СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5

1.1.Понятие финансового состояния организации 5

1.2.Цели и задачи оценки финансового состояния организации 8 1.3.Виды и источники информации для оценки финансового состояния организации 12 2. КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ХОЗЯЙСТВА 16

3. СТРУКТУРА АКТИВА И ПАССИВА БАЛАНСА 27

4. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ (ЛИКВИДНОСТЬ) ПРЕДПРИЯТИЯ 35

4.1. Доходность и рентабельность 35

4.2. Оценка платежеспособности и ликвидности 36

4.3. Автоматизация расчетов финансового состояния на компьютере 40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 52

ПРИЛОЖЕНИЕ 55

ВВЕДЕНИЕ

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Устойчивое финансовое состояние в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.

Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в его распоряжении. Таким образом, финансовое состояние с одной стороны является результатом производственной деятельности предприятия, а с другой стороны непосредственным образом влияет на него.

Таким образом, основной целью курсовой работы является оценка финансового состояния предприятия. Достижение поставленной цели требует решения следующих основных задач:

- раскрыть экономическую сущность финансового состояния предприятия;

- охарактеризовать основные методы оценки финансового состояния предприятия;

- рассмотреть показатели оценки финансового состояния предприятия;

- охарактеризовать методы анализа финансового состояния предприятия;

- провести расчет показателей оценки финансового состояния ЗАО «50 лет Октября»;

- обосновать пути повышения уровня финансового состояния ЗАО «50 лет Октября».

Предметом исследования являются совокупность факторов, влияющих на уровень финансового состояния предприятия.

Объектом исследования является показатели оценки и анализа финансового состояния ЗАО «50 лет Октября».

Основными источниками информации для оценки финансового состояния предприятия послужили материалы бухгалтерской финансовой отчетности организации за 2010-2012 годы.

В процессе подготовки курсовой работы использовались следующие методы исследования: балансовый, монографический, экономико-статистический, сравнительный, расчётно-конструктивный.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЁТНОСТИ

1. Понятие финансового состояния организации

Финансовая сторона деятельности предприятия является одним из основных критериев его конкурентного статуса. На базе финансовой оценки делаются выводы об инвестиционной привлекательности того или иного вида деятельности, и определяется кредитоспособность предприятия. Перед финансовыми службами предприятия ставятся задачи по оценке финансового состояния и разработке мер по его улучшению.

По мнению Савицкой В.Г., финансовое состояние – это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов [26, с.276]. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом состоянии, и наоборот.

Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость – его внутренняя сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования. Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана со структурой баланса предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность, зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли, и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и платежеспособности [4, с.110]. Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование. Таким образом, от улучшения показателей финансового состояния предприятия зависят его экономические перспективы, надежные деловые отношения с партнерами.

В своем труде Ермолович Л.Л. отмечает, что финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучение данных о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия в прошлом с целью оценки перспективы его развития. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее [21, с.223].

По мнению большинства авторов, среди которых и Ефимова О.В., главной задачей финансового анализа является эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия, основной целью – оценка финансового состояния и выявление возможности эффективного функционирования предприятия [22, с.132].

Анализ финансового состояния дает возможность оценить:

- имущественное состояние предприятия;

- степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;

- достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

- потребность в дополнительных источниках финансирования;

- способность к наращиванию капитала;

- рациональное привлечение заемных средств;

- обоснованность политики распределения и использования прибыли;

- целесообразность выбора инвестиций и д.р.

Таким образом, можно сделать вывод, что финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Наилучшим способом объективной достоверной оценки финансового состояния предприятия является его анализ, который позволяет отследить тенденции развития предприятия, дать комплексную оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Данные финансового анализа используются для прогнозирования возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработки моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов; разработки конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепления финансового состояния предприятия.

