Тема 6. Налоговый контроль.

1. Налоговый контроль как разновидность финансового контроля: понятие, цели, значение, характерные признаки.

2. Субъекты и объекты налогового контроля.

3. Формы и методы налогового контроля.

4. Учет налогоплательщиков.

5. Порядок и основания постановки и снятия с налогового учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Обязанности банков, уполномоченных органов, связанные с учетом налогоплательщиков.

6. Понятие, виды и общие правила проведения налоговых проверок.

7. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

8. Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки.

9. Мероприятия налогового контроля и процессуальные действия, проводимые в ходе налоговой проверки.

10. Оформление результатов налоговой проверки.

11. Процедура вынесения решения по результатам налоговой проверки. Виды решений, принимаемых должностными лицами налоговых органов, и основания для их вынесения.

12. Порядок взыскания налоговых санкций.

Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2.

3. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (пп. 26, 27, 28, 29, 30).

4. Постановление Президиума ВАС РФ от 12.02.2008 N 12566/07 по делу № А50-4625/2007-А19. Заявление о признании незаконным решения налогового органа удовлетворено, так как необеспечение лицу, в отношении которого проводится налоговая проверка, возможности участвовать в процессе рассмотрения ее материалов лично и (или) через своего представителя является основанием для признания решения инспекции незаконным.

5. Постановление Президиума ВАС РФ от 17.11.2009 № 10349/09 по делу № А40-53471/08-118-252: Налогоплательщик вправе предполагать, что у налогового органа нет сомнений в правомерности применения заявленных налоговых вычетов по НДС, если в установленный п. 2 ст. 88 НК РФ срок для проведения камеральной налоговой проверки последний не обращается к нему с требованием представить документы, подтверждающие их обоснованность. Следовательно, направление данного требования более чем через 11 месяцев после подачи декларации незаконно, так же как и решение об отказе в применении налоговых вычетов.

6. Постановление Президиума ВАС РФ от 24.01.2012 № 12181/11 по делу № А19-13679/2010-18. Сам по себе факт подписания акта налоговой проверки лицом, не указанным в решении о проведении выездной налоговой проверки, не является нарушением существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки и не влечет безусловного признания судом соответствующего решения инспекции недействительным.

7. Постановление Президиума ВАС РФ от 08.11.2011 № 15726/10 по делу № А32-44414/2009-51/796. Участие лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, в рассмотрении имеющихся у налогового органа материалов, должно быть обеспечено на всех стадиях осуществления налогового контроля, включая рассмотрение материалов, полученных в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля.

8. Колесниченко Т.В. Досудебный и судебный порядок урегулирования споров по результатам налоговых проверок: научно-практическое пособие. М.: Юстицинформ, 2012. 200 с.

9. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. М., 2012.

10. Налоговое право России: учеб. / И.А. Ценделиани, В.Е. Кириллина, Е.Г. Костикова и др. – М: Эксмо, 2008*.

11. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб., 2002.

12. Финансовый контроль: Учеб. пособ. / Под ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко, Е.А. Рыжкова. М., 2004.