2. Определение величин оборотных средств

Схема кругооборота оборотных средств: деньги – товар – деньги

Д – Пт – П – Нп – Гп – Д,

где Д – деньги; Пт – предметы труда, предназначенные для производства; П – производство; Нп – незавершенное производство; Гп – готовая продукция.

Для строительной (да и любой другой) организации важно определить минимально необходимый размер оборотных средств, который будет достаточен для осуществления бесперебойного процесса строительства. Нельзя допускать как избыток, так и недостаток оборотных средств: избыток - приводит к неоправданным непроизводственным затратам (на хранение, перемещение по складам); недостаток – ведет к невозможности рассчитаться с поставщиками, работниками, бюджетом, внебюджетными фондами.

Норматив оборотных средств по каждому материалу определяется по формуле:

Н = Ро х Д, где Ро – однодневный расход материалов по смете затрат на

производство строительно-монтажных работ, руб.; Д – норма запаса, дни.

Однодневный расход материалов определяется путем деления суммы годового расхода на 365 дней. Расчет устанавливается ежегодно на конец планируемого года и каждого квартала. Норма запаса определяется каждой конкретной организацией самостоятельно.

При расчете нормы оборотных средств учитываются следующие нормообразующие факторы: транспортный, подготовительный, текущий и страховой запасы.

Транспортный запас учитывает период времени от даты оплаты платежного требования до даты поступления груза на склад строительной организации.

Норма подготовительного запаса – это время, необходимое для приемки, разгрузки, сортировки, складирования, комплектации, лабораторного анализа и пр. (определяется по установленным нормам или опытным данным о затратах времени на эти операции).

Текущий (складской) запас предназначен для обеспечения непрерывности производственного процесса в интервалах между двумя очередными поставками. Зависит от среднедневного расхода и частоты поставок (чем чаще поступает материал, тем меньше текущий запас при неизменном объеме СМР). Рекомендуется принимать в размере 50% от средней продолжительности интервала между двумя смежными поставками.

Страховой (гарантийный) запас необходим для предотвращения последствий возможных перебоев в снабжении, работе транспорта и нарушении сроков поставки. Рекомендуется устанавливать в размере 30-50% нормы оборотных средств на текущий (складской) запас.

Пример:

Необходимо рассчитать потребность в оборотных средствах строительной организации для создания запаса кирпича, исходя из следующих данных:

• годовой расход – 100 000 шт.

• цена 1 тыс. шт. – 4 000. руб.

• норма запаса – 15 дней.

1. Сумма годового расхода равна (100000 х 4 000 руб.) / 1 000 руб. = 400 000 руб.

2. Однодневный расход кирпича 400 000 / 365 = 1 096 руб.

3. Потребность в оборотных средствах 15 х 1 096 руб. = 16440 руб.

Потребность в оборотных средствах по вспомогательным материалам рассчитывается путем умножения среднего фактического запаса в днях за предыдущий год на однодневный расход по смете затрат на производство работ текущего года.

Потребность в оборотных средствах на МБП определяется в размере 60% от их стоимости.

Величина оборотных средств по незавершенному производству СМР рассчитывается по формуле:

НПп = НПн + Осмр - ГОп,

где НПн – плановый остаток незавершенного производства СМР на начало соответствующего квартала планируемого года; Осмр – объем СМР на соответствующий квартал планируемого года; Гоп – ввод в действие готовых объектов в соответствующем квартале планируемого года.

Минимальную потребность оборотных средств на расходы будущих периодов определяется по формуле:

Нбп = Во + Рп - Рв,

где Во – сумма средств на расходы будущих периодов, вложенная на начало планируемого года; Рп – расходы будущих периодов в планируемом году и подлежащие отнесению на себестоимость работ в будущие периоды; Рв – расходы бедующих периодов, подлежащие списанию в себестоимость работ в планируемом году.

Можно также использовать упрощенную формулу:

Нбп = Qсмр х Кбп,

где Qсмр – объем СМР в планируемом году;

Кбп – коэффициент, учитывающий удельный вес расходов будущих периодов в объеме СМР за предыдущий год.