3 Практическая часть

1. Составить учетную политику предприятия (только в части темы курсовой работы)

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Составить необходимые бухгалтерские проводки.

4. Открыть счета бухгалтерского учета, внести начальное сальдо в произвольной форме или по возможности в учетных регистрах.

5. Произвести подсчет оборотов.

6. Вывести сальдо на конец отчетного периода.

7. Составить оборотно – сальдовую ведомость и главную книгу.

8. Хозяйственные операции оформить первичными документами (только в части темы курсовой работы)

9. Произвести расчет налогов и сборов по варианту задания.

10. Заполнить формы Бухгалтерской отчетности.

Исходные данные:

1. ООО «Перевозчик» осуществляет деятельность по перевозке грузов и пассажиров автобусами малой вместимости, является плательщиком всех основных видов налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль, платежи в социальные внебюджетные фонды).

2. Реквизиты ООО «Перевозчик» следующие:

3. ИНН (индивидуальный идентификационный номер): 2365085132

4. КПП (код причины постановки на учет): 236501001

5. ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций): 60572049

6. ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности): 60.23 – Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта; 60.24 – Деятельность автомобильного грузового транспорта.

7. ОКОПФ (общероссийский классификатор организационно–правовых форм): 65 – общество с ограниченной ответственностью

8. ОКФС (общероссийский классификатор форм собственности): 16 – частная собственность

9. Местонахождение: 352800, Краснодарский край, г. Туапсе, ул. Бондаренко, 14

10. Банковские реквизиты: расчетный счет 40702810030050000231 в Краснодарском отделении № 8619 в г. Краснодар, корр. счет 30101810100000000602, БИК 040349602

Таблица 4 - Начальное сальдо по счетам ООО «Перевозчик» на 01 января

№ счета	Наименование счета	Сумма
		Дебет	Кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	2190000,00
02	Амортизация основных средств		542614,00
10	Материалы	1087230,00
50	Касса	10000,00
51	Расчетные счета	2398700,00
60/1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1224267,00
60/2	Расчеты с поставщиками по авансам полученным	50000,00
62/1	Расчеты с покупателями	325000,00
62/2	Расчеты с покупателями по авансам полученным		100000,00
68	Расчеты по налогам и сборам		1296000,00
69	Расчеты по социальному и пенсионному обеспечению		151000,00
70	Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность)		558000,00
71	Расчеты с подотчетными лицами (Карпова)	2100,00
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		53000,00
80	Уставный капитал		50000,00
84	Нераспределенная прибыль		2088149,00
Итого Баланс		6063030,00	6063030,00

Хозяйственные операции ООО «Перевозчик» за 1 квартал представлены в Приложении 1.

Синтетические счета

Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование счетов		Сальдо на начало		Обороты		Сальдо на конец
		Д	К	Д	К	Д	К
1	Основные средства	2190000		0	0	2190000
2	Амортизация ос		542614	0	119540		662154
8	Вложения во внеоборотные активы	0		5169492	0	5169492
10	Материалы	1087230		579661	746000	920891
19	НДС по приобретенным ценностям	0		1065814	163756	902057
20	Основное производство	0		1313094	1313094	0
50	Касса	10000		692500	692500	10000
51	Расчетные счета	2398700		7417000	8514710	1300990
60/1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1224267	6400000	6987000		1811267
60/2	Расч. с пост по авансам получ	50000		0	0	50000
62/1	Рсч с покупателями	325000		1485000	1305000	505000
62/2	Расч с покуп по авансам полученным		100000	0	0		100000
66	Расч по краткосрочным кредитам и займам		0	0	6100000		6100000
68	Расчеты по налогам и сборам		1296000	1459756	265345		101589
69	Расч по соц и пенсионному обеспечению		151000	151000	17459		17459
70	Расчеты с персоналом по от		558000	564459	226850		220391
71	Расч с подотчетными лицами	2100		10500	22150		9550
76	Расч с разными дебит и кредиторами		53000	0	0		53000
80	Уставной капитал		50000	0	0		50000
84	Нераспред прибыль		2088149	0	0		2088149
90/1	Выручка				1485000
90/2	Себестоимость продаж			1313094
90/3	НДС			226525
90/9	Прибыль/убыток				54619
91	Прочие доходы и расходы			110510	110510
99	Прибыль/убыток			165129	0	165129	0
		6063030	6063030	28123534	28123534	11213559	11213559

Вывод

В курсовой работе рассмотрены вопросы движения и учета денежных средств на расчетном счете предприятия.

В главах данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций, основные хозяйственные операции. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету. Помимо этого в третьей главе рассмотрен порядок открытия и закрытия расчетного счета.

В результате проведенных исследований можно подвести итоги.

Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:

• надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;

• контролируется использование по целевому назначению;

• облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.

Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.

Расчетный счет очень важен для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.

На расчетные счета зачисляются денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме того, на расчетные счета зачисляются выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.

По результатам исследования системы бухгалтерского учета и проведения анализа движения денежных средств в ООО «АСТ» можно сделать выводы о существующих преимуществах и недостатках системы учета кассовых операций и безналичных движений денежных средств.

Бухгалтерский учет в ООО «АСТ» ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ» в полном объеме, с использованием автоматизированной системы бухгалтерского учета «1С: Бухгалтерия 8.0».

Расходуются денежные средства с расчетных счетов, как на основную деятельность, так и путем вложений во внеоборотные активы, а также на финансовые вложения.

Безналичные денежные средства ООО «АСТ» хранятся на расчетном счете в банке. Для их учета используется синтетический счет 51 «Расчетный счет».

Для работы с безналичными расчетами ООО «АСТ» применяет двустороннюю компьютерную-модемную связь «Банк-Клиент», что позволяет ускорить движение денежных средств по безналичным расчетам, а следовательно увеличивается и объем поступлений денежных средств.

Для осуществления платежей в пользу получателя средств ООО «АСТ» кроме расчетного счета еще использует счет 55 «Специальные счета в банке»; в частности расчеты аккредитивами.