Тема 16. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право.

Понятие и виды налоговых систем иностранных государств. Характеристика налоговых систем отдельных европейских государств, США, Китая.

Налоговое резидентство. Международно-правовые механизмы избежания двойного (многократного) налогообложения.

Понятие и предмет международного налогового права. Участники международно-правовых отношений. Принципы международного права. Источники международного налогового права.

Особенная часть

Тема 16. Налог на добавленную стоимость.

Общая характеристика НДС, его роль и место в налоговой системе Российской Федерации.

Налогоплательщики. Понятие и категории плательщиков НДС. Основания ос­вобождения от НДС. Порядок реализации права на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика. Налоговые агенты по НДС.

Объект налогообложения. Понятие объекта налогообложения и виды операций, признаваемых объектом обложения НДС. Операции, не признаваемые объектом налогообложения Понятие реализации товаров, работ, услуг. Правила определения места реализации товаров, работ, услуг.

Льготы по налогу на добавленную стоимость. Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база и порядок ее определения при реализации товаров, работ, услуг. Общие правила исчисления налоговой базы. Особенности определения налоговой базы при договорах под уступку денежного требования или уступки требования (цессии), при получении дохода на основе посреднических договоров, при совершении операций по передаче товаров для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственных нужд. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ услуг.

Учетная политика налогоплательщика. Момент определения налоговой базы. Формирование налоговой базы «по оплате» либо «по отгрузке».

Осо­бенности налогообложения при перемещении товаров через границу России.

Налоговый период. Нало­говые ставки. Правила определения налогового периода. Виды налоговых ставок. Порядок подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процента.

Порядок исчисления налога. Сумма налога, исчисленная от налоговой базы. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура, Назначение и правила оформления счетов-фактур. Последствия ненадлежащего оформления счетов-фактур. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг. Налоговые вычеты и порядок их применения. Восстановление суммы налога, ранее правомерно принятой к вычету. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Порядок и сроки уплаты НДС. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет налогоплательщиками и налоговыми агентами. Порядок и сроки представления налоговой декларации по НДС. Возмещение налога. Основания и процедура осуществления зачета и возврата налога. Налоговая отчетность и документальное оформление операций, подлежащих налогообложению НДС.

Тема 17. Акцизы.

Общая характеристика акцизов и их место в налоговой системе Российской Федерации.

Налогоплательщики. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора совместной деятельности).

Объект налогообложения. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Особенности налогообложения при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Льготы по налогу. Операции, не подлежащие налогообложению.

Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров и подакцизного сырья. Увеличение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров и подакцизного сырья. Особенности определения налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров и подакцизного сырья с использованием разных налоговых ставок.

Налоговый период и налоговые ставки. Виды ставок. Твердые и адвалорные ставки акцизов. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров и подакцизного сырья. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм налога на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы организаций. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Порядок и сроки уплаты акцизов. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет налогоплательщиками. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Возмещение налога. Основания и процедура осуществления зачета и возврата налога.