2. Цели и задачи оценки финансового состояния организации

Исследования проблемы управления финансовым состоянием предприятия и механизмов его оптимизации широко проводились в России еще в девяностые годы XX столетия применительно к сложившимся тогда кризисным условиям хозяйствования. Работы М.И. Баканова, А.П. Градова, В.В. Ковалева, В.М. Родионовой, Р.С. Сайфулина и др., посвященные данной проблеме, получили широкую известность, т.к. их результаты были остро востребованы хозяйственной практикой. В тоже время, как отмечает Балычев С.Ю., в условиях мирового экономического кризиса финансовое состояние значительной части российских предприятий является либо неустойчивым, либо кризисным, что не позволяет разрабатывать инновационные стратегии их развития. Поэтому, прежде чем рассматривать направления инновационного развития данных предприятий, необходимо максимально эффективно использовать механизмы финансового оздоровления, с помощью которых можно было бы вывести их из кризисного состояния. При этом данные механизмы следует оценивать не только с позиции их текущего эффекта, но и с точки зрения анализа создаваемых ими потенциальных возможностей для дальнейшего послекризисного инновационного развития предприятий [8, с.17].

В этой связи Батьковский М.А. добавляет, что в подобной системной постановке проблема выбора механизмов финансового оздоровления предприятий российскими учеными ранее не рассматривалась. Вместе с тем Программой антикризисных мер предусмотрено оказание государственной поддержки тем предприятиям, которые разработают программы не только своего финансового оздоровления, но и дальнейшего развития. Необходимость формирования программ, которые были бы научно обоснованны и практически реализуемы, превратила решение рассматриваемой проблемы в одну из важнейших задач, обладающих не только практической значимостью, но и научной новизной, которая состоит в том, что необходимо отказаться от рассмотрения финансового оздоровления предприятий как самоцели. Его необходимо исследовать как важнейшее условие инновационного развития предприятий в послекризисный период. В противном случае инновационная трансформация российской экономики не осуществима [9, с.41].

Как отмечает Донцова Л.В., методы и методики анализа финансового состояния предприятия позволяют оценивать его финансовую деятельность в динамике. Однако не всегда можно корректно устранить влияние прошлого на состояние предприятия в настоящем. Действующая система анализа финансового состояния предприятия определяет текущее финансовое положение и проецирует его на ближайшую перспективу, как правило, в неизменном виде, не учитывая возможные варианты стратегического развития предприятия, включая его инновационную деятельность в послекризисный период. Следовательно, сложность прогнозирования возможных финансовых состояний предприятия в будущем является одним из основных недостатков действующей системы анализа его финансового состояния [18, с.198].

По нашему мнению, в условиях мирового финансового кризиса перед предпринимателями и руководителями организаций встает множество вопросов:

• как рационально организовать финансовую деятельность предприятия для его дальнейшего процветания;

• как повысить эффективность управления финансовыми ресурсами;

• насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение определенного периода.

На эти и многие другие жизненно важные вопросы может дать ответ объективный финансовый анализ, так как его результаты характеризуют финансово состояние предприятия. Результаты анализа финансового состояния предприятия помогают правильно распределять финансовые ресурсы предприятия, так как от этого зависит вся его дальнейшая деятельность. Это связано с тем, что финансовая устойчивость предприятия предполагает такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления доходов над расходами. В условиях рынка она требует прежде всего стабильного получения дохода от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг, причем достаточного по своим размерам, чтобы расплатиться с государством, поставщиками, кредиторами, работниками и другими. Одновременно для развития предприятия необходимо, чтобы после совершения всех расчетов и выполнения всех обязательств у него оставался доход позволяющий развивать производство, модернизировать его материально-техническую базу, улучшать социальный климат.

В своих трудах Ефимова О.В. отмечает, что в целях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность, несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами. Главная цель анализа финансового состояния — проследить динамику и структуру изменений финансового состояния предприятия посредством оценки изменения основных финансовых показателей. Методика включает следующие блоки анализа: общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период; анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ ликвидности баланса, анализ деловой активности и платежеспособности предприятия [22, с.178].

