Тема 12. Местные налоги

При подготовке к семинару студентам предлагается подготовить доклад на тему: «Перспективы реформирования налогообложения имущества физических лиц».

1. Общая характеристика налога на имущество физических лиц в налоговой системе Российской Федерации. История налогообложения имущества физических лиц в России.

2. Плательщики налога. Объект налогообложения. Виды имущества, облагаемого налогом.

3. Налоговая база. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения. Ставки налога. Льготы по налогу.

4. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговое уведомление.

5. Обязанности уполномоченных органов и специализированных организаций, осуществляющих учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества.

6. Общая характеристика и значение земельного налога, особенности установления и введения на соответствующей территории.

7. Налогоплательщики. Объект нало­гообложения. Земельные участки, не облагаемые земельным налогом.

8. Налоговая база. Ставки налога. Льготы по земельному налогу. Налоговый период.

9. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей. Фор­мы отчетности.

Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2, глава 31.

3. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 29.06.2012) «О налогах на имущество физических лиц».

4. Решение Думы Города Томска от 14.07.2010 № 1541 (ред. от 21.09.2010) «Об установлении на территории муниципального образования «Город Томск» налога на имущество физических лиц».

5. Решение Думы Города Томска от 21.09.2010 № 1596 (ред. от 05.04.2011) «О взимании земельного налога на территории муниципального образования «Город Томск» (вместе с "Положением о взимании земельного налога на территории муниципального образования «Город Томск»).

6. Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54 «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога».

7. Постановление Президиума ВАС РФ от 29.05.2012 № 16485/11 по делу № А27-16582/2010. общество правомерно исчислило земельный налог в отношении спорных земельных участков, исходя из кадастровой стоимости, определенной с учетом вида разрешенного использования, измененного на основании решений земельной кадастровой палаты.

8. Постановление Президиума ВАС РФ от 04.10.2011 № 5934/11 по делу № А12-7121/2010. В удовлетворении требования о признании недействительным решения налогового органа по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты земельного налога, пеней отказано правомерно, так как обязанность уплачивать земельный налог возникает у лица с момента внесения записи в реестр и прекращается со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на этот земельный участок.

9. Определение Верховного Суда РФ от 15.07.2009 № 88-В09-3. В удовлетворении заявления о признании незаконными действий налогового органа по расчету налога на имущество и обязании произвести перерасчет налога на имущество отказано, так как в соответствии с Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» ставка налога определяется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всего имущества (типа использования имущества), а не из индивидуальной стоимости объектов, входящих в состав имущества (типа имущества).

10. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. М., 2012.

11. Налоговое право России: учеб. / И.А. Ценделиани, В.Е. Кириллина, Е.Г. Костикова и др. – М: Эксмо, 2008*.