- •Практическая работа №2 Расчет первичных планов и потоков денежных средств
- •Практическая работа №3 Разработка модели бизнес-планирования
- •Практическая работа №4 Составление финансовой модели и определение стратегии финансирования
- •2. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по инвестиционной деятельности:
- •3. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по финансовой деятельности:
- •Практическая работа №2 Расчет первичных планов и потоков денежных средств
- •Практическая работа №3 Разработка модели бизнес-планирования
- •Практическая работа №4 Составление финансовой модели и определение стратегии финансирования
- •2. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по инвестиционной деятельности:
- •3. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по финансовой деятельности:
Практическая работа №3 Разработка модели бизнес-планирования
Определение себестоимости реализации ПРУ (∑объем реализации продукцииi * себестоимость ПРУi)
1. Расчет общей величины прямых затрат предприятия и на единицу ПРУ:
Прямые затраты – имеют непосредственное отношение к производству конкретных видов продукции (сырье, энергия, заработная плата производственных рабочих) по видам продукции, Таблица 1:
Показатели |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого: |
1.Сырье, Материалы на ед. прод.: 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Энергия, топливо, ГСМ на ед. прод.: 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Заработная плата и страховые взносы рабочих на ед. прод. руб.: 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Прочие прямые расходы: (планируемая цена приобретения товаров, амортизация и т.д.) руб. за ед. 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Итого прямых затрат, руб. на ед. прод.: (п.1+п.2+п.3+п.4) 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Планируемый объем производства (закупки) товаров, ед. 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Итого прямых затрат по видам продукции тыс.руб. (п5*п.6) 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Итого прямых затрат, тыс.руб. (п.7.1+п.7.2.+п.7.3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2. Расчет суммы косвенных затрат предприятия на реализацию продукции (относящихся к переменным затратам) и на единицу:
Косвенные затраты связаны с производством не одного, а нескольких видов изделий и могут быть распределены между ними косвенно, пропорционально установленному базовому показателю.
Показатели |
Сумма затрат и база их распределения для косвенных затрат тыс.руб./база расп. |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого: |
1.Затраты на оплату труда продавцов и страховые взносы, руб.: 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Затраты на оплату труда бухгалтера-кассира, страхо-вые взносы и ежемес. кассовое обслуж., руб. 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Затраты на рекламу, нео-новую подсветку и т.д., руб.: 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Прочие – 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Всего косвенных затрат на реализацию продукции, руб.: (п.1+п.2+п.3+п.4) 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Планируемый объем производства (закупки) товаров, ед. 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Итого косвенных затрат на реализацию продукции, руб. на ед. прод.: (п.5/п.6) 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.Расчет общей величины косвенных (общепроизводственных) затрат предприятия (относящихся к переменным затратам) и на единицу:
Косвенные затраты связаны с производством не одного, а нескольких видов изделий и могут быть распределены между ними косвенно, пропорционально установленному базовому показателю.
Показатели |
Сумма затрат и база их распределения для косвенных затрат тыс.руб./база расп. |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого: |
1.Затраты на транспортировку и амортизацию касс. ап., руб.: 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Прочие общепр. затраты –
1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого общепр. затрат п.1+п.2), руб. 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Планируемый объем производства (закупки) товаров, ед. 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Итого косвенных (общепроизводственных) затрат, руб. на ед. прод.: (п.3/п.4) 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Итого переменных затрат, тыс.руб. (п.3+п.8 табл.1+п.4 табл.2): 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Итого переменных затрат, тыс.руб. на ед. прод.: (п.6/п.4): 1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4. Расчет общей величины постоянных затрат предприятия, размер которых не зависит от объема выпускаемой продукции
Показатели |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого: |
1.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Затраты на открытие и гос. регистр., тыс.руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Затраты на оплату труда директора и 5.1. Страховые взносы, тыс.руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Итого постоянных затрат, (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.5.1) тыс.руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Итого затрат предприятия, тыс.руб.: п.6+п.6 табл.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Итого выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Прибыль (убыток) по операц. деят., тыс.руб.: п.8-п.7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|