В тоже время Ковалев В.В. дополняет, что оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период по сравнительному аналитическому балансу, а также анализ показателей финансовой устойчивости составляют исходный пункт, из которого должен логически развиваться заключительный блок анализа финансового состояния. Анализ ликвидности баланса должен оценивать текущую платежеспособность и давать заключение о возможности сохранения финансового равновесия и платежеспособности в будущем. Сравнительный аналитический баланс и показатели финансовой устойчивости отражают сущность финансового состояния. Ликвидность баланса характеризует внешние проявления финансового состояния, которые обусловлены его сущностью. Углубление анализа на основе данных учета приводит к задачам, относящимся преимущественно к внутреннему анализу. Так, исследование факторов финансовой устойчивости вызывает необходимость внутреннего анализа запасов и затрат, а уточнение оценки ликвидности баланса производится с помощью внутреннего анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности [23, с.182].

По нашему мнению, основная цель анализа финансового состояния выражается в формировании у пользователя, насколько это возможно, полного представления об объекте анализа (путем получения некоторого числа наиболее представительных параметров, позволяющих дать обоснованную и объективную характеристику объекта). Объектами финансового анализа могут выступать различные социально – экономические системы, например, коммерческая организация. Цель анализа в этом случае с определенной долей условности может быть сведена к оценке имущественного и финансового положения организации, а конечной целью анализа может являться нахождение путей и резервов повышения эффективности функционирования организации.

В этой связи основными задачами анализа финансового состояния организации являются:

• оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения;

• оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

• анализ абсолютных относительных показателей финансовой устойчивости предприятия оценка изменения ее уровня;

• анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

3. Виды и источники информации для оценки финансового состояния организации

Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений на предприятии и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля его использования. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно [13, с.190].

Как отмечает Глазунов В.Н., содержание и основная целевая установка финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможностей для повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами [16, с.15].

На современном этапе развития нашей экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным, так как от этого во многом зависит успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния любого предприятия уделяется много внимания. В основе деятельности любого предприятия лежат его финансовые показания, которые используются для оценки его финансовой деятельности и финансового планирования.

По мнению Графовой Г.В., финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот [17, с.25].

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечения нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование [25, с.37].

Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого предприятие должно поддерживать свою платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

По мнению Донцовой Л.В., анализ финансового состояния предприятия представляет собой глубокое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе. Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс ( форма №1), отчет о прибылях и убытках ( форма №2), отчет о движении капитала ( форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса [18, с.139].

Финансовое состояние формируется в процессе хозяйственной деятельности предприятия и во многом определяется взаимоотношениями с поставщиками, покупателями, налоговыми и финансовыми органами, банками, акционерами и другими возможными партнерами. По результатам анализа каждый из партнеров может оценить выгодность экономического сотрудничества, так как набор показателей анализа финансового состояния позволяет получить достаточно полную характеристику возможностей предприятия обеспечивать бесперебойную хозяйственную деятельность, его инвестиционной привлекательности, платежеспособности, финансовой устойчивости и независимости, определить перспективы развития. В изучении финансового состояния предприятия заинтересованы и внешние, и внутренние пользователи. К внутренним пользователям относятся собственники и администрация предприятия, к внешним - кредиторы, инвесторы, коммерческие партнеры.

Анализ финансового состояния, проводимый в интересах внутренних пользователей, направлен на выявление наиболее слабых позиций в финансовой деятельности предприятия в целях их укрепления и определения возможностей, условий работы предприятия, создания информационной базы для принятия управленческих решений, обеспечивающих эффективную работу предприятия. Анализ финансового состояния в интересах внешних пользователей проводится для оценки степени гарантий их экономических интересов - способности предприятия своевременно погасить свои обязательства, обеспечивать эффективное использование средств для инвесторов и т.п. Этот анализ позволяет оценить выгодность и надежность сотрудничества с конкретной организацией. Результаты и качество анализа финансового состояния предприятия во многом определяется доступностью и качеством информационной базы [19, с.17].

Таким образом, на основе проведенного исследования можно сделать вывод, что под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств. Поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно-торговой деятельности.

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «50 ЛЕТ ОКТЯБРЯ»

В апреле 1920 года в Залиманье создается первая коммуна «Красный Маяк».

К концу декабря 1929 года, когда в селе была завершена коллективизация, создается первый колхоз «Красный партизан». Со временем колхоз распадается на три: 1- «Красный партизан», 2 - «8-е Марта», 3 – колхоз имени Гайдукова.

В 1951 году три колхоза вновь воссоединяются в единый – «Красный партизан».

В 1959 г. происходит воссоединение колхозов «Красный партизан» (с.Ей-Укрепление) и имени Ильича (с. Николаевка) в колхоз «50 лет Октября».

На протяжении с 1959 до 1999 гг. колхоз «50 лет Октября» несколько раз переживал различного рода реорганизации.

С 19 декабря 1999 года Постановлением главы Щербиновского района СПК (колхоз) «50 лет Октября» является правопреемником ТОО «50 лет Октября» Щербиновского района Краснодарского края.

С 29 января 1993 года СПК (колхоз) «50 лет Октября» является правопреемником ТОО «50 лет Октября».

ЗАО «50 лет Октября» расположено в северной части Краснодарского края в Щербиновском районе, селе Николаевка.

Административное здание с органами управления расположено в центре села по ул. Горького, 42.

В хозяйстве имеется хороший машинно-тракторный парк: новые трактора, грузовые автомобили, сельскохозяйственная техника и оборудование, которые сдаются в аренду другим хозяйствам.

Материально-техническое обслуживание предприятия осуществляется за счет собственных средств, полученных от финансово-хозяйственной деятельности.

Управление предприятием осуществляет директор.

Директор несет полную ответственность за результаты работы предприятия. Он по доверенности действует от имени предприятие, представляет его во всех органах, учреждениях, распоряжается имуществом, заключает договоры, выдает доверенности, открывает в банке счета. Директор утверждает штаты, издает приказы и дает указания обязательные для всех работников предприятие. Директор назначает на должность главных специалистов и освобождает их от занимаемой должности.

Руководство по организации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляет главный бухгалтер. Он обеспечивает: должностной порядок хранения бухгалтерских документов; обеспечивает полноту учета поступления денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных средств и других ценностей; своевременность проведения инвентаризации; проводит инструктаж работников по вопросам бухгалтерского учета и др.

Аппарат бухгалтерии предприятия ЗАО«50 лет Октября» состоит из следующих отделов:

1) расчетный отдел ведет учет труда и его оплаты;

2) материальный отдел ведет учет и контроль наличия и движения всех товарно-материальных ценностей;

3) производственный отдел ведет учет издержек производства, исчисления себестоимости продукции, участвует в инвентаризации и составлении отчетности;

4) отдел реализации ведет учет выпуска, наличия, отгрузки и реализации готовой продукции;

Предприятие ведет учет расчетных операций, учет денежных средств; финансовых результатов и внутрихозяйственных расчетов.

Основное производственное направление – сельское хозяйство. ЗАО«50 лет Октября» является многоотраслевым хозяйством. Ежегодно производятся зерновые и зернобобовые культуры, кормовые культуры, молоко и мясо.

В настоящее время ЗАО«50 лет Октября» состоит из двух растениеводческих бригад и животноводческой фермы.

Также предприятие располагает несколькими столовыми, складом, гаражом.

Согласно Федеральному закону № 147 от 11.11.2003 года ЗАО«50 лет Октября» переведен на уплату Единого сельскохозяйственного налога с 01.01.2004 года.

Переход на уплату Единого сельскохозяйственного налога предусматривает замену уплаты налога на прибыль, НДС, имущества и Единого социального налога. Предприятие уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение в соответствии с законодательством.

Иные налоги и сборы уплачиваются в соответствии с общим режимом налогообложения: плата за пользование водными объектами, плата за загрязнение окружающей среды, налог на доходы физических лиц, транспортный налог.

В распоряжении хозяйства имеются тракторы, сеялки, сенокосилки, разные виды комбайнов, грузовые автомобили, транспортеры, дождевые и поливные машины, жатки, доильные установки и агрегаты, раздатчики кормов для КРС, что позволяет более успешно обрабатывать земли и выращивать сельскохозяйственные культуры.

Таблица 1 -Состав и структура имущества ЗАО«50 лет Октября» за период 2010-2012 гг.

