Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2.

3. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. М., 2012.

4. Налоговое право России: учеб. / И.А. Ценделиани, В.Е. Кириллина, Е.Г. Костикова и др. – М: Эксмо, 2008. *

5. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебное пособие. Алматы, 2001.

Тема 5. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов

1. Понятие и сущность обязанности по уплате налогов.

2. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога.

3. Исполнение налоговой обязанности. Исчисление налога и сбора как первая стадия налогового производства. Лица, исчисляющие налог.

4. Основные этапы исчисления налога.

   1. Определение объекта налогообложения. Понятие реализации товаров, работ, услуг.

   2. Налоговая база.

   3. Налоговая ставка.

   4. Порядок исчисления налога или сбора. Установление и использование льготы по налогам или сборам.

5. Общая характеристика стадии уплаты налога. Способы уплаты налога. Определение момента исполнения налоговой обязанности (момент уплаты налога). Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

6. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

   1. Взыскание налога, сбора, пени (штрафов) за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента - организации.

   2. Взыскание налога, сбора, пени (штрафов) за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента – организации.

   3. Взыскание налога, сбора, пени (штрафов) за счет имущества налогоплательщика или налогового агента - физического лица.

7. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов в отдельных случаях.

Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2.

3. Определение Конституционного Суда РФ от 22 января 2004 г. № 41-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Сибирский Тяжпромэлектропроект» и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации»

4. Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

5. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п.9-13).

6. Постановление Президиума ВАС РФ от 11.05.2010 № 17832/09 по делу № А23-1650/09А-21-35. В удовлетворении заявления о взыскании доначисленных налогов, пеней и штрафа отказано, так как вывод нижестоящих судов о том, что налоговые органы имеют право на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности по налоговым обязательствам не только в случае пропуска срока, установленного пунктом 3 статьи 46 НК РФ, но и в других случаях нарушения порядка внесудебного взыскания налогов, предусмотренного статьями 46 и 47 указанного Кодекса, не основан на нормах действующего законодательства.

7. Постановление Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 № 6544/09 по делу № А40-29363/07-143-140, Заявление о признании недействительным решения налогового органа о зачете переплаты по налогу на прибыль в счет погашения задолженности по дополнительному платежу удовлетворено правомерно, поскольку на момент обращения общества с заявлением о возврате принудительно взысканной задолженности срок на проведение зачета истек, в связи с чем налоговый орган неправомерно принял решение о самостоятельном зачете задолженности по дополнительным платежам по налогу на прибыль.

8. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. М., 2012.

9. Налоговое право России: учеб. / И.А. Ценделиани, В.Е. Кириллина, Е.Г. Костикова и др. – М: Эксмо, 2008*.

10. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебное пособие. Алматы, 2001.