх на їх рахунки;

- видача готівкової національної та іноземної валют клієнтам з їхніх рахунків;

- приймання від юр. та фіз. осіб готівкової національної та іноземної валют для переказу та виплати одержувачу суми переказу;

- вилучення з обігу сумнівних банкнот;

- обмін клієнтам непридатних для обігу банкнот.

Рахунок 1001 "Банкноти та монети в касі банку" призначений для обліку грошової готівки в касі банку. Д сума готівки, що вноситься в операційну касу банку для зарахування на рахунку банку К суми готівки, що видається клієнтам банку.

Основні проводки

1. клієнт банку - юр. особа здає в касу банку готівку для її зарахування на поточний рахунок Д 1001 К 2600

2. В касу банку надійшли кошти від клієнта банку фіз. особи для зарахування на рахунок клієнта Д 1001 К 2620

3. Одержано в касу банку від працівника банку невикористані підзвітні кошти Д 1001 К 3550

4. Зараховано інкасовану грош. виручку після перерахування в касу банку

Д 1001 К 1005

5. В касу банку надійшли кошти від засновників в рахунок поповнення статутного капіталу Д 1001 К 5001

6. Видано готівку клієнту банку з його пот. рахунку юр. особі Д 2600 К 1001

7. Виплачено з/п працівникам банку Д 3652 К 1001

8. Виявлено нестачу готівки в результаті ревізії Д 7399 К 1001

9. Погашено короткостроковий депозит фіз. особи Д 2630 К 1001

10. Облік депозитних операцій в банках

Депозит - грошові кошти у готівковій чи безготівковій формах у будь-якій валюті, які передані до банку за дорученням їх власника або третьою особою за дорученням власника для зберігання на окремому рахунку у банківській установі на умовах, визначених угодою.

Класифікація депозитів

1) на вимогу : коррахунки НБУ та інших банків у банку, поточні рахунки суб'єктів господарювання та фіз. осіб, кошти в розрахунках, кошти для розрахунків платіжними картками;

2) короткострокові: власне строкові, із посереднім повідомленням про вилучення, депозити фіз. і юр. осіб, рахунки за довірчими операціями,

депозити до запитання НБУ та інших ком. банків;

3) довгострокові: розрахунки з обліку депозитних (ощадних) сертифікатів, строкові і цільові рахунки фіз. осіб, рахунки зі збереження бюджетних коштів.

Нарахування процентів та амортизація дисконту премії за депозитними операціями здійснюється одночасно, та не рідше одного разу на місяць.

Для обліку активних строкових депозитних операцій використовуються такі рахунки:

1211, 1212, 1510, 1512, 1515, 1516.

Пасивні клієнтські депозитні операції обліковуються на рахунках груп:

260, 261, 262, 263.

Субординований борг - форма руху грош. капіталу, що надається у вигляді кредиту на строк не менше як 5 років і який не можу бути витребуваний кредитором до закінчення терміну договору.

Ощадний сертифікат - письмове свідоцтво банку про депонування грошових коштів, яке засвідчує право власника сертифіката або його правонаступника на одержання вкладу та процентів, установлених сертифікатом у банку, який видав.