Вид имущества	2010 г.		2011 г.		2012 г.		2012 г. в % к 2010 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Внеоборотные активы - всего	87558	52,8	82079	46,54	93624	47,4		106,9
основные средства	86096	52,0	82012	46,5	93557	47,37		108,7
прочие в необоротные активы	1462	0,8	67,0	0,04	67,0	0,03		4,6
Оборотные активы - всего	78124	47,2	94283	53,46	103914	52,61		133
запасы	71865	43,4	83885	48,6	97830	49,53		136,1
дебиторская задолженность	2258	1,38	6063	2,48	3652	1,32		161,7
финансовые вложения	50	0,02	50	0,02	-	-		-
денежные средства	936	0,6	879	0,46	1282	1,18		137
прочие оборотные активы	3015	1,8	3406	1,9	1150	0,58		38,1
Всего имущества	165682	100	176362	100	197538	100		119,2

При увеличении в организации оборотных средств на 33% в необоротные активы так же увеличились на 6,9%, что говорит о том, что у предприятия происходит тенденция к ускорению оборачиваемости всего имущества.

Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на 31856 тыс. рублей или на 19, 2%, что косвенно свидетельствует о расширении хозяйственного оборота.

Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных средств, так и за счет заемных средств, значения которых отражаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса. Пассив баланса отражен в таблице № 2.

Таблица 2– Состав и структура источников формирования имущества ЗАО «50 лет Октября» за период 2010 – 2012 гг.

Вид имущества	2010 г.		2011 г.		2012 г.		2012 г. в % к 2010 г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%
Капитал и резервы всего	145305	87,7	150907	85,6	173038	87,6	119,1
уставный капитал	81742	49,3	144705	82,6	7870	4,0	9,3
добавочный капитал	-	-	-	-	136835	69,3	-
резервный капитал	1000	0,6	1000	0,6	1000	0,5
нераспределенная прибыль	62563	37,8	5202	2,4	27333	13,8	46,7
Долгосрочные обязательства-всего	13656	8,2	14128	8,0	20553	10,9	150,5
заемные средства	13051	7,8	13699	7,76	20325	10,3	155,7
прочие обязательства	599	0,4	429	0,24	228	0,6	38,1
Краткосрочные обязательства всего	6727	4,1	11337	6,4	3947	1,5	58,7
заемные средства	4178	1,5	7000	2	-	-	-
кредиторская задолженность	2549	0,5	4327	1	3947	1,5	154,8
Всего источников формирования имущества	165682	100	176362	100	197538	100	119,2

В составе заемных средств значительно увеличилась задолженность по краткосрочным обязательствам на 2780 тыс. руб. Важным моментом в анализе пассива баланса является определение наличия собственных оборотных средств, для этого из итога 3 раздела пассива баланса вычитают итог 1 раздела актива баланса. В организации собственный оборотные средства на начало года составили 57747 тыс. руб., а на конец года 79414 тыс. руб. Увеличение собственных оборотных средств оценивают положительно.

Сумма всех источников финансовых ресурсов за год увеличилась на 27733 тыс. руб., в т. ч. за счет собственных средств, т.е. субсидий и увеличилась за счет привлеченных средств на 2780 тыс. руб. За отчетный год изменился состав источников средств: доля собственных средств (за счет субсидий) возросла на 19,1 %, доля заемных то же возросла на 20,2, а доля привлеченных средств так же увеличилась на 54,8%.Из этого следует, что предприятие успешно работает на рынке и мы видим его финансовые вложения.

Таблица 3 - Показатели обеспеченности производственными ресурсами ЗАО «50 лет Октября»

Показатель	2010 г.		2011г.	2012г.	2012 г. в % к
					2010г.	2011г.
1	2		3	4	5	6
Среднегодовая численность работников, чел.	196		187	158	80,6	84,5
Общая площадь, га в т.ч. сельскохозяйственных угодий из них: пашня	5469 5280		5469 5280	5469 5280	100 100	100 100
Среднегодовая стоимость всех основных средств, тыс. руб.		45032	12411	44857	99,6	361 раз
в т.ч. основные производственные средства, тыс. руб		35953	5951	21715	60,4	364 раз
Затраты на производство продукции – всего, тыс. руб.		181217	131831	139347	76,9	105,7
Энергетические мощности, всего, тыс.л. с.		9115	12665	12594	138,2	99,4
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.		78124	94283	103914	133	110,2

