Содержание

	Стр.
Пояснительная записка	3
Теоретические вопросы (лекции)	4
Решение задач	19
Тест	23
Ответы к тесту	30
Список литературы	32

Пояснительная записка

Налогообложение находится на стыке всех социально-политических и экономических интересов общества. От того, насколько рационально определено и рассредоточено между налогоплательщиками налоговое бремя, зависит успех индивидуального и корпоративного бизнеса, а значит, и богатство нации в целом. По содержанию налоговой политики можно судить о типе государства, о прочности его правовых основ и об устремлениях бюрократического аппарата, призванного поддерживать эти основы. Налоги – это мощнейшее орудие в руках тех, кто определяет социально-политические и экономические ценности ив государстве.

Предлагаемое методическое пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение» содержит лекции, задачи и вопросы тестирования. Оно предназначено для использования студентами и преподавателями на теоретических и практических занятиях, а также для самостоятельной работы студентов, в том числе для подготовки к итоговой государственной аттестации.

Лекции подготовлены в соответствии с рабочей программой дисциплины. Тестирование и задачи нужны для закрепления теоретических знаний и обучения студентов практическим навыкам исчисления налогов. При составлении задач использованы ситуации из практики. В методическом пособии приведены лекции, примеры решения задач по налогообложению и ответы на вопросы тестирования.

Теоретические вопросы (лекции)

Тема 1. Понятие налогов. Принципы налогообложения

Наибольшую роль в формировании доходов государства обычно играют налоги.

Налоги необходимы, в первую очередь, для создания крепкого государства: «полна казна – сильна страна».

Налоги – это обязательные платежи в государственный бюджет.

Чем больше взимается налогов, тем более широкие потребности государства они обеспечивают.

Система налогообложения через государственные органы решает две задачи:

- с одной стороны, налоги – это средства, извлекаемые из индивидуальной собственности для реализации общественных мероприятий;

- с другой – это перераспределение индивидуальных доходов.

Ни одно государство не может обойтись без налоговых платежей.

Особенности налогов:

- тесная связь налогов с государственной властью, для которой они являются важнейшим источником доходов;

- принудительный обязательный характер платежей, осуществляемый на основе законодательства;

- участие в экономических процессах общества.

Налоги можно определить как наиболее эффективную форму управления рыночным хозяйством.

Принципы налогообложения:

1. Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учётом возможностей налогоплательщика.

2. Необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообложение доходов носило однократный характер.

3. Обязательность уплаты налогов.

4. Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков.

5. Налоговая система должна быть гибкой.

6. Налоговая система должна быть эффективным инструментом государственной экономической политики.

Тема 2. Функции налогов

Функции налогов:

1. Фискальная – главная функция налогов. Является функцией образования бюджетного дохода. Доля налогов в бюджетных доходах всех цивилизованных государств составляет 80-90%.

2. Контрольная. Предполагается возможность контроля над всей хозяйственной деятельностью субъекта налога, так как государство создаёт условия для проверки исчисления финансовых показателей субъекта экономической деятельности.

3. Распределительная (социальная). Состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан: от состоятельных к неимущим, что обеспечивает в конечном счёте гарантию социальной стабильности общества.

4. Регулирующая. Связана с активным участием в организации хозяйственной жизни страны.

Налоговое регулирование имеет три подфункции:

- стимулирующая подфункция. Направлена на развитие определённых социально-экономических процессов. Представляет собой систему льгот, исключений преференций. Например, изменяется объект налогообложения, уменьшается налогооблагаемая база, понижается налоговая ставка и т.д.;

- дестимулирующая подфункция. Её действие связано с установлением повышенных ставок налогов;

- подфункция воспроизводственного назначения. Реализуется через платежи за пользование природными ресурсами, в дорожные фонды. Эти налоги предназначены для привлечения средств, используемых в дальнейшем на воспроизводство эксплуатируемых ресурсов.

5. Поощрительная. Предусматривает особый порядок обложения налогом определённых категорий граждан, имеющих заслуги перед обществом (участники войн, Герои Советского Союза и России и другие).

Наиболее значима для развития бизнеса и экономики в целом регулирующая роль налогов.