Тема 11. Региональные налоги.

1. Общая характеристика транспортного налога, особенности его установления и введения.

2. Плательщики налога.

3. Объект налога. Виды транспортных средств, владение которыми признается объектом налогообложения Транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения.

4. Налоговая база. Особенности определения налоговой база в отношении различных видов транспортных средств.

5. Налоговый период. Виды налоговых ставок.

6. Порядок исчисления и уплаты налога различными категориями плательщиков. Порядок и сроки уплаты налога.

7. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

8. Общая характеристика налога на имущество организаций, особенности установления и введения. История налогообложения имущества организаций в России.

9. Налогоплательщики, объект налогообложения и особенности его определения для различных категорий налогоплательщиков.

10. Имущество, не признаваемое объектом налогообложения.

11. Налоговая база. Среднегодовая стоимость имущества, инвентаризационная стоимость имущества.

12. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация и расчеты по авансовым платежам.

13. Общая характеристика налога на игорный бизнес в налоговой системе Российской Федерации; особенности установления и введения.

14. Понятие игорного бизнеса, иные специальные понятия, используемые в целях исчисления налога на игорный бизнес.

15. Налогоплательщики. Объект налогообложения, регистрация объектов налогообложения в налоговых органах. Налоговая база. Налоговые ставки, особенности их установления. Налоговый период.

16. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Специальные меры ответственности.

Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2, главы 28, 29, 30.

3. Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ (ред. от 14.11.2012) «О транспортном налоге» (принят постановлением Государственной Думы Томской области от 23.09.2002 № 333).

4. Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ (ред. от 07.03.2012) «О налоге на имущество организаций» (принят постановлением Государственной Думы Томской области от 27.11.2003 N 922)(вместе с «Порядком применения ставок по налогу на имущество для организаций, отвечающих требованиям части 2 статьи 3 Закона Томской области "О налоге на имущество организаций», «Порядком применения льготы по налогу на имущество для организаций по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову или переработке рыбы и морепродуктов»).

5. Постановление Президиума ВАС РФ от 07.06.2012 № 14341/11 по делу № А73-12291/2010. Решение о привлечении общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, установленной пунктом 1 статьи 122 НК РФ является законным, поскольку уклонение общества от совершения действий по государственной регистрации транспортных средств не освобождает его от уплаты транспортного налога.

6. Постановление Президиума ВАС РФ от 15.12.2011 № 12223/10 по делу № А40-62640/09-151-457. В удовлетворении требования отказано, поскольку списание транспортного средства с баланса организации без снятия его с учета в регистрирующем государственном органе не освобождает налогоплательщика, на которого зарегистрировано это транспортное средство, от обязанности по исчислению и уплате транспортного налога.

7. Определение Верховного Суда РФ от 23.11.2011 № 46-Г-11-26. Об оставлении без изменения решения Самарского областного суда от 12.09.2011, которым отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 3 статьи 4 Закона Самарской области от 16 ноября 2002 г. № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области».

8. Постановление Президиума ВАС РФ от 01.11.2011 № 6302/11 по делу № А11-4135/2010. В удовлетворении заявления об оспаривании решения налогового органа отказано правомерно, так как на предприятии ответчика военная или приравненная к ней служба законодательно не предусмотрена, следовательно, выводы налогового органа о неправомерном применении предприятием льготы по налогу на имущество организаций, установленной пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ, и льготы по транспортному налогу, закрепленной пп. 6 п. 2 ст. 358 НК РФ, являются правильными.

9. Постановление Президиума ВАС РФ от 27.01.2009 № 11519/08 по делу № А-32-24342/2007-12/361. У законодательного (представительного) органа субъекта Российской Федерации отсутствуют полномочия устанавливать разные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц на один и тот же вид транспортного средства, той же категории и мощности.

10. Постановление Президиума ВАС РФ от 15.04.2008 № 17177/07 по делу № А60-6910/2007-С6. Заявление о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления налога на игорный бизнес удовлетворено правомерно, так как на деятельность общества распространяется действие гарантии, предусмотренной ст. 9 ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», поэтому в течение первых четырех лет деятельности с момента государственной регистрации должно было исчислять налог по налоговой ставке, действовавшей на день его государственной регистрации.

11. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148 Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации.

12. Постановление Президиума ВАС РФ от 18.11.2008 № 8200/08 по делу № А29-4362/2007. Заявление о взыскании штрафа за несвоевременное представление налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество удовлетворено правомерно, так как ответчик зарегистрирован в качестве юридического лица, а согласно п. 1 ст. 373 НК РФ плательщиками налога на имущество являются российские и иностранные организации, которые должны представлять налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

13. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. М., 2012.

14. Налоговое право России: учеб. / И.А. Ценделиани, В.Е. Кириллина, Е.Г. Костикова и др. – М: Эксмо, 2008*.