Тема 24. Специальные налоговые режимы

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Специальные налоговые режимы: общая характеристика, виды, роль, и место в налоговой системе Российской Федерации.

Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Установление и введение в действие единого сельскохозяйственного налога (сельхозналог). Замена сельхозналогом уплаты совокупности налоговых платежей. Перевод на уплату сельхозналога.

Налогоплательщики. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя в целях налогообложения. Категории плательщиков. Организации, не признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями в целях налогообложения.

Объект налога. Налоговая база. Определение сопоставимой по кадастровой стоимости площади земли.

Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Учет и отчетность. Самостоятельность исчисления налога. Место уплаты налога. Срок уплаты. Зачисление суммы сельхозналога. Сроки представления налоговой декларации. Обязанность ведения учета доходов (расходов) и объектов налогообложения. Обязанность ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности.

Упрощенная система налогообложения.

Общая характеристика упрощенной системы налогообложения. Добровольность применения упрощенной системы. Распределение обязанностей по уплате налога по упрощенной системе и иных налогов организациями и индивидуальными предпринимателями.

Налогоплательщики. Категории плательщиков налога. Ограничения перехода на упрощенную систему для организаций. Категории субъектов предпринимательской деятельности, не имеющие права перейти на упрощенную систему налогообложения.

Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы. Уведомительная система перехода на упрощенную систему налогообложения. Сроки представления уведомления. Обязанность перехода на общую систему налогообложения в случае превышения установленных законом ограничений. Сроки представления сообщения в налоговый орган. Добровольный переход на общую систему налогообложения. Уведомление налогового органа.

Объект налогообложения. Налоговая база. Виды объектов налогообложения. Понятие и виды налогооблагаемых доходов. Доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав. Внереализационные доходы. Расходы, учитываемые при определении доходов. Кассовый метод признания доходов и расходов налогоплательщиков.

Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки.

Виды налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиком. Виды ставок налога. Обязанность ведения налогового учета.

Порядок исчисления и уплаты налога. Обязанность уплаты авансовых платежей. Учет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование при исчислении суммы налога, подлежащей уплате. Сроки уплаты налога и авансовых платежей. Обязанность уплаты минимального налога налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Общая характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Субъекты законодательного регулирования установления и введения системы налогообложения в виде ЕНВД. Обязательность применения системы ЕНВД. Распределение обязанностей по уплате ЕНВД и иных налогов организациями и индивидуальными предпринимателями.

Налогоплательщики. Виды деятельности, при осуществлении которых субъекты предпринимательской деятельности обязаны уплачивать ЕНВД.

Объект налогообложения. Налоговая база. Понятие вмененного дохода. Базовая доходность. Физический показатель. Корректировка базовой доходности при исчислении ЕНВД.

Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления ЕНВД. Порядок и сроки уплаты ЕНВД. Самостоятельность исчисления налога. Обязанность ведения учета доходов и расходов и бухгалтерского учета. Особенности ведения учета, в том числе при осуществлении видов деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения. Сроки уплаты налога. Учет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование при исчислении суммы налога, подлежащей уплате. Зачисление сумм единого налога на вмененный доход.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Основные понятия, используемые при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие правила применения специального налогового режима.

Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений

Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и порядок исчисления налога.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, при выполнении соглашений,

Возмещению инвестору уплаченных налогов.

Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений.