Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения.

Нормы налогового права и их особенности.

Понятие нормы налогового права и ее отличительные черты. Структура налоговой нормы и ее особенности.

Классификация налогово-правовых норм. Нормы-презумпции и нормы-фикции в налоговом праве. Нормы-принципы и нормы-дефиниции в налоговом праве.

Характеристика форм реализации норма налогового права (исполнение, соблюдение, использование, применение).

Понятие и структура налогового правоотношения.

Понятие налогового правоотношения, его характерные черты, структура.

Основания возникновения налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговом праве.

Классификация налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений.

Субъект налоговых правоотношений: понятие. Разграничение понятий субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений. Налоговая правосубъектность.

Содержание налоговых правоотношений.

Тема 4. Налог как экономико-правовая категория.

Понятие и роль налогов.

Понятие и признаки налога. Отличие налога от иных государственных изъятий. Разграничение понятий «налог» и «сбор». Характерные черты и признаки налога.

Концепции происхождения налогов. Основные направления экономической теории налогов.

Элементы юридического состава налога.

Плательщики налога.

Общая характеристика элементов юридического состава налога. Структура налога: обязательные и факультативные элементы налога. Объект налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Налоговые льготы. Сроки и порядок уплаты налога. Общие условия установления налогов и сборов.

Функции налогов и сборов.

Функции налогов и сборов и их роль в формировании финансов государства.

Классификация налогов и сборов.

Виды налогов и сборов и основания для их классификации. Прямые и косвенные налоги. Федеральные, региональные и местные налоги. Общие и целевые налоги. Периодические и разовые налоги. Реальные и личные налоги. Активные и пассивные налоги. Регулярные и чрезвычайные налоги.

Тема 5. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.

Налогообложение и налоговая деятельность государства.

Налоговая деятельность государства. Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Налогово-бюджетный федерализм.

Правовые основы налоговой системы Российской Федерации.

Понятие и организация налоговой системы РФ. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Принципы налоговой системы.

Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, перспективы ее развития.

Система налогов и сборов, взимаемых на территории Российской Федерации. Специальные налоговые режимы.

Тема 6. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Общая характеристика субъектов налогового права.

Понятие субъектов налоговых правоотношений. Соотношений понятий «субъект налогового права» и «субъект налогового правоотношения». Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство.

Классификация субъектов налоговых правоотношений.

Правовой статус обязанных лиц в налоговых правоотношениях (налогоплательщиков, плательщиков сборов).

Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов. Понятие и виды налогоплательщиков. Организации – налогоплательщики. Правовой статус обособленных подразделений. Физические лица - налогоплательщики. Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.

Права и обязанности налогоплательщиков.

Консолидированная группа налогоплательщиков.

Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков: понятие, статус участник и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, подтверждение соответствующих полномочий.

Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков

Порядок создания и прекращения консолидированной группы налогоплательщиков. Основания для изменения договора о консолидированной группе налогоплательщиков.

Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков

Правовой статус налоговых агентов.

Понятие, общая характеристика и роль налоговых агентов в процессе исполнения обязанности по уплате налогов. Виды налогов, при уплате которых принимают участие налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.

Налоговое представительство.

Понятие и сущность отношений представительства в сфере налогообложения. Виды представительства. Законный представитель. Уполномоченный представитель. Права и обязанности представителей. Значение института представительства в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Государственные органы как участники отношений в сфере налогообложения.

Налоговые органы.

Федеральная налоговая служба РФ – единая централизованная система органов. Структура ФНС РФ. Функции ФНС РФ. Правовой статус налоговых органов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: права и обязанности; ответственность за неправомерные действия должностных лиц налоговых органов. Полномочия должностных лиц налоговых органов по проведению проверок налогоплательщиков, предотвращению и пресечению налоговых правонарушений. Полномочия ФНС по обеспечению учета налогоплательщиков. Полномочия руководителей налоговых органов.

Министерство финансов Российской Федерации.

Полномочия Министерства финансов Российской Федерации, финансовых органов субъектов РФ и местного самоуправления в сфере налогообложения.

Система и правовой статус таможенных органов. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в сфере налогообложения.

Иные участники налоговых отношений.

Банки как участники налоговых правоотношений.