Пояснення нової теми:

Майстер в/н:

Нагадую вам перелік типових форм, які використовують для первинної документації обліку касових операцій і пояснюю порядок їх заповнення (плакатик): Майстер пояснює порядок здійснення операцій з обліку грошових коштів. Зараз я Вам роздам інструкційний матеріал, де Ви ознайомитися із основними аспектами заповнення бухгалтерських документів, завдяки яких Ви будете при виконанні практичної роботи оформляти звіт касира.

В інструкційному матеріалі наведено:

1. Схема документообігу касових операцій. (див. плакат)

2. Зразок правильного оформлення прибуткового касового

ордеру.

3.Зразок правильного оформлення видаткового касового

ордеру.

4. Зразок правильного оформлення Касової книги.

5. Інструкція, щодо оформлення касового звіту.

Інструкційно-технологічна картка

Тема : Складання прибуткових та видаткових касових ордерів. Записи у

касовій книзі. Складання звіту касира на основі ПКО та ВКО.

Мета : Навчитись складати первинні документи по обліку касових операцій .

Алгоритм виконання:

1. На підставі господарської операції бухгалтером складаються первинні документи з обліку касових операцій: ПКО , ВКО. Заповнюються всі реквізити первинних документів . Виправлення в касових документах не можливі.

2. ПКО підписують головний бухгалтер

3. ВКО підписують керівник, головний бухгалтер.

4. В журнал господарських операцій бухгалтером в хронологічному порядку записуються проведені господарські операції в момент їх здійснення.

5. Бухгалтером складається кореспонденція рахунків – запис операції по дебету одного та кредиту другого рахунку.

6. Методика складання бухгалтерського проведення:

 Для того щоб скласти бухгалтерське проведення та правильно визначити кореспондуючі рахунки, необхідно послідовно виконати такі «ходи мислення»:

 У чому полягає економічний зміст господарського факту (явища або процесу), тобто операції. (Що сталося в господарстві ?)

 Визначити об’єкти господарювання, які залучені до операції її змістом (засоби, джерела, процеси, тощо)

 Визначити характер об’єктів за двоїстою (балансовою) характеристикою (актив чи пасив)

 Визначити характер зміни об’єктів ( «+» або «-»)

 Скласти бухгалтерське проведення - «дебет» і «кредит».

7. Бухгалтер ПКО та ВКО реєструє в КО-3 ―Журнал реєстрацій прибуткових та видаткових касових документів‖. Передає їх касиру підприємства.

8. ПКО і ВКО, по яким проведені операції касир заносить до КО-4 ―Касова книга.

9. В кінці дня касир підраховує суму оборотів з надходження грошів до каси та видачі із каси та підраховує сальдо на кінець дня.

10. Бухгалтер перевіряє записи в касової книзі, робить запис о кількості отриманих від касира ПКО та ВКО. Підписує.

11. Бухгалтер проведені касові документи записує до журналу №1 та відомості №1.

12. Дані журналу №1 та відомості №1 в кінці місяця бухгалтер переносить до Головної книги.

Будь-який рух грошей у касі організації неодмінно має бути правильно оформлено. Для цього потрібно касиру скласти звіт, який в подальшому передається в бухгалтерію для подальшого обліку. У деяких невеликих організаціях у штатному розписі немає посади «касир», тому відповідальною особою з ведення та оформлення касових документів є головний бухгалтер. Для дотримання касової дисципліни дуже важливо правильно оформляти всі документи.

Інструкція

1. Звіт касира повинен формуватися в ті дні, коли відбувалися будь-які рухи по касі: будь то видача грошей під звіт або виплата заробітної плати.

2. Звіт, зроблений касиром, повинен містити ту ж інформацію, що і вкладний аркуш касової книги. Зазвичай у програмах з обліку існують форми, які автоматично формуються при занесенні даних. Якщо ви використовуєте ручний облік, то бланк звіту касира є копією вкладного листка.

3. Звіт касира повинен містити таку інформацію, як порядковий номер документа, дату складання, суму та найменування операції.

4. До звіту касира прикладіть всі документи, що підтверджують рух грошей. Якщо це видача під звіт, прикріпіть видатковий касовий ордер (форма № КО-2). При надходженні готівки у касу організації, прикладіть прибутковий касовий ордер (форма № КО-1). Якщо це видача заробітної плати, крім видаткового касового ордера прикріпіть платіжну відомість (форма № Т-53).

5. Доцільно звіт касира вести в окремій папці. Доповнюйте його в хронологічному порядку, в кінці періоду (це може бути місяць, квартал, півріччя, рік і т.д.) прошийте всі аркуші, пронумеруйте. В кінці на останньому аркуші напишіть: «прошито, пронумеровано та скріплено (вкажіть скільки листів)». При підрахунку враховуйте і квитанції, і ордери, і відомості.

6. Пам’ятайте, що звіт касира є копією вкладного листка, але з більш розширеною інформацією. Відмінністю є те, що його повинен підписувати касир, а касову книгу — головний бухгалтер і керівник організації.

7. Банк, що обслуговує вас, може вимагати документи на перевірку ведення касової дисципліни, в цьому випадку вам необхідно крім касової книги надати і сам звіт.

А зараз коротко про реалії роботи касира… Розповідь… (досвід Анастасії Гульпак – магазин «Вінтаж», Надії Беци – «Колос», Катерини Бордун продуктовий магазин «У Наталі»…)

Демонстрація відео-ролику – оформлення звіту за допомогою ПК.

Викладений матеріал підсумуємо тестовим опитувальником.