50. Содержание финансовой работы на предриятии

Финансовая работа на предприятиях осуществляется специальной службой или бухгалтерией. Назначение финансовой службы:

• обеспечение непрерывности производственно-коммерческой деятельности денежными ресурсами, т. е. постоянной платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса;

• обеспечение роста доходности активов и собственного капитала;

• осуществление расчетов и выполнение финансовых обязательств перед государством и партнерами (юридическими и физическими лицами);

• разработка оперативных (текущих) и долгосрочных финансовых плана (бюджетов);

• контроль за рациональным использованием денежных ресурсов (потока денежной наличности).

Руководитель финансовой службы несет ответственность за финансовое состояние организации, оперативное управление всеми видами финансовой работы включая и регулирование денежных потоков (притока и оттока денежной наличности). Финансовая служба тесно взаимодействует с ведущими производственными и коммерческими подразделениями компании.

Финансовая работа осуществляется по трем основным направлениям:

• финансовое планирование (бюджетирование доходов, расходов и капитала);

• оперативная (текущая) деятельность по управлению денежным оборотом;

• контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование заключается в разработке и анализе выполнения различных видов финансовых планов (бюджетов). В соответствии с методическими рекомендациями Министерства экономики РФ по разработке финансовой политики предприятия, бюджеты составляются по структурным подразделениям (центрам ответственности) и по предприятию в целом.

Для разработки консолидированного (сводного) бюджета используется следующая информация:

• прогнозные данные о выручке от продажи продукции;

• данные по переменным производственным издержкам в разрезе каждой товарной группы;

• обобщенные данные по постоянным издержкам с распределением их по отдельным видам, что позволяет более обоснованно оценить рентабельность отдельных изделий;

• прогнозные данные об удельном весе бартерного обмена, взаимозачетов в общем объеме выручки от реализации продукции;

• прогнозы, касающиеся налоговых платежей, банковских кредитов и возможностей их погашения;

•данные о производственном потенциале организации (состав и структура основных средств, уровень их физического износа, коэффициенты обновления и выбытия, фондоотдача и рентабельность);

• прогноз состава и структуры оборотных активов, величины их прироста и источников финансирования, показателей оборачиваемости и доходности оборотных активов.

Для организации системы бюджетирования в организации целесообразно создавать следующие центры ответственности:

• по доходам, включая управление маркетинговой и коммерческой деятель­ностью;

• по расходам, включая управление производством, снабжением и ремонтом основных средств;

• по прибыли, включая управление финансовой деятельностью;

• по инвестициям, куда входит управление техническим развитием и персоналом организации.

Четкое определение состава центров ответственности позволяет более интенсивно внедрять систему финансового планирования и прогнозирования.