Тема 18. Налог на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц в налоговой системе Российской Федерации: общая характеристика налога. Налогообложение доходов физических лиц в России: исторический аспект.

Налогоплательщики, их классификация. Налоговые резиденты, лица, не являющиеся налоговыми резидентами.

Объект налогообложения. Понятие, виды и формы доходов. Доход в денежной форме. Доход в натуральной форме. Материальная выгода. Определение объекта налогообложения в зависимости от категории налогоплательщика (принцип территориальности и принцип резидентства). Доходы, освобождаемые от налогообложения. Налоговый период.

Налоговая база и общие правила ее исчисления. Особенности определения налоговой базы при получении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов.

Понятие и виды налоговых вычетов. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты.

Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Обязанности налоговых агентов по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ. Исполнение обязанности по исчислению и уплате НДФЛ индивидуальными предпринимателями и другими категориями налогоплательщиков, у которых не был удержан НДФЛ при выплате дохода. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая отчетность.

Тема 19. Налог на прибыль организаций.

Общая характеристика налога на прибыль в налоговой системе Российской Федерации. Налогообложение доходов организаций в России: исторический аспект.

Плательщики налога на прибыль.

Определение объекта налогообложения (прибыли) в зависимости от категории налогоплательщика. Налоговый период. Отчетные периоды. Понятие и виды доходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Порядок определения доходов. Виды доходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Расходы организации, учитываемые при налогообложении прибыли. Экономическая обоснованность расходов. Документальное подтверждение расходов. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг; расходы, связанные с изготовлением, хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг; расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества; расходы на освоение природных ресурсов; расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки; расходы на обязательное и добровольное страхование; прочие расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы. Расходы организации, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Амортизация. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Линейный и нелинейный методы расчета сумм амортизации.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при осуществлении некоторых видов деятельности. Методы формирования налоговой базы.

Метод начисления. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Дата получения дохода при методе начисления.

Кассовый метод формирования налоговой базы. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.

Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков

Налоговые ставки. Распределение налоговой ставки по бюджетам различных уровней. Представление налоговой отчетности. Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль.

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Авансовые платежи. Сроки уплаты налога. Обязанность по представлению налоговых деклараций.

Налоговый учет. Понятие налогового учета. Отличие налогового и бухгалтерского учета. Виды учетной документации. Аналитические регистры налогового учета. Расчет налоговой базы. Приказ об учетной политике организации.

Особенности налогообложения иностранных организаций: понятие постоянного представительства иностранной организации; уплата налога иностранными организациями, осуществляющими деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации; уплата налога иностранными организациями, не имеющими постоянного представительства в Российской Федерации и получающих доходы от источников в российской Федерации.

Порядок и способы устранения двойного налогообложения.