6 Экономическая характеристика ресурсов коммерческого банка, их классификация.
Понятия ресурсы банка, ресурсы кредитования. Состав и источники банковских ресурсов.
Ресурсы банка - собственные и привлеченные средства. Ресурсы кредитования - часть ресурсов банка направляемых на кредитование клиентов банка.
Собственные средства — это уставный фонд и другие фонды банка, создаваемые для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. В состав собственных средств входят: фонды - уставный, резервный, специальные, экономического стимулирования; резервы на покрытие кредитных рисков и от обесценения ценных бумаг; средства на производственное и социальное развитие; прибыль текущего года и нeраспределенная прибыль прошлых лет.
Уставный фонд является гарантом экономической устойчивости банка. Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам.
Состав привлеченных средств банка
7 Собственный капитал коммерческого банка, его состав и характеристика.
Понятие собственные средства банка и собственный капитал банка. Состав собственного капитала банка и краткая характеристика его элементов
Теория мирового банковского дела различает понятия собственных средств и капитала банка. Первое понятие — наиболее общее, под вторым понимают специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения экономической стабильности банка. Капитал — это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку.
Собственный капитал банка представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.
Несмотря на незначительную долю в ресурсах, собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций: защитную; оперативную; регулирующую
Уставный капитал коммерческого банка — это денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица.
Для определения размера нормативного капитала банка НБ РБ разработана специальная методика, в которой отражены рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору.
Расчет собственного (нормативного) капитала предполагает определение основного и дополнительного капитала. Основной капитал – это капитал 1-го уровня, дополнительный – 2 и 3-го уровней. Из суммы основного и дополнительного капитала исключают нецелевое использование собственных средств, в итоге получается сумма нормативного капитала банка.
Основной капитал включает устойчивые источники, он играет главную роль в способности банка выдерживать риск и отражать размер прибыли. Его главные составляющие: зарегистрированный уставный фонд банка, эмиссионные разницы, фонды банка и прибыль прошлых лет, подтвержденная внешним аудитом. В дополнительный капитал 2-го уровня входят менее стабильные источники. Они включают неподтвержденную внешним аудитом прибыль прошлых лет и текущего года; фонды, сформированные из этой прибыли; переоценку о.с. и незавершенного строительства; суммы переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи; общие резервы на покрытие возможных убытков, создаваемых банком; привлеченный долгосрочный субординированный кредит. Дополнительный капитал 3-го уровня может рассчитываться только для покрытия рыночного риска, он включает краткосрочный субординированный кредит.
Дополнительный капитал 2 и 3-го уровней принимается в расчет нормативного капитала в сумме, не превышающей размер основного капитала банка.
Из суммы основного и дополнительного капитала исключаются: иммобилизация, выданные займы, недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, имущество, переданное банком в доверительное управление, выданные займы, а также субординированный кредит, предоставленный другим банкам на величину ежемесячно рассчитываемого превышения суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц.