Тема 13. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения

1. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения.

Добровольность применения упрощенной системы. Распределение обязанностей по уплате налога по упрощенной системе и иных налогов организациями и индивидуальными предпринимателями.

2. Налогоплательщики.

Категории плательщиков налога. Ограничения перехода на упрощенную систему для организаций. Категории субъектов предпринимательской деятельности, не имеющие права перейти на упрощенную систему налогообложения.

3. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы.

Заявительная система перехода на упрощенную систему налогообложения. Сроки представления заявления. Обязанность перехода на общую систему налогообложения. Сроки представления сообщения в налоговый орган. Добровольный переход на общую систему налогообложения. Уведомление налогового органа.

4. Объект налогообложения. Налоговая база.

Виды объектов налогообложения. Понятие и виды налогооблагаемых доходов. Доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав. Внереализационные доходы. Расходы, учитываемые при определении доходов. Кассовый метод признания доходов и расходов налогоплательщиков.

5. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки.

Виды налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиком. Виды ставок налога. Обязанность ведения налогового учета.

6. Порядок исчисления и уплаты налога.

Обязанность уплаты авансовых платежей. Учет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование при исчислении суммы налога, подлежащей уплате. Сроки уплаты налога и авансовых платежей. Обязанность уплаты минимального налога, налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2, главы 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5.

3. Решение Думы г. Томска от 30.10.2007 № 654 (ред. от 30.10.2012) «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования «Город Томск» (вместе с «Положением о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования «Город Томск»).

4. Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ (ред. от 08.10.2012) «Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (принят постановлением Государственной Думы Томской области от 26.03.2009 № 2142)

5. Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ «О патентной системе налогообложения» (принят постановлением Законодательной Думы Томской области от 25.10.2012 № 640).

6. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. М., 2012.

7. Налоговое право России: учеб. / И.А. Ценделиани, В.Е. Кириллина, Е.Г. Костикова и др. – М: Эксмо, 2008*.