Анализируя данную таблицу можно сказать, что среднегодовая численность работников имеет тенденцию к уменьшению. В 2012 году численность работников составила 158 человека, что на 29 человек меньше, чем в 2011 году. Соответственно, уменьшается численность работников, занятых в сельском хозяйстве. Отмеченная тенденция обусловлена двумя причинами: во-первых - высокая трудоёмкость выполняемых работ, во-вторых – отсутствие приема на работу новых работников.

Из таблицы 1 видно, что общая земельная площадь хозяйства в 2010 году составила 5469 га, и на протяжении трех лет количество площадей оставалось неизменным. Исходя из данных, приведенных в таблице 1, следует, что хозяйство имеет в собственности достаточно большое количество земли, необходимое для производственно хозяйственной деятельности.

Результаты деятельности предприятие ЗАО «50 лет Октября» во многом зависят от обеспеченности его основными и оборотными средствами. Так, из таблицы 1 видно, что среднегодовая стоимость основных средств в 2012 году составила 44857 тыс. руб., что на 261 % больше, чем в 2011 году и меньше на 0,4 %, чем в 2010 году.

Существенно увеличился размер оборотных средств – с 78124 тыс. руб. в 2010году до 103914 тыс. руб. в 2012 году. Причиной тому послужил рост стоимости сырья и материалов, а также денежных средств в кассе и на счетах предприятия. Отмеченные изменения заслуживают в основном положительной оценки.

Затраты на производство продукции зависят от объемов производства продукции, а также от изменения удельных затрат на отдельные виды продукции. За анализируемый период произошло уменьшение суммы затрат на производство – от 181217 тыс. руб. в 2010 году до 139347 тыс. руб. в 2012 году.

Более подробно охарактеризовать деятельность предприятия можно с помощью таблицы 4.

Таблица 4 Основные результаты деятельности предприятие ЗАО«50 лет Октября».

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к
				2010 г.	2011 г.
Валовая продукция в текущих ценах, всего, тыс. руб.	153031	142939	152086	99,4	106,4
в том числе основной деятельности	112660	97453	109776	97,4	112,7
Валовой доход, тыс. руб.	123555	111853	118198	95,7	105,7
в том числе основной деятельности	119738	109778	113666	94,9	103,5
Денежная выручка, тыс. руб.	123555	111853	118198	95,7	105,7
в том числе продукции основной деятельности	119738	109778	113666	94,9	103,5
Себестоимость реализованной продукции (услуг) тыс. руб.	(79241)	(83994)	(90537)	(114,6)	(107,8)
в том числе продукции основной деятельности	(75806)	(82338)	(87544)	(115,5)	(106,3)
Коммерческие расходы, тыс. руб.	-	-	-	-	-
Управленческие расходы, тыс. руб.	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб.	44314	27859	27661	62,4	99,3
в том числе продукции основной деятельности	-	-	-	-	-
Прочие доходы, тыс. руб.	674	2889	10654	1580,7раз	368,8раз
Прочие расходы, тыс. руб.	(9035)	(24797)	(16184)	(179,1)	(65,3)
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	35953	5951	22131	61,6	371,9раз
Чистая прибыль, тыс. руб.	35953	5951	22131	61,6	371,9раз
Чрезвычайные доходы, тыс. руб.	-	-	-	-	-
Чрезвычайные расходы, тыс. руб.	-	-	-	-	-
Валовой сбор, ц: -зерна	96098	85853	90284	94	105,2
-кукурузы на зерно	155	3953	6118	3947,1раз	154,8
-сои	-	-	-	-	-
-сахарной свеклы	-	-	-	-	-
-подсолнечника	18131	8674	13808	76,2	159,2
Прирост живой массы, ц: крупного рогатого скота	1189	1288	1128	94,9	87,6

По данным таблицы 4 видно, что сумма валового дохода в 2012 году составила 118198 тыс. руб., что на 4,3% меньше чем в 2010 году и на 5,7% больше чем в 2011году. Сумма денежной выручки тоже увеличилась и в 2012году составила 118198 тыс. руб.

