- •Тема 5 «Федеральные прямые налоги и сборы в Российской Федерации». План
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Глава 23. Налог на доходы физических лиц
- •Налогоплательщики (субъекты) ндфл
- •Объекты налогообложения по ндфл
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •1. Стандартные налоговые вычеты –
- •2. Социальные налоговые вычеты :
- •3. Имущественные налоговые вычеты :
- •1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов (при приобретении недвижимости):
- •2. Имущественный налоговый вычет, при продаже имущества предоставляется с учетом следующих особенностей:
- •4. Профессиональные налоговые вычеты (Статья 221)
- •Налоговые ставки по ндфл :
- •Налог на прибыль организаций
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •1) Линейный метод;
- •2) Нелинейный метод.
- •Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций
- •Водный налог
- •Глава 25.2. Водный налог (введена Федеральным законом от 28.07.2004 n 83-фз)
- •Статья 333.8. Налогоплательщики (субъекты) водного налога
- •Статья 333.9. Объекты налогообложения
- •2. Не признаются объектами налогообложения:
- •Лекция (повтор разобраться – лишнее убрать) Объекты налогообложения водного налога (Статья 333.9. )
- •Статья 333.10. Налоговая база
- •2. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
- •Статья 333.11. Налоговый период
- •Статья 333.12. Налоговые ставки
- •Статья 333.13. Порядок исчисления налога
- •Статья 333.14. Порядок и сроки уплаты налога
- •Статья 333.15. Налоговая декларация
- •(Лекция )
- •Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налогоплательщики (субъекты) ндпи
- •Объекты налогообложения ндпи
- •Налоговая базапо ндпи (ст.338)
- •Налоговые ставки по ндпи
- •7,5 Процента при добыче минеральных вод;
- •8,0 Процента при добыче:
- •47 Рублей за 1 тонну добытого антрацита;
- •57 Рублей за 1 тонну добытого угля коксующегося;
- •11 Рублей за 1 тонну добытого угля бурого;
- •Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
- •Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Плательщики сбора (ст. 333.1).
- •Объект обложения (ст. 333.2).
- •Ставки сборов (ст. 333.3).
- •Государственная пошлина
- •Глава 25.3. Государственная пошлина
- •Статья 333.16. Государственная пошлина
- •Статья 333.17. Плательщики государственной пошлины
- •1) Организации;
- •2) Физические лица.
- •Статья 333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- •Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (Лекция – повторы убрать)
Статья 333.13. Порядок исчисления налога
1. Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно.
2. Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.
3. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи в отношении всех видов водопользования.
Статья 333.14. Порядок и сроки уплаты налога
1. Общая сумма налога, исчисленная в соответствии с пунктом 3 статьи 333.13 настоящего Кодекса, уплачивается по местонахождению объекта налогообложения.
2. Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 333.15. Налоговая декларация
1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.
При этом налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
(абзац введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
2. Налогоплательщики - иностранные лица представляют также копию налоговой декларации в налоговый орган по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование, в срок, установленный для уплаты налога.
(Лекция )
Налоговые ставки дифференцированы по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам. Общее количество ставок налога, установленных Кодексом, превышает 170. При этом следует иметь в виду, что при заборе воды указанные ставки действуют только в случае соблюдения установленных квартальных или годовых лимитов водопользования. При заборе воды сверх установленных квартальных или годовых лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере установленных налоговых ставок. В том случае, если у налогоплательщика отсутствуют утвержденные квартальные лимиты, то они определяются расчетно, как ¼ утвержденного годового лимита.
Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения установлена в размере 70 руб