16. Налогообложение деятельности предприятия торговли. Виды налогов, налогооблагаемая база, налоговые ставки.

Основными экономическими рычагами, с помощью которых государство воздействует на экономику, являются налоги. Посред­ством налогов государство влияет на процесс формирования до­ходов и прибыли предприятий, стимулирует инвестиционную де­ятельность, регулирует внешнеэкономическую сферу.

Налогообложение – это система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством.

Налоги - обязательные, безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Объект налогообложения – то, что облагается налогами.

Субъект налогообложения – тот, кого облагают налогами.

Налоговая система РФ включает разнообразные виды налогов и сборов, которые могут быть классифицированы по различным признакам. Налогообложение предприятий регламентируется Налоговым кодексом РФ, федеральными законами о налогах и сборах, а также законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Основными налогами, уплачиваемыми предприятиями, являются:

• налоги на товары и услуги (налог на добавленную стоимость (ставка 18%), акцизы, налоги с продаж, таможенные пошлины);

• налог на прибыль (ставка 24 %);

• налог на имущество организаций (максимальная ставка 2%);

• социальные взносы (единый социальный налог).

Налоговая система России насчитывает три уровня: федеральные, региональные, местные.

Налоговое регулирование базируется на установлении единых видов и ставок отчислений от доходов и прибыли.

Налоговая система – нормы, регулирующие размеры, формы и методы безвозмездного изъятия государством доходов предприятий, устанавливаемых законодательными актами.

Субъектами налогообложения являются налогоплательщики (юридические и физические лица).

Объект – то, что облагается налогом: движимое и недвижимое имущество, зарплата – у физических лиц;

доходы, балансовая прибыль, выручка от реализаций, стоимость имущества, земли, транспортных средств – у юридических лиц.

Налоговая ставка – установленный государством размер налога на единицу обложения.

Единица обложения – основа измерения объекта налогообложения, преимущественно в денежной форме.

Налоги делятся на прямые налоги и косвенные.

Прямые – это налоги, взимаемые государством непосредственно с получателей доходов или имущества налогоплательщика (НДС, налог на имущество и налог на прибыль).

Косвенные – это налоги на товары и услуги, взимаемые с потребителей, которые финансируются в виде надбавки к цене или тарифу.

17. Прибыль предприятия. Факторы, влияющие на величину прибыли. Направления использования

В условиях рыночной экономики основным показателем деятельности торгового предприятия является прибыль, которая представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход от предпринимательской деятельности, получаемый как разница между совокупными доходами и совокупными затратами торгового предприятия.

∑Пр _р.т. = ∑ТО _р.т. – цена закупки - ∑ИО – НДС = ∑ВД - ∑ИО - НДС

Прибыль – это конечная цель деятельности любого предприятия. Это показатель, отражающий эффективность деятельности предприятия, конечный финансовый результат, т.е. характеризует экономический эффект деятельности.

Прибыль, аналогично ВД, формируется из нескольких источников: от реализации товаров, от внереализационных операций, от предоставления услуг, от реализации выбывшего (ненужного) имущества.

Различают прибыль плановую и фактическую – по результатам хозяйственной деятельности.

1. Пр факт. < Пр план. – недовыполненный план.

2. Пр факт. > Пр план - сверхплановая прибыль.

3. Пр факт. = Пр план. - план выполнен.

4. Убытки фактические, если сумма ИО > суммы ВД от реализации товаров. Валовая прибыль – прибыль, полученная от всех источников (разница между выручкой от реализации и ценой закупки).

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия – прибыль за минусом налоговых платежей.

Факторы, влияющие на величину прибыли

Объектом распределения является балансовая прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии.

В соответствии с уставом предприятия могут составлять сметы расходов, финансируемых из прибыли, либо образовывать