
- •Содержание Введение
- •Тема: «сущность, цели и задачи аудиторской деятельности»
- •Тема: «виды аудита и сопутствующих услуг. Нормативно-правовое регулирование и организация аудиторской деятельности»
- •Тема: «профессиональные требования к проведению проверки»
- •Тема: «аналитическая оценка стандартов аудиторской деятельности. Организация контроля качества аудита»
- •Тема: «планирование аудита. Аудиторские доказательства и процедуры»
- •Тема: «оценка существенности и риска в аудите. Документирование аудита»
- •Тема: «подготовка аудиторского заключения»
- •Тема: «проверка учредительных документов и формирования уставного капитала»
- •Тема: «Аудит системы управления на предприятии»
- •Тема: «Проверка организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия»
- •Тема: «Проверка организации расчетов на предприятии»
- •Тема: «Проверка начисления зарплаты, удержаний из зарплаты, расчета к выдаче»
- •Тема: «Проверка наличных денег в кассе предприятия, выписок банка с расчетного и валютного счетов. Аудит учета финансовых вложений и операций с ценными бумагами»
- •Тема: «Проверка правильности оценки, переоценки, начисления амортизации внеоборотных активов»
- •Тема: «Аудит учета материально-производственных запасов»
- •Тема: «Проверка правильности отнесения затрат на основное, вспомогательное, незавершенное производство и определения себестоимости продукции»
- •Тема: «Проверка правильности отражения в учете реализации продукции»
- •Тема: «Проверка правильности определения финансового результата от продаж, формирования прибыли (убытка). Аудит бухгалтерской отчетности»
- •Договор на оказание аудиторских услуг № ___
- •1. Предмет договора
- •2. Права и обязанности Исполнителя
- •3. Права и обязанности Заказчика
- •4. Стоимость аудиторских услуг и порядок расчетов
- •5. Ответственность сторон, порядок разрешения споров
- •6. Конфиденциальность
- •Приказ № ____ Об учетной политике организации на 20(хх) год (бухгалтерский учет)
- •1. Организация бухгалтерского учета
- •2. Учет нематериальных активов
- •3. Учет основных средств
- •4. Учет товаров и производственных запасов
- •5. Учет доходов от реализации товаров
- •6. Учет издержек обращения
- •7. Учет денежных средств
- •8. Инвентаризация
- •9. Расчет налога на прибыль
- •Библиографический список
Тема: «Проверка наличных денег в кассе предприятия, выписок банка с расчетного и валютного счетов. Аудит учета финансовых вложений и операций с ценными бумагами»
Ситуационные задачи
Задание 1. При аудиторской проверке кассовых операций ОАО «Прогресс», проводившейся в январе после отчетного года, в кассовой книге обнаружены документы, не записанные в кассовой книге:
а) приходный ордер № 18 от 01.11.09 отчетного года (аудируемого года) на поступление денег от экономиста Павлова С.П. в сумме 2400 руб. за перевозку автомобилем личного имущества 11.11.09;
б) приходный ордер № 19 от 01.11.09 на поступление денег от слесаря Иванова А.Л. в сумме 3500 руб. за отпущенные строительные материалы 20.11.09 отчетного года;
в) расходный ордер № 20 от 04.11.09 на выдачу денег в подотчет помощнику директора Корниловой И.С. на хозяйственные расходы в сумме 2000 руб.
Кассовая книга не подписана директором, главным бухгалтером, страницы не пронумерованы, сургучной печатью не скреплены.
Кассир Морозова З.И. принята на работу с 01.03.09. Приказ о принятии на работу составлен от 20.03.09. Обязательство о материальной ответственности с кассиром подписано 03.06.09.
Последняя инвентаризация кассы проведена работниками ОАО «Прогресс» по состоянию на 24.12.09 комиссией в составе: главный бухгалтер Шапошникова О.К., бухгалтер Васильева В.Н., менеджер Сафронова Н.Д., кассир Морозова З.И. Недостач и излишков в кассе не выявлено.
Кассир Морозова З.И. совмещает обязанности, выполняя функции кассира кассы взаимопомощи предприятия, денежные средства которой хранятся в сейфе кассы.
На основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета.
Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в форме письменного раздела сообщения информации руководству аудируемого лица и представителям его собственника по результатам аудита. Укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций.
Задание 2. При проверке финансовых вложений установлено следующее. ОАО «Восток» выступает учредителем ООО «Вымпел» с апреля отчетного года, доля вклада в уставный капитал в соответствии с учредительными документами составляет 20 000 руб. ОАО «Восток» передал 22.04.09 в счет вклада в уставный капитал компьютер, первоначальная стоимость которого, по данным учета, – 30 000 руб., амортизация на дату передачи – 12 000 руб. Стоимость компьютера по согласованию учредителей была установлена в сумме 20 000 руб.
В бухгалтерском учете ОАО «Восток» сделаны следующие проводки:
Д 58 «Финансовые вложения» К 01 «Основные средства» – 18 000 руб.;
Д 02 «Амортизация основных средств» К 01 «Основные средства» – 12000 руб.;
Д 58 «Финансовые вложения» К 91 «Прочие доходы и расходы» – 2000 руб.
На счете 58 «Финансовые вложения» учтены ценные бумаги других юридических лиц, имеющие долгосрочный и краткосрочный характер, однако они все представлены по строке «Краткосрочные финансовые вложения». При сборе аудиторских доказательств установлено, что аналитический учет ведется не по всем видам ценных бумаг.
На основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета.
Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в форме письменного раздела сообщения информации руководству аудируемого лица и представителям его собственника по результатам аудита. Укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций.
Задание 3. На основании расходного кассового ордера № 68 от 6 марта Симонову В.И. выдан из кассы организации заем на сумму 60 000 руб. Согласно приходному кассовому ордеру № 324 от 26 марта сумма 60 000 руб. была возвращена в кассу. Аналогичные операции осуществляются в течение всего отчетного периода в отношении других работников организации. Договоры займа с работниками организации отсутствуют. Бухгалтер не начисляет налог на доходы физических лиц.
Дайте оценку правомерности действий бухгалтера и разработайте рекомендации по совершенствованию бухгалтерского и налогового учета.
Задание 4. При проверке кредитных операций организации установлено, что организация заключила долгосрочный кредитный договор на сумму 600 000 руб. Проценты по кредиту по ставке 18% годовых начисляются и уплачиваются ежемесячно. Сумма кредита получена на строительство производственного помещения, которое принято на учет в качестве объекта основных средств.
В бухгалтерском учете были составлены следующие записи:
Д 51 К 66 – 600 000 руб. – отражена сумма полученного кредита на расчетный счет организации;
Д 91-2 К 66 – 9000 руб. – отражена сумма процентов по кредиту;
Д 66 К 51 – 9000 руб. – отражена сумма погашения процентов по кредиту.
Осуществите проверку кредитных операций организации.