Тема 4.7. Анализ финансового состояния предприятия

Для изучения пункта 4.7.1. необходимо заполнить таблицу 4.7.1. на основании бухгалтерской отчетности формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Таблица 4.7.1. Состав и структура имущества по ___________________за ___ г.г.

	Актив	На начало периода		На конец периода		Отклонение, (+, -)		Темп роста, %
		Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	По сумме, млн р.	По удельному весу, %
1.	Долгосрочные активы (стр. 190)
1.1.	Основные средства (стр. 110)
1.2.	Нематериальные активы (стр. 120)
1.3.	Доходные вложения в материальные активы (стр. 130)
1.4.	Вложения в долгосрочные активы (стр. 140)
1.5.	Долгосрочные финансовые вложения (стр. 150)
1.6.	Долгосрочная дебиторская задолженность (стр.170)
1.7.	Прочие долгосрочные активы (стр. 180)
2.	Краткосрочные активы (стр. 290)
2.1.	Запасы (стр.210)
2.2.	Долгосрочные активы, предназначенные для реализации (стр. 220)
2.3.	Расходы будущих периодов (стр. 230)
2.4.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам (стр. 240)
2.5.	Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 250)
2.6.	Краткосрочные финансовые вложения (стр. 260)
2.7.	Денежные средства и их эквиваленты (стр. 270)
2.8.	Прочие краткосрочные активы (стр. 280)
	БАЛАНС (стр. 300)

По результатам анализа таблицы 4.7.1. сделать выводы.

Для изучения пункта 4.7.2. заполните и проанализируйте таблицу 4.7.2. на основании бухгалтерской отчетности формы № 1 «Бухгалтерский баланс» Сделайте выводы.

Таблица 4.7.2. Состав и структура источников образования имущества и средств организации по состоянию на ____________________________200__ г.

№ п/п	Наименование статей баланса предприятия	На начало периода		На конец периода		Прирост(+), снижение (-)
		Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %
1.	Собственный апитал (стр. 490)
1.1.	Уставный капитал (стр.410)
1.2.	Резервный капитал (стр. 440)
1.3.	Добавочный капитал (стр. 450)
1.4.	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (стр. 460)
1.5.	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 470)
1.6.	Целевое финансирование (стр. 480)
2.	Долгосрочные обязательства (стр. 590)
2.1.	Долгосрочные кредиты и займы (стр. 510)
2.2.	Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам (стр. 520)
2.3.	Отложенные налоговые обязательства (стр. 530)
2.4.	Доходы будущих периодов (стр. 540)
2.5.	Резервы предстоящих платежей (стр. 550)
2.6.	Прочие долгосрочные обязательства (стр.560)
3.	Краткосрочные обязательства (стр. 690)
3.1.	Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610)
3.2.	Краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 630)
3.3.	Обязательства предназначенные для реализации (стр. 640)
3.4.	Доходы будущих периодов (стр. 650)
3.5.	Резервы предстоящих платежей (стр. 660)
3.6.	Прочие краткосрочные обязательства (стр. 670)
	Баланс (стр. 700)

Пункт 4.7.3. Используя таблицы 4.7.3. и 4.7.4. проанализируйте состояние и динамику дебиторской задолженности, показатели оборачиваемости дебиторской задолженности. Таблицу 4.7.3. заполните при помощи приложения к бухгалтерскому балансу формы №5. По результатам анализа сделайте выводы и разработайте рекомендации по совершенствованию расчетов с покупателями, другими юридическими и физическими лицами, сокращению и предупреждению образования дебиторской задолженности, связанной с недостатками в хозяйствовании и расчетах.

Таблица 4.7.3. Анализ дебиторской задолженности по ________________за _______г.г.

Показатели	На начало периода		На конец периода			Отклонение, (+, -)
	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	По сумме, млн р.		По удельному весу, %
1.Краткосрочные активы		100,0		100,0
2.Дебиторская задолженность
2.1. Долгосрочная
2.1.1.В том числе просроченная
2.2. Краткосрочная
2.2.2. в том числе просроченная

Таблица 4.7.4. Расчет показателей дебиторской задолженности по _________за ___гг.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
1.Выручка от реализации продукции, млн р.
2.Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, млн р.
3.Скорость обращения, раз
4.Время обращения, дней

Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Деб.задолж. на начало года + Деб. задолж. на конец года

2

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Выручка от реализации

Средняя дебиторская задолженность

Раскрывает сколько раз в анализируемом периоде образуется и погашается дебиторская задолженность.

Время обращения дебиторской задолженности

Количество дней анализируемого периода

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Раскрывает период погашения задолженности дебиторами.

Пункт 4.7.4. Для его изучения заполните таблицу 4.7.5. произведите анализ показателей платежеспособности организации. Сделайте полные вывод.

Таблица 4.7.5. Анализ ликвидности и платежеспособности по _____________за ____гг.

Показатели	Значение		Динамика, %	Отклонение, (+,-)
	на 01.01 баз.г.	на 01.01 отч.г.
1.Сумма собственного оборотного капитала, млн р.
2.Краткосрочные обязательства, млн р. (стр. 690 ф.1)
3. Общая сумма собственного капитала, млн р.
4. Доля собственного капитала в оборотных активах, %
5. Доля заемного капитала в оборотных активах, %
6. Коэффициент маневренности капитала.
7. Коэффициент платежеспособности.
8. Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Сумма собственных оборотных средств = стр.490 + стр.660 – стр.190

Общая сумма собственного капитала = стр. 490 ф.1 + стр. 660 ф.1

Доля собственного капитала = Общая сумма собственного капитала *100

В оборотных активах итог по разделу 2 актива баланса (стр.290)

Доля заемного капитала = Долгосрочные + Краткосрочные (стр. 590 + 690 ф.1)

в оборотных активах Обязательства Обязательства__________________ *100

итог по разделу 2 актива баланса (стр.290)

Коэффициент маневренности собственного капитала

Собственный оборотный капитал ((стр. 490 ф.1 + стр. 660 ф.1) - (стр. 190 ф.1))

Собственный капитал (стр. 490 Ф.1)

Коэффициент платежеспособности

______Краткосрочные активы (стр. 290 Ф.1)________

Долгосрочные + Краткосрочные (стр. 590 ф.1 + стр.690ф.1)

Обязательства Обязательства

Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью

Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности * 100

Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности

Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

(стр.170 + стр. 250 ф.1) на начало года + (стр.170 + стр. 250 ф.1) на конец года

2

Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

(стр. 630 ф.1) на начало года + (стр. 630 ф.1) на конец года

2

Пункт 4.7.5. Для его изучения заполните таблицу 4.7.6. произведите анализ показателей финансовой устойчивости. Сделайте полные выводы с пояснениями.

Таблица 4.7.6. Показатели финансовой устойчивости по _______________ за _____гг.

Показатели	Значение		Динамика, %	Отклонение, (+,-)
	на 01.01 баз.г.	на 01.01 отч.г.
1.Краткосрочные активы (стр. 290 ф.1)
2.Собственный капитал (стр. 490 Ф.1)
3.Долгосрочные обязательства (стр. 590 ф.1)
4.Краткосрочные обязательства (стр. 690 ф.1)
5. Итог баланса (стр. 700 ф.1)
6. Коэффициент финансовой автономии (независимости)
7. Коэффициент финансовой зависимости
8.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (финансовой устойчивости).
9. Коэффициент финансового левериджа (финансового риска).

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

Собственный капитал(стр. 490 Ф.1)

Итог баланса (стр. 700 ф.1)

Коэффициент финансовой зависимости

Заемные и привлеченные средства (стр. 700 Ф.1– стр. 490 Ф.1)

Итог баланса (стр. 700 ф.1)

Коэффициент финансовой устойчивости

______Собственный капитал (стр. 490 Ф.1)_________

Долгосрочные + Краткосрочные (стр. 590 + 690 ф.1)

Обязательства Обязательства

Коэффициент финансового левериджа

Заемные и привлеченные средства (стр. 700 Ф.1– стр. 490 Ф.1)

Собственный капитал (стр. 490 Ф.1)

Пункт 4.7.6. Для его изучения заполните таблицы 4.7.7., 4.7.8. и произведите анализ показателей ликвидности и деловой активности. Заполните таблицы на основании ф №1 «Бухгалтерский баланс». Сделайте полные и точные выводы.

Таблица 4.7.7. Показатели оценки платежеспособности________________