Висновки та рекомендації

2. Контроль і ревізія грошових коштів та банківських операцій

Під час проведення комплексної ревізії фінансово-господарської діяльності лісгоспу було здійснено інвентаризацію каси станом на 01. 04.2014 р, у процесі огляду приміщення каси, виявлено недоліки, для усунення яких наказую на протязі двох календарних місяців:

1) встановити спеціально обладнаний сейф для збереження готівки та прикріпити до підлоги;

2. Замінити двері на металеві;

3. Замінити підлогу на бетонну;

4. Встановити решітки на вікнах;

При перевірці залишку готівки у касі підприємства виявлена нестача в сумі 93,40 грн, наказую в трьох денний термін замістити касиром БуткевичМ.І у подвійному розмірі.

На деяких касових ордерах немає розписки одержувача: в ВКО № 210 від 15.10.2013 р. на суму 300 грн., видану водію Степанюк П.І. і ВКО № 436 від 25.12.2013 р. на суму 460 грн., видану секретарю Косенко І.М. наказую відшкодувати суми по даних касових ордерах у подвійному розмірі 1520,00 грн .

За видатковим касовим ордером №418 від 16.12.2013р. видано під звіт інженеру Крук І.П. готівки на суму 400 грн. При перевірці виявлено, що за Крук І.П. рахується заборгованість за раніше одержану під звіт суму – 70 грн. наказую відшкодувати зазначену суму в трьох денний термін в сумі 25% від виданої під звіт суми, тобто, 100,00 грн.

Згідно записів до касових звітів за період, що перевіряється, було виявлено перевищення ліміту готівки в касі по таких датах: 22.08. – 21,30 грн., 15.09. - 604,70 грн., 02.10. - 300,50 грн., Загальна сума перевищення ліміту становить 926,5 грн. Наказую замістити касиром у подвійному розмірі на протязі двох днів в сумі 1853,00 грн.

Не відповідність виписок банку було відображено на такі дати: 10.02. на суму 120 грн. та 25.02. на суму 135 грн. Разом це становить 255 грн. Згідно указу президента № 436 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" накладається штраф у п’ятикратному розмірі - 1275 грн.

2. Контроль і ревізія розрахунків

Допущені недоліки в оформленні авансових звітів, в яких мають місце випадки не заповнення реквізитів «сума до затвердження», «призначення авансу». В окремих посвідченнях на відрядження відсутні дати прибуття та вибуття (листопад, авансовий звіт №154, Корнійчук М.І.; липень, авансовий звіт №38, Семенович М.П.) заповнити.

Вибірковою перевіркою за січень 2014 року було перевірено авансові звіти та виявлено такі порушення:

1) у звіті про використання коштів № 24 від 15.08.12 року, юриста Карповець І. В. не правильно нараховані добові, внаслідок чого виникла переплата в сумі 75 грн., наказую відшкодувати даним працівником протягом 10 робочих днів.

Звіт про використання коштів № 45 від 11.11.2013 р. головного інженера Потапчук О. І. виявлено неправильне нарахування добових та збільшена сума виплати за бронювання готелю. Внаслідок цього виникла переплата в сумі 199 грн. наказую відшкодувати даним працівником протягом 10 робочих днів.

Виявлену у комірника Марченко М.О. недостачу, що підлягає утриманню з винної особи, замістити Марченко М.О. в сумі 375 грн.

За результатами інвентаризації господарського складу підприємства у матеріально відповідальної особи Попач І. К., яка підписала договір про повну матеріальну відповідальність за збереженням матеріальних цінностей встановлено і зафіксовано в інвентаризаційному описі, порівняльній відомості результатів інвентаризації недостачу дизпалива на суму 480 грн., в тому числі в межах норм природного убутку 320 грн..

Матеріально відповідальною особою написана заява про згоду

відшкодувати заподіяний збиток. Розмір відшкодування завданого збитку бухгалтерією розрахований не вірно. Згідно постанови КМУ № 116 «Про відшкодування завданих збитків», розмір збитку відшкодовується за формулою Рв = ((Б-А)*Іінф+ПДВ+АП)*2, і в даній ситуації складатиме 466,02 грн. При тому 320 грн. залишається на підприємстві, а 146,02 грн. перераховується в дохід бюджету.

Станом на 01.01. 2014р. рахується дебіторська заборгованість в сумі 298217,88 грн., наказую розробити заходи щодо погашення цієї заборгованості, зокрема, таким як: ДП СЛАП " Млинівський держспецлісгосп" 26730,00 грн, ТОВ "Західліспродторг” 29850,00 грн, ТОВ "Кордео" 51257,01 грн, ТОВ "Свиспанлімітед" 44324,66грн, ТОВ " Костопільський фанерний завод» 146056,86грн.

Частково зроблені акти взаємозвірки. відсутніакти з деякими приватними підприємствами акти розробити.

За підприємством рахується кредиторська заборгованість в сумі 7865600,00 грн. Найбільшими кредиторами є (грн.): ПАТ "Остріг меблева фабрика " 41024,00 ПАТ“Думань” 57603,23грн., ДП “Деревообробник” 18811,20, ДП ‘‘Агрореммаш” 63511,30грн., ТОВ “Ренесанс” 20460,28 погасити.

Ревізією дотримання строків та порядку проведення інвентаризації розрахунків порушень не встановлено. Ревізією відповідності сплаченої вартості товарів, робіт та послуг умовам укладеним договорів, а також кількості та асортименту отриманих товарів, робіт та послуг порушень не встановлено.