Прибыль от реализации продукции в 2012 году составила 27661 тыс. руб., что на 37,6% меньше чем в 2010 году и на 0,6% меньше чем в 2011 году.

Показатель чистой прибыли за три году в 2012 году составил 22131 тыс. руб. ,что на 38,4% меньше чем в 2010 году и на 271,9 больше чем в 2011 году.

Объем производства зерновых культур за анализируемый период составил в среднем 90745 центнера.

Производство кукурузы на зерно возросло с 155 центнеров в 2010 году до 6118 центнеров в 2012 году.

Производство подсолнечника уменьшилось с 18131 центнера в 2010 до 13808 центнера в 2012 году.

Объем производства продукции животноводства, в том числе живой массы крупного рогатого скота, за анализируемый период менялся незначительно. В 2010 году объем живой массы крупного рогатого скота составил 1189 центнеров, 2011году − 1288 центнеров, 2012году− 1128центнеров.

Таблица 5 - Эффективность финансово-хозяйственной деятельности ЗАО«50 лет Октября»

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012г.	2012 г. в % к
				2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6
Валовая продукция в ценах реализации, руб. на 100 руб. основных фондов	195,94	187,51	197,92	101,01	105,55
на 100 руб. производственных затрат	128,16	120,10	130,78	102,04	108,89
на 100 руб. оборотных фондов	168,18	158,16	149,17	88,70	94,31
на одного среднегодового работника	676327	704019	821927	121,53	116,75

Продолжение таблицы 5.

1	2	3	4	5	6
Реализованная продукция на 100 руб. затрат, руб.	106,07	92,18	105,60	99,56	114,56
на 100 руб. основных фондов, руб.	162,17	142,72	158,57	97,78	111,11
на одного среднегодового работника	559736	535859	658606	117,66	122,91
Валовой доход, руб. на 100 руб. основных и оборотных фондов, руб.	14,81	12,91	16,58	111,95	128,43
на одного среднегодового работника	111535	107039	160249	143,68	149,71
Рентабельность, % в целом по хозяйству	18,97	16,74	21,51	−	−
по основному производству	21,98	20,08	27,11	−	−
всего капитала	18,98	16,74	20,15	−	−
собственного капитала	20,23	17,49	22,07	−	−
производственных основных и материальных оборотных средств	42,85	36,64	46,09	−	−
продаж	19,92	19,98	24,33	−	−

Согласно таблице 5, показатель валовой продукции в текущих ценах в перерасчете на 100 рублей основных фондов менялся в течении трех лет незначительно. В 2010 году на 100 рублей основных фондов приходилось 195,94 рубля валовой продукции, а в 2012 году эта сумма составила 197,92 рубля. Это же можно сказать и о показателе валовой продукции в перерасчете на 100 рублей производственных затрат, изменения были незначительными. А вот в перерасчете на сто рублей оборотных фондов показатель уменьшается год от года, это вызвано увеличением оборотных фондов. Показатель реализованной продукции на сто рублей затрат тоже менялся незначительно, только в 2010 году этот показатель был меньше ста рублей, и составил 92,18 рублей. Причина в том, что в 2010 году в убытке оказалась почти вся продукция животноводства, в связи с низкими удоями и огромными затратами на ремонт зданий коровников.

Рентабельность является одним из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства предприятия, объединения, отрасли в целом, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции. Как видно из таблицы 3, уровень рентабельности предприятие ЗАО «50 лет Октября» в 2012году составил 21,51%, что говорит о том, что в 2012году на рубль затрат приходилось 21копейка прибыли.

Платежеспособность – понятие, означающее наличие у предприятия денежных средств для покрытия срочных обязательств. Платежеспособность можно оценить с помощью трех основных показателей: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности.

Финансовую устойчивость можно оценить с помощью относительных показателей. В этом случае принимаем во внимание то, что финансовая устойчивость во многом зависит от соотношения собственных и заемных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов.