5. Источники информации, используемые в процессе управления финансами предприятий (внешние и внутренние источники).

Основу информационного обеспечения составляет любая информация финансового характера, которая делится на внутреннюю и внешнюю.

К внутренним источникам информации относится бух/отчетность и иная внутренняя информация.

К внешним - сообщения фин. органов, информация учреждений банковской системы, товарных, фондовых и валютных бирж и др.

К бух. отчетности относятся

- баланс предприятия,

- отчет о прибылях и убытках,

- отчет о движении денежных средств,

- отчет об изменении капитала,

- отчет о движении заемных средств.

Баланс отражает состояние средств предприятия в денеженой оценке и на определенную дату в 2-х разделах: по составу имущества и по источникам формирования. Активы расположеныны по возрастанию ликвидности, пассивы - по возрастанию срочности погашения обязательств.

Отчет о прибылях и убытках включает финансовые результаты деятельности организации за определенный период.

Отчет о движении денежных средств показывает денежные потоки (отток и приток) от 3 видов деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой.

Функционирование системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения.

6. Фин. Инструменты, используемые в процессе управления финансами предприятия.

Основными инструментами являются:

- денежные средства,

- кредитные инструменты,

- финансовые показатели (прибыль, выручка, издержки, цены, дивиденды, налоги и т.д.).

При́быль в экономике — превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров и услуг.

Выручка — бухгалтерский термин, означающий количество денег или иных благ, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи продуктов или услуг своим клиентам. Выручка отличается от прибыли, так как прибыль — это выручка минус расходы (издержки), которые компания понесла в процессе производства своих продуктов

Затраты, издержки или расходы — размер ресурсов (для упрощения измеренный в денежной форме), использованных в процессе хозяйственной деятельности предприятия на/за определённый временной этап.

Дивиде́нд (лат. dividendum — то, что подлежит разделу) — часть прибыли акционерного общества, распределяемая между акционерами в соответствии с количеством и видом акций, находящихся в их владении.

Нало́г — обязательный безвозмездный платёж, взимаемый центральным правительством или местными органами власти с организаций и физических лиц в целях финансирования расходов государства.

Различают первичные финансовые инструменты, представленные разновидностями ценных бумаг, и производные (вторичные).

Первичные:

- акция – долевые ценные бумаги, подтверждающие право их владельца участвовать в управлении хозяйственным обществом, распределении прибыли и получении доли имущества.

- облигации – ценные бумаги, которые подтверждают обязательство возместить владельцам их номинальную стоимость в определенный срок с уплатой процента.

- казначейские обязательства – вид государственных ценных бумаг, которые выпускаются Минфином РФ и используются в качестве средства оплаты по текущей задолженности федерального бюджета перед предприятиями и отраслями.

- вексель – денежного обязательство должника строго установленной формы, дающее его владельцу безусловное право при наступлении срока требовать от должника уплаты оговоренной в нем суммы.

- чек – денежный документ, составленный в установленной законом форме, содержащий приказ владельца лицевого счета, выписавшего чек, о выплате владельцу чека обозначенной в нем денежной суммы.

Различные виды финансовых инструментов необходимы, чтобы полностью избегать потенциально возможных опасностей.

Вторичные финансовые инструменты возникли в результате трансформации традиционных финансовых отношений, имеющих место в ходе операции, связанных с приобретением прав собственности, а также ссудо-заемных и кредитных операций:

- хеджирование – способ компенсации возможных потерь от наступления определенных финансовых рисков – страхование цены.

- форвардный контракт – соглашение о купле-продаже товара или финансового инструмента с обязательством поставки и расчета в будущем

- фьючерский контракт – разновидность ценных бумаг, нацеленная на получение выигрыша от изменения цен

- своп – договор между двумя субъектами по поводу обмена обязательствами или активами с целью улучшения их структуры, снижения рисков и издержек.