2.3. Аналіз складу, структури, виконання плану і динаміки оптового товарообігу

Розвиток товарообігу визначає широту і глибину проникнення підприємства на споживчий ринок і його конкурентну позицію на цьому ринку, загальні можливості і темпи економічного розвитку підприємства в стратегічній перспективі. Показники товарообігу мають високий ступінь взаємозв'язку з іншими найважливішими показниками діяльності торговельного підприємства. У системі цих зв'язків найбільшу роль грають наступні їхні форми: 

1) внутрішній зв'язок окремих показників товарообігу; 

2) зв'язок товарообігу з показниками обсягу ресурсного потенціалу й ефективності його використання; 

3) зв'язок товарообігу із сумою і рівнем найважливіших фінансових показників. 

Зв'язок товарообігу з показниками обсягу ресурсного потенціалу й ефективності його використання розглядається звичайно в розрізі окремих видів використовуваних ресурсів.

У таблиці 2.1 представлені дані за 2012-2013 рр.. для аналізу товарообігу ТзОВ «БАКАМІЯ». 

Таблиця 2.1 

Дані про рух товарів на ТзОВ «Бакамія» на 2012-2013 рр.. 

	2012	2013	Абсолютний приріст	Темпи зростання, +%
Залишок, грн.	1356081	1383591	27510	+2,03
Закупівлі, грн.	539 764	169 395	-370369	-68,62
Продажі, грн.	676138	212193	-463945	-68,62
Доходи, грн.	185378	87 355	-98023	-52,88
Вибуття, грн.	21 495	24 289	2794	+13

З таблиці 2.1 видно, що підприємство зазнає труднощів зі збутом, обсяги продажів падають, відповідно скорочуються закупівлі і прибуток. Товарні запаси на складі не тільки не зменшилися, але навіть трохи збільшилися. Пов'язано це з тим, що підприємство проводило політику розширення асортименту і закуповувало більше товарів різного виду. 

Таблиця 2.2. 

Аналіз зв'язку товарообігу з техніко-економічними показниками 

Показники	2012	2013
Обсяг реалізації у визначеному періоді, грн.	676138	212193
Надходження товарів у визначеному періоді, грн.	539 764	169 395
Сума запасівна початок періоду, грн.	1 356081	1 383591
Сума запасів на кінець періоду грн.	1 383591	1 229149
Вибуття товарів у зв'язку з природним збитком, грн.	21 495	24 289
Середньооблікова чисельність	16	17
Середня продуктивність праці	36 548	12125
Середня вартість основних фондів у періоді, грн.	7000	6900
Фондовіддача у певному періоді,%	1,04	3,25
Сума валового доходу від реалізації продукції, грн.	185 378	87355
Рівень валового доходу від реалізації товарів,%	41	28
Сума витрат звертання у визначеному періоді, грн.	161 980	153504
Рівень витрат обігу в певному періоді,%	24	72
Сума податків виплачена підприємством у визначеному періоді, грн.	73 209	50225
Податкова ємність товарообігу,%	11	24
Сума прибутку від реалізації товарів, грн.	-49 811	-116374
Рівень рентабельності товарообігу,%	-7,37	-54,84

З даної таблиці видно, що підприємство планувало валовий товарообіг за товарними групами так, щоб вирівняти структуру товарообігу за товарними групами для збільшення оборотності запасів товару за що не користуються постійним попитом товарів, які мають в структурі обороту найменша питома вага і зменшило питома вага в структурі товарообороту за товарними групам, що користуються найбільшим попитом. Так, питома вага Чаю для схуднення Летюча Ластівка повинен був зайняти в структурі 16,96%, а обсяг продажів маски для обличчя повинен був зайняти в структурі товарообігу 10, 31% замість займаних 1,44%в 2012 р. Але в результаті діяльності підприємства, структура товарообігу практично не змінилася, мало того, відхилення від виконання плану по деяких товарних групах мало негативне значення. Дані про відхилення від плану представлені в таблиці 2.3

Таблиця 2.3. 

Виконання плану валового товарообігу в 2013 р. у діючих цінах 

Склад валового товарообігу	2013р				Відхилення від плану
	план		фактично
	сума	Уд.вага,%	сума	Уд.вага,%	сума	%
Чай для схуднення Летюча Ластівка	808000	16,96	747107	23,63	11906	-7,54
Чай Жуйдемен (2 +1)	236780	4,97	202404	6,40	-11906	-14,52
Капсули для схуднення	445000	9,34	360159	11,39	56554	-19,07
Андрогерон Жуйдемен	213500	4,48	214310	6,78	20836	0,38
Маска для обличчя Феніна	49112	10,3	35718	1,13	-8930	-27,27
Маска для очей Феніна	89500	18,78	54648	1,73	-26715	-38,94
Очищуючий чай Імбир	839200	17,61	738178	23,34	-23812	-12,04
Капсули для схуднення Лей Де	455791	9,57	397850	12,58	-16506	-12,71
Таблетки МініФет	230760	4,84	253671	8,02	43886	9,93
Капсули ДЕТОКС з алое САМІН	150000	3,15	158346	5,01	14109	5,56
разом	3517643	100	3162391	100	59422	10,1

З даних таблиці видно, що вдалося виконати і перевипоніть план з продажу за таблеток «МініФет» - 9,93% і капсул ДЕТОКС з алое САМІН, виконаний план по товару Андрогерон Жуйдемен - 0,37%, по інших групах товарів план не виконаний . Зрозуміло, що кардинальний план зміни структури продажів не міг виправдати себе за такий короткий термін без певних заходів, спрямованих на зміну структури продажів. Такими заходами могли б стати наступні: введення знижок на певні групи товарів. При цьому, щоб не втратити частину прибутку можна було б застосувати систему товар в навантаження: при покупці товару користується середнім і малим попитом ввести систему "два за ціною одного» або при замовленні 5 одиниць, 6 - безкоштовно. Навіть проведення однієї такої разової акції могло б істотно змінити структуру продажів товару. Але керівництво підприємства не захотіло йти по даному шляху. Результат традиційного шляху був проаналізований вище. 

У результаті нераціонально прийнятої структури товарообігу, план товарообігу був перевиконаний по всіх найменуваннях в сумі тільки на 10,5%. При кращою структурі товарообігу відсоток перевиконання плану в загальній сумі вдалося б підвищити. 

З аналізу виконання плану в порівнянних цінах видно, що план не виконаний на 48,39%. Це говорить про те, що обсяг продажів в натуральному вираженні знизився, і зростання товарообігу в діючих цінах відбулося тільки за рахунок підвищення цін. 

Аналіз виконання плану в порівнянних цінах показав, що фактично діяльність підприємства не ефективна і вимагає удосконалення в напрямі збільшення товарообігу і оптимізації його структури за товарними групами. Оптимізація структури товарообігу за товарними групами може привести до збільшення товарообігу не тільки в діючих, але і в порівнянних цінах.