- •Содержание
- •Введение
- •Тематический план для студентов очной формы обучения
- •Тематический план
- •Программа дисциплины Общая часть
- •Тема 1. Налогообложение как элемент экономико-правовой культуры общества.
- •Тема 2. Налоговое право в системе права России. Источники налогового права.
- •Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения.
- •Тема 4. Налог как экономико-правовая категория.
- •Тема 5. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •Тема 6. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Тема 7. Обязанность по уплате налогов и сборов.
- •Тема 8. Обеспечение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Тема 9. Изменение срока уплаты налога.
- •Тема 10. Правовое регулирование налогового контроля.
- •Тема 11. Налоговая тайна.
- •Тема 12. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •Тема 13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •Тема 14. Защита прав участников налоговых отношений.
- •Тема 15. Банки как участники налоговых правоотношений. Обязанности банков, предусмотренные законодательством о налогах и сборах и ответственность за их нарушение.
- •Тема 16. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право.
- •Особенная часть
- •Тема 16. Налог на добавленную стоимость.
- •Тема 17. Акцизы.
- •Тема 18. Налог на доходы физических лиц.
- •Тема 19. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 20. Иные федеральные налоги
- •20.1. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •20.1. Водный налог.
- •Тема 21. Федеральные сборы
- •21.1. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
- •21.2. Государственная пошлина.
- •Тема 22. Региональные налоги
- •Тема 23. Местные налоги
- •Тема 24. Специальные налоговые режимы
- •Планы семинарских занятий
- •Тема 1. Налоговое право в системе права России. Источники налогового права.
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Тема 2. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения.
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Тема 3. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Тема 4. Налог как экономико-правовая категория. Налоговая система Российской Федерации.
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Тема 5. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Тема 6. Налоговый контроль.
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Тема 7. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц.
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Тема 9. Налог на добавленную стоимость
- •Порядок и сроки уплаты ндс
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Тема 10. Налог на прибыль организаций
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Тема 11. Региональные налоги.
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Тема 12. Местные налоги
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Тема 13. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения
- •Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
- •Примерные вопросы к экзамену
- •Методические рекомендации по изучению дисциплины и организации самостоятельной работы студентов
- •Раздел 1. Общая часть.
- •Раздел II. Особенная часть.
- •Примеры тестовых и контрольных заданий для проведения рубежного контроля Тема: Налоговое право России.
- •Оцените законность указанного решения. В чем особенность вступления в силу подобных норм законодательства о налогах и сборах?
- •Оцените законность указанного решения. В чем особенность вступления в силу норм законодательства о налогах и сборах?
- •Тема: Общие правила исполнения обязанности по уплате налога. Исчисление налога. Уплата налога.
- •20. Представлять налоговую декларацию обязаны:
- •Примерная тематика курсовых работ
- •Алтухова Елена Владимировна налоговое право
Тема 8. Налог на доходы физических лиц.
История развития законодательства о подоходном налогообложении физических лиц.
Прямое личное налогообложение: подушный налог (Россия), классный налог (Европа). Возникновение и развитие подоходно-прогрессивного налогообложения в России. Реформы подоходного налогообложения в 90хг.г.
Общая характеристика налога на доходы физических лиц.
Современное законодательство о налоге на доходы физических лиц. Плательщики налога. Принцип территориальности. Принцип резидентства.
Объект налога. Налоговая база.
Понятие дохода. Валовый доход. Совокупный доход. Налогооблагаемый доход. Виды доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц: прямые доходы (доход от выполнения трудовой функции, доход от предпринимательской деятельности, доход от сдачи имущества в аренду и от продажи имущества, доход от капитала, доход по авторским вознаграждениям); косвенные доходы (доход, получаемый в натуральной форме); материальная выгода (понятие, виды).
Ставки налога на доходы физических лиц.
Выигрыши в лотерею. Выигрыши и призы при рекламе товаров свыше двух тысяч рублей. Материальная выгода. Дивиденды. Доходы граждан - нерезидентов. Остальные доходы.
Льготы по налогу на доходы физических лиц.
Изъятия (доходы, полностью освобожденные от налогообложения). Вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Необлагаемый минимум. Социальные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты.
Порядок учета объекта налогообложения различными категориями плательщиков. Декларирование доходов.
Порядок исчисления налога.
Исчисление налога налогоплательщиками. Исчисление налога налоговыми агентами. Исчисление налога налоговыми органами
Порядок уплаты налога.
Удержание налога у источника выплаты. Уплата налога индивидуальными предпринимателями. Авансовые платежи. Сроки уплаты налога. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2, гл. 23.
Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П «По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации».
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой».
Постановление Президиума ВАС РФ от 29.05.2012 № 17259/11 по делу № А56-19155/2010. Начисление и взыскание пеней на сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц, сведения о котором представлялись обществом как налоговым агентом в налоговый орган в порядке исполнения обязанности, предусмотренной пунктом 3 статьи 230 Кодекса, должно было производится налоговым органом с учетом срока выставления требования об уплате пеней, предусмотренного пунктом 1 статьи 70 Кодекса.
Постановление Президиума ВАС РФ от 01.11.2011 № 6341/11 по делу № А27-10910/2010. Единовременные пособия, выплаченные обществом в соответствии с отраслевым соглашением и коллективным договором работникам, получившим повреждение здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, являются компенсационными выплатами, осуществляемыми в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и не подлежащими налогообложению в силу пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса.
Постановление Президиума ВАС РФ от 13.10.2011 № 6603/11 по делу № А40-11828/10-142-67. Правомерно определять налоговую базу путем сложения доходов от предпринимательской деятельности и иных видов доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, а полученная общая сумма была уменьшена на сумму социального и профессионального налоговых вычетов.
Определение Верховного Суда РФ от 14.01.2010 № 93-В09-1. Независимо от того, на имя кого из супругов оформлены платежные документы по произведенным расходам на приобретение квартиры, а также право собственности на указанное имущество, любой из них вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ.
Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09 по делу № А38-661/20084-77. Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. М., 2012.
Налоговое право России: учеб. / И.А. Ценделиани, В.Е. Кириллина, Е.Г. Костикова и др. – М: Эксмо, 2008*.