- •Тема 5 «Федеральные прямые налоги и сборы в Российской Федерации». План
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Глава 23. Налог на доходы физических лиц
- •Налогоплательщики (субъекты) ндфл
- •Объекты налогообложения по ндфл
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •1. Стандартные налоговые вычеты –
- •2. Социальные налоговые вычеты :
- •3. Имущественные налоговые вычеты :
- •1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов (при приобретении недвижимости):
- •2. Имущественный налоговый вычет, при продаже имущества предоставляется с учетом следующих особенностей:
- •4. Профессиональные налоговые вычеты (Статья 221)
- •Налоговые ставки по ндфл :
- •Налог на прибыль организаций
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •1) Линейный метод;
- •2) Нелинейный метод.
- •Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций
- •Водный налог
- •Глава 25.2. Водный налог (введена Федеральным законом от 28.07.2004 n 83-фз)
- •Статья 333.8. Налогоплательщики (субъекты) водного налога
- •Статья 333.9. Объекты налогообложения
- •2. Не признаются объектами налогообложения:
- •Лекция (повтор разобраться – лишнее убрать) Объекты налогообложения водного налога (Статья 333.9. )
- •Статья 333.10. Налоговая база
- •2. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
- •Статья 333.11. Налоговый период
- •Статья 333.12. Налоговые ставки
- •Статья 333.13. Порядок исчисления налога
- •Статья 333.14. Порядок и сроки уплаты налога
- •Статья 333.15. Налоговая декларация
- •(Лекция )
- •Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налогоплательщики (субъекты) ндпи
- •Объекты налогообложения ндпи
- •Налоговая базапо ндпи (ст.338)
- •Налоговые ставки по ндпи
- •7,5 Процента при добыче минеральных вод;
- •8,0 Процента при добыче:
- •47 Рублей за 1 тонну добытого антрацита;
- •57 Рублей за 1 тонну добытого угля коксующегося;
- •11 Рублей за 1 тонну добытого угля бурого;
- •Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
- •Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Плательщики сбора (ст. 333.1).
- •Объект обложения (ст. 333.2).
- •Ставки сборов (ст. 333.3).
- •Государственная пошлина
- •Глава 25.3. Государственная пошлина
- •Статья 333.16. Государственная пошлина
- •Статья 333.17. Плательщики государственной пошлины
- •1) Организации;
- •2) Физические лица.
- •Статья 333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- •Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (Лекция – повторы убрать)
47 Рублей за 1 тонну добытого антрацита;
57 Рублей за 1 тонну добытого угля коксующегося;
11 Рублей за 1 тонну добытого угля бурого;
24 рубля за 1 тонну добытого угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого.
Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7.
Налоговым законодательством установлен следующий порядок исчисления и уплаты налога.
Сумма налога по добытым полезным ископаемым, кроме природного газа, исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
При добыче природного газа сумма налога определяется налогоплательщиком как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.
Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по соответствующим видам добытых полезных ископаемых и уплачивается раздельно по каждому виду добытых полезных ископаемых не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
По истечении налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию. Она представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
(введена Федеральным законом от 11.11.2003 N 148-ФЗ)
Введением гл. 25.1 сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов приведены в полное соответствие с частью первой Налогового кодекса РФ, поскольку в ней определены все необходимые элементы сбора.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Плательщики сбора (ст. 333.1).
На основании Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 209-ФЗ с 1 апреля 2010 г. в соответствии с п. 1 ст. 333.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами животного мира признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира.
Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.