Тема 11. Внутрішньофірмове фінансове прогнозування та планування.

І.Питання для обговорення:

1.Фінансове прогнозування і планування як форма управління фінансовою діяльністю підприємства.

2.Прогнозування фінансових результатів діяльності підприємства.

3.Фінансовий план. Баланс доходів і витрат підприємства.

4.Оперативне планування надходження й витрат грошових коштів підприємства.

5.Управління грошовими потоками підприємства.

6. Запишіть у словник визначення таких термінів:

- фінансове прогнозування;

- фінансове планування;

- фінансовий план;

- оперативне планування.

ІІ. Завдання:

Завдання 1.

Промислове підприємство планує на II квартал 2004 р, такі показники витрачання і надходження коштів:

– закупівля сировини –20000 грн.;

– закупівля додаткового устаткування –100000 грн.;

– дохід від реалізації готової продукції – 500000 грн.;

– витрати на проведення рекламних заходів – 150000 грн.;

– дохід від реалізації застарілого обладнання – 50 000 грн.;

– витрати на заробітну плату – 30000 грн.;

– витрати на будівництво нового цеху – 70000 грн.;

– отримано довгостроковий кредит – 200000 грн.;

– витрати на перевезення готової продукції – 150000 грн.;

– витрати на сплату податків – 100000 грн.

Складіть поточний бюджет підприємства на II квартал 2004 р. У разі нерівності дохідної і витратної частин бюджету поясніть причину; у разі недостатності коштів визначте можливі джерела формування додаткових фінансових ресурсів; у разі надлишку коштів визначте можливі шляхи їх витрачання.

Завдання 2.

Складіть план доходів і витрат грошових коштів (див. табл. 1) за такими даними.

Промислове підприємство планує в 2005 р.:

– продати продукції на 400000 грн.;

– отримати дивіденди за акціями інших підприємств, що знаходяться у його власності. у розмірі 5 000 грн.;

– продати застарілу офісну техніку на суму 15000 грн.;

– взяти у банку кредит 100000 грн., з них 50 000 грн. необхідно повернути у 2005 р.;

– витратити 40000 грн. на закупівлю офісної техніки;

– витратити 60000 грн. на заробітну плату;

– витратити 250000 грн. на закупівлю сировини і матеріалів;

– сплатити дивіденди по акціях 10000 грн.;

– придбати акції інших підприємств на суму 110000 грн.

Таблиця 1

План доходів і витрат грошових коштів

на 200____ р.

Статті доходів і витрат	Рядок	Сума, тис. грн.
1	2	3
Статті доходів і витрат
1. Надходження
А. Від основної діяльності
1. Доходи від реалізації продукції робіт та послуг	1
2. Інші операційні доходи	2
Підсумок по розділу А	3
Б. Від фінансових операцій
1. Доходи від участі в капіталі	4
2. Дивіденди і проценти одержані	5
3. Доходи від інших фінансових операцій	6
Підсумок по розділу Б	7
В. Від іншої звичайної діяльності
1. Доходи від реалізації фінансових інвестицій	8
2. Доходи від реалізації необоротних активів	9
3. Доходи від реалізації майнових комплексів	10
4. Інші доходи від звичайної діяльності	11
Підсумок по розділу В	12
Г. Від надзвичайних подій
1. Відшкодування збитків від надзвичайних подій	13
2. Інші надзвичайні доходи	14
Підсумок по розділу Г	15
Всього надходжень	16
II. Витрати
А. За основною діяльністю
1. Витрати на реалізовану готову продукцію, роботи і послуги	17
2. Адміністративні витрати	18
3. Витрати на збут	19
4. Інші операційні витрати	20
Підсумок по розділу А	21
Б. За фінансовими операціями
1. Витрати від участі в капіталі	22
2. Проценти за користування кредитами	23
3. Інші фінансові витрати	24
Підсумок по розділу Б	25
В. За іншою звичайною діяльністю
1. Витрати за реалізованими фінансовими інвестиціями	26
2. Витрати за реалізованими необоротними активами	27
3. Витрати за реалізованими майновими комплексами	28
Підсумок по розділу В	29
Г. За надзвичайними подіями
1. Витрати від стихійного лиха	30
2. Витрати від техногенних аварій	31
3. Інші надзвичайні витрати	32
Підсумок по розділу Г	33
Всього витрат	34
Фінансовий результат (ряд. 16 – ряд. 34)	35
III. Податок на прибуток	36
Результат від основної діяльності (ряд. 3 – ряд. 21)	37
Результат від фінансових операцій (ряд. 7 – ряд. 25)	38
Результат від іншої звичайної діяльності (ряд. 12 – ряд. 29)	39
Результат від надзвичайних подій (ряд. 15 – ряд. 33)	40

ІІІ. Тести:

1. Кошторис складається на:

а) 1 рік;

б) 2 роки;

в) 6 місяців;

г) 1,5 року.

2. Форма планового розрахунку, яка визначає програму дій підприємства на майбутній період називається:

а) бізнес-план;

б) планування;

в) кошторис;

г) інвестиційний проект.

3.Перспективний план складається на:

а) місяць;

б) квартал;

в) рік;

г) більше одного року.

4. Нормативний метод фінансового планування :

а) полягає в тому, що під час розрахунку фінансових показників за основу беруться фінансові нормативи;

б) ґрунтується на фактичних показниках фінансової діяльності у попередні звітні періоди;

в) передбачає відповідність видатків джерелам їх покриття;

г) ґрунтується на розроблені математичної моделі фінансової діяльності підприємства або держави в плановому періоді.

5. Який метод фінансового планування передбачає відповідність видатків джерелам їх покриття:

а) нормативний метод;

б) розрахунково-аналітичний метод;

в) балансовий метод;

г) метод економічно-математичного моделювання.

6.Поточний план складається на:

а) місяць;

б) квартал;

в) рік;

г) більше одного року.

7. Індивідуальний перспективний фінансовий план:

а) платіжний календар;

б) бізнес-план;

в) кошторис;

г) бюджет.

8.Оперативний план складається на:

а) місяць;

б) рік;

в) більше одного року;

г) правильна відповідь а) і б).

9. Розрахунково-аналітичний метод фінансового планування :

а) полягає в тому, що під час розрахунку фінансових показників за основу беруться фінансові нормативи;

б) ґрунтується на фактичних показниках фінансової діяльності у попередні звітні періоди;

в) передбачає відповідність видатків джерелам їх покриття;

г) ґрунтується на розроблені математичної моделі фінансової діяльності підприємства або держави в плановому періоді.

10. Який метод фінансового планування ґрунтується на розроблені математичної моделі фінансової діяльності підприємства або держави в плановому періоді:

а) нормативний метод;

б) розрахунково-аналітичний метод;

в) балансовий метод;

г) метод економічно-математичного моделювання.