Журнал реєстрації господарських операцій тов «Карина» за квітень 2013 р.

Облік процесу придбання

1.

Відображаються витрати з придбання об’єкту основних засобів з наступною оплатою:

Вартість об’єкту без ПДВ 10000 грн.

Крім того, ПДВ, 20% 2000 грн.

Транспортні витрати 500 грн.

Крім того, ПДВ, 20% 100 грн.

Разом 12600 грн.

Визнано активом придбаний за плату об’єкт основних засобів (суму визначити)

2.

Відображаються витрати з придбання об’єкту нематеріальних активів з наступною оплатою:

Вартість об’єкту без ПДВ 5000 грн.

ПДВ, 20% 1000 грн.

Разом 6000 грн.

Визнано активом придбаний за плату об’єкт нематеріальних активів

3.

Визнано активом отримані від постачальника матеріали з наступною оплатою:

Вартість матеріалів без ПДВ 20000 грн.

Крім того ПДВ, 20% 4000 грн.

Разом 24000 грн.

4.

Нараховані поточні зобов’язання за доставку матеріалів перевізником:

Вартість послуг без ПДВ 900 грн.

Крім того, ПДВ, 20% 180 грн.

Разом 1080 грн.

5.

Нараховані поточні зобов‘язання з оплати праці працівникам за розвантаження матеріалів, що надійшли 500 грн.

6.

Проведені обов‘язкові утримання із заробітної плати працівників (суми визначити):

- внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, 3,6%

- податок на доходи фізичних осіб, 15%

7.

Нараховано внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з суми витрат на оплату праці працівників за розвантаження матеріалів, 38% (суму визначити)

8.

Перераховано з поточного рахунку (суми операцій визначити):

9.

• - постачальнику за придбаний об’єкт основних засобів (опер.1)

- постачальнику за придбані матеріали (опер.3)

- перевізнику за доставку матеріалів (опер.4)

Облік процесу виробництва

10.

Відпущені матеріали на виробництво продукції на суму 39000 грн.

11.

Списано транспортно-заготівельні витрати на списані на виробництво матеріали (суми визначити за даними табл. 3)

12.

Нарахована заробітна плата виробничим працівникам – 16000 грн.

13.

Проведені обов‘язкові утримання із заробітної плати виробничих працівників (суми визначити):

- внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, 3,6%

- податок на доходи фізичних осіб, 15%

14.

Нараховано внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з суми витрат на оплату праці виробничих працівників, 38% (суму визначити)

15.

Нараховано амортизацію основних засобів виробничого призначення 200 грн.

16.

Визнана активом готова продукція, яка надійшла на склад підприємства із виробництва (за обліковими цінами) 64000 грн.

17.

Відображені відхилення фактичної собівартості готової продукції від її облікової (суму визначити)

Примітка: сальдо незавершеного виробництва наприкінці звітного місяця 890 грн.

Облік процесу реалізації готової продукції. Визначення фінансового результату від реалізації готової продукції

18.

Визнано дохід від реалізації готової продукції вітчизняним покупцям з наступною оплатою:

- вартість продукції без ПДВ 110000 грн.

- крім того, ПДВ, 20% 22000 грн.

- разом 132000 грн.

19.

Нараховано податкове зобов’язання по ПДВ

20.

Відображено списання собівартості реалізованої продукції зі складу 60000 грн.

21

Нараховані поточні зобов‘язання перевізнику за доставку готової продукції покупцям:

- вартість транспортних послуг без ПДВ 500 грн.

- крім того, ПДВ, 20% 100 грн.

- разом 600 грн.

22.

Зараховано на поточний рахунок кошти від покупців в оплату за готову продукцію (опер. 18, суму визначити)

23.

Списаний на фінансовий результат отриманий за звітний період дохід від реалізації готової продукції – суму визначити

24.

Списані на фінансовий результат витрати за звітний період (суми визначити):

- собівартість реалізованої готової продукції

- витрати на збут

25.

Списаний фінансовий результат звітного періоду (суму визначити)

Разом

Показник

Матеріали (субрахунок 201)

ТЗВ

(субрахунок 2011)

Разом матеріали за первісною вартістю

Залишок на 01.04.2011 р.

Надходження за місяць

Разом

Середній відсоток ТЗВ,%

Відпуск матеріалів за місяць:

- на виробництво

- на адміністративні потреби

Разом

Залишок на 01.05.2011 р.

10 «Основні засоби»

131 «Знос основних засобів»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сп

Сп

Об.

Об.

Об.

Об.

Ск

Ск

152 «Придбання (виготовлення) основних засобів»

154 «Придбання (створення) нематеріальних активів»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сп1

Сп

Об.

Об.

Об.

Об.

Ск

Ск

12 «Нематеріальні активи»

201 «Сировина й матеріали»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сп

Сп

Об.

Об.

Об.

Об.

Ск

Ск

2011 «ТЗВ»

23 «Виробництво»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сп

Об.

Об.

Об.

Об.

Ск

26 «Готова продукція»

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Об.

Об.

Об.

Об.

361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»

40 «Зареєстрований капітал»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Об.

Об.

Об.

Об.

46 «Неоплачений капітал»

631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сп

Сп

Об.

Об.

Об.

Об.

Ск

Ск

651 «За загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням»

661 «Розрахунки за заробітною платою»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сп

Об.

Об.

Об.

Об.

Ск

701 «Дохід від реалізації готової продукції»

901 «Собівартість реалізованої готової продукції»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Об.

Об.

Об.

Об.

93 «Витрати на збут»

791 «Результат операційної діяльності»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сп

Сп

Об.

Об.

Об.

Об.

Ск

Ск

441 «Прибуток нерозподілений»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сп

Об.

Об.

Об.

Об.

Ск