Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ

Западно-сибирский филиал (г. Томск)

Кафедра государственно-правовых дисциплин

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Учебно-методический комплекс

для студентов очной и заочной форм обучения

Специальность 030501(65) «Юриспруденция»

Томск 2012

Автор:

Алтухова Е. В. - к.ю.н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин Западно-Сибирского филиала Российской академии правосудия

Рецензент:

Туляй Екатерина Юрьевна - кандидат юридических наук, доцент

кафедры финансового права Юридического института Томского государственного университета

Безикова Екатерина Витальевна - преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин Западно-Сибирского филиала Российской академии правосудия

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требо­ваниями Госу­дарственного образовательного стандарта высшего профессио­нального образования по специальности 030501.65 «Юриспруденция» и предназначен для студентов юридиче­ского факультета Западно-Сибирского филиала РАП, изучающих спецкурс «Налоговое право».

Одобрен на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин Западно-Сибирского филиала РАП (протокол № 5 от 27 декабря 2012 г.).

Утвержден Учебно-методическим советом Западно-Сибирского филиала РАП (протокол № 5 от 28 декабря 2012 г.).

© Западно-Сибирский филиал РАП, 2012

© Алтухова Е. В., 2012

Содержание

Введение ………………………………………………………………….	4
Объем дисциплины и виды учебной работы……………………………..	7
Тематический план для студентов очной формы обучения…………….	7
Тематический план для студентов заочной формы обучения………...	9
Программа курса………………………………………………………….	10
Планы семинарских занятий………………………………………………	30
Вопросы к экзамену………………………………………………………..	52
Методические рекомендации по изучению дисциплины и организации самостоятельной работы студентов………………………………………	56
Темы и задания для контрольной работы и для проведения рубежной аттестации …………………………………………………………………	70
Примерная тематика курсовых работ ……………….…………………	94
Рекомендуемая литература………………………………………………..	96

Введение

Налоговое право - наиболее динамично развивающаяся подотрасль финансового права и, пожалуй, всего спектра отраслей и институтов права современной России. Параллельно с совершенствованием налогового законодательства расширяется объем научных исследований, обобщается инструментарий налоговых юридических конструкций. В этих условиях изучение дисциплины «Налоговое право России» имеет особенно важное значение, поскольку в настоящее время непрерывно происходит обобщение и систематизация результатов законодательного, правоприменительного и научно-доктринального развития налогового права в стране.

Налоги – это динамичный инструмент финансово-правовой политики, являющийся основой пополнения бюджетов всех уровней. В России налоговая система претерпевает постоянные изменения. В настоящее время в нашем государстве стала очевидной необходимость укрепления финансовой и налоговой дисциплины, появилась потребность в нормах права, направленных на регулирование отношений между государством и налогоплательщиками, обеспечивающих эффективность функционирования налоговой системы.

Настоящая работа является учебно-методическим комплексом по изучению дисциплины «Налоговое право России».

Основное назначение представленного учебно-методического пособия - сформировать научные представления о Налоговом праве России, обучить студентов умению ориентироваться в действующем законодательстве, приобрести навыки понимания налогово-правовых норм. Теоретическое осмысление основных положений налогового права направлено, прежде всего, на правильное применение норм налогового законодательства в практической деятельности, формирование у студентов практических навыков работы в сфере налогообложения.

Пособие представляет собой практический интерес для обеспечения студентов методикой подготовки к семинарским занятиям, позволяет определить характер и объем знаний, который должен быть усвоен студентом при изучении всего курса, а также вопросов в отдельности.

Студенту необходимо тщательно ознакомиться с программой курса, для того чтобы получить общее представление о месте и значении изучаемой дисциплины.

В целях эффективной подготовки к практическим (семинарским) занятиям в учебно-методическом пособии для каждой темы подготовлен список вопросов, позволяющих предварительно изучить тему перед обсуждением ее с преподавателем на семинарском занятии. Кроме того, приведен примерный перечень литературы, который студент может использовать для исследования материала по заданной теме, составления конспектов, а также позволяющий систематизировать информацию, содержащуюся в учебной и научной литературе. К каждой теме представлен перечень нормативно-правовых актов и материалов судебной практики, регламентирующих данные вопросы. Учебно-методическое комплекс содержит не только теоретический материал, но и практические задания, дающие возможность осуществления самоконтроля и методические рекомендации для самостоятельной работы студенты при изучении дисциплины.

Студент по окончании курса должен иметь представление:

- о проблемах налогового права Российской Федерации;

- о налогово-правовых категориях, понятиях, институтах и методах правового регулирования отношений в сфере налогообложения.

- о перспективах изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации;

- об основах государственной налоговой политики.

знать:

- основные понятия, предмет и систему дисциплины, науки;

- основные принципы построения российской налоговой системы;

-основные этапы развития налоговой системы в Российской Федерации;

- налогово-правовой статус субъектов налоговых правоотношений;

- структуру и полномочия налоговых органов РФ;

- сущность и порядок исполнения налоговой обязанности;

-основы организации и осуществления налогового контроля;

- меры ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

уметь:

- планировать свою деятельность по изучению курса;

- выделять основное и факультативное в изучаемой теме;

- самостоятельно работать по заданной теме, находить необходимую нормативную и теоретическую литературу;

- формировать проблемные вопросы, на основе изучения нормативного и теоретического материала находить пути их решения;

- высказывать свое мнение об изучаемых вопросах;

- решать задачи по темам курса;

- обобщать полученные знания;

- применять полученные знания в практической деятельности.

владеть:

- теоретическим и нормативным материалом;

- навыками по практическому решению правовых ситуаций.

Учебно-методическое пособие ориентировано на следующие цели:

- привить студенту умение проводить научный анализ в области налогообложения;

- научить делать выводы и принимать научно обоснованные решения, при анализе явлений в сфере налогообложения; обобщать полученные знания;

-научить пользоваться современной научной информацией, перерабатывать и использовать ее при решении практических задач;

- обратить внимание на категории, формулировки, раскрывающие содержание тех или иных явлений и процессов в налогово-правовой сфере;

- способствовать мотивации обучения, формированию умений и навыков, а также творческих способностей будущих специалистов;

- обеспечить преемственность знаний, полученных при изучении предшествующих дисциплин, а также обеспечивает межпредметные связи;

- научить анализировать нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения, толковать налогово-правовые нормы, применяя различные способы и виды толкования.

- научить правильно анализировать судебную и арбитражную практику в области налогообложения.

Целью изучения дисциплины является формирование правового мышления у студентов, позволяющего осуществлять нормотворческую и правоприменительную профессиональную деятельность на основе полученных знаний; получение практических навыков исчисления налогов и сборов; развитие способностей обучающихся самостоятельному успешному освоению новых знаний, умений, компетенций, раскрытию собственных возможностей; а также повышение уровня налогово-правовой культуры.

В качестве форм контроля используются:

• Тестирование по основным темам дисциплины;

• Проверка самостоятельных работ;

• Устные опросы на семинарах;

• Экзамен по результатам изучения дисциплины.

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

Вид учебной работы	Количество часов по формам обучения
	очная	заочная
Общая трудоемкость	106	106
Аудиторные занятия	54	12
Лекции	36	8
Семинарские (практические) занятия	18	4
Самостоятельная работа	38	86
НИРС	14	8
Форма итогового контроля	экзамен