Тема 22. Региональные налоги

Транспортный налог.

Общая характеристика транспортного налога, особенности его установления и введения. Плательщики налога. Особенности определения налогоплательщика при передаче транспортного средства по доверенности.

Объект налога. Виды транспортных средств, владение которыми признается объектом налогообложения Транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели. Особенности определения налоговой база в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость. Особенности определения налоговой база в отношении водных и воздушных транспортных средств.

Налоговый период. Налоговые ставки. Виды налоговых ставок. Установление налоговых ставок региональными органами законодательной власти.

Порядок исчисления и уплаты налога. Порядок исчисления налога организациями и физическими лицами. Определение суммы налога при перерегистрации транспортного средства в течение налогового периода. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств. Порядок исчисления налога физическими лицами и организациями. Порядок и сроки уплаты налога.

Налог на имущество организаций.

Общая характеристика налога на имущество организаций, особенности установления и введения. История налогообложения имущества организаций в России. Налогоплательщики их виды. Объект налогообложения. Понятие основных средств в целях налогообложения налогом на имущество. Особенности определения объекта налогообложения для различных категорий налогоплательщиков. Особенности ведения учета объекта налогообложения. Имущество, не признаваемое объектом налогообложения. Налоговая база. Среднегодовая стоимость имущества, инвентаризационная стоимость имущества. Раздельный учет налоговой базы по месту нахождения организации, по месту нахождения филиалов, представительств и иных обособленных структурных подразделений, имеющих самостоятельный баланс, по месту нахождения недвижимого имущества. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация и расчеты по авансовым платежам.

Налог на игорный бизнес.

Общая характеристика налога на игорный бизнес в налоговой системе Российской Федерации; особенности установления и введения. Понятие игорного бизнеса, иные специальные понятия, используемые в целях исчисления налога на игорный бизнес. Налогоплательщики, их виды, особенности постановки на учет. Объект налогообложения, регистрация объектов налогообложения в налоговых органах. Налоговая база. Налоговые ставки, особенности их установления. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Специальные меры ответственности.

Тема 23. Местные налоги

Налог на имущество физических лиц.

Общая характеристика налога на имущество физических лиц в налоговой системе Российской Федерации. История налогообложения имущества физических лиц в России. Современное законодательство о налоге на имущество физических лиц. Плательщики налога. Распределение обязанностей налогоплательщика между несколькими сособственниками.

Объект налогообложения. Виды имущества, облагаемого налогом. Налоговая база. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения.

Ставки налога, особенности их установления. Установление ставок налога представительными органами власти местного самоуправления.

Льготы по налогу, их классификация. Льготы, предоставляемые в зависимости от типа имущества налогоплательщика. Льготы, предоставляемые определенным субъектам налогообложения.

Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговое уведомление. Особенности исчисления и уплаты налога по новым строениям, помещениям, сооружениям; в случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения, при переходе права собственности на строение, помещение сооружение.

Обязанности уполномоченных органов и специализированных организаций, осуществляющих учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества.

Перспективы реформирования законодательства о налогообложении имущества физических лиц.

Земельный налог.

Общая характеристика и значение земельного налога, особенности установления и введения на соответствующей территории. Полномочия представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт – Петербурга) при установлении земельного налога.

Налогоплательщики. Лица, не являющиеся плательщиками земельного налога. Объект нало­гообложения. Земельные участки, не облагаемые земельным налогом. Налоговая база. Характеристика видов земельных угодий. Кадастровая стоимость земельного участка.

Ставки налога. Установление дифференцированных ставок. Корректировка ставок налога с учетом места нахождения земель и ежегодной индексации. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Фор­мы отчетности. Порядок исчисления налога юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Порядок исчисления налога физическими лицами. Льготы по земельному налогу. Освобождение определенных субъектов (по виду хозяйственной деятельности; по социальному статусу). Освобождение объекта. Льготная ставка. Налоговый и отчетный период. Налоговая декларация.