Задача 2 Тема «Налог на имущество организаций»
Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель |
Дата |
|||
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
|
Основные фонды |
1200 |
1300 |
1400 |
1500 |
Износ основных фондов |
50 |
60 |
70 |
80 |
Нематериальные активы |
100 |
150 |
200 |
150 |
Износ нематериальных активов |
20 |
30 |
40 |
30 |
Производственные запасы |
5 |
10 |
15 |
20 |
Незавершенное производство |
20 |
30 |
40 |
40 |
Готовая продукция |
80 |
90 |
100 |
120 |
Товары |
100 |
120 |
140 |
160 |
Расходы будущих периодов |
10 |
20 |
20 |
30 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за I квартал.
Решение:
Налогообложению подлежат только основные средства. Налоговая база – это среднегодовая остаточная стоимость основных средств. Для её определения из стоимости основных средств вычитаем стоимость износа.
Найдём среднегодовую остаточную стоимость основных средств:
Рассчитаем сумму налога на имущество организации по формуле:
Налог на имущество организаций |
= |
Среднегодовая стоимость имущества предприятия |
× |
Налоговая ставка |
Ответ: налог на имущество организации за I квартал составит 28,27 тыс. руб.
Задача 3 Тема «Налог на добавленную стоимость»
Выручка от реализации товаров (без учёта НДС) оптовой торговой организации составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 50000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 45000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 35000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 26000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесённые на издержки обращения (в том числе НДС) – 1500 руб.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Решение:
Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:
50 000 × 0,18 + 45 000 × 0,1 = 13 500 руб.
Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам и соответственно принимаемую к возмещению:
35 000 × 0,18 + 26 000 × 0,1+ 1500 × 18/118 = 9 128,81 руб.
Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:
13 500 - 9 128,81 = 4371,19 руб.
Ответ: Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, составит 4371,19 руб.
Задача 4 Тема «Транспортный налог»
На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л.с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 мая. Других автомобилей у организации нет.
Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.
Решение:
Для расчёта транспортного налога воспользуемся формулой:
Транспортный налог |
= |
Количество лошадиных сил |
× |
Стоимость одной лошадиной силы |
× |
Количество месяцев пользования |
Транспортный налог = 130 л.с. × 2,5 руб. × 5 мес. = 1625 руб.
Ответ: Сумма транспортного налога составит 1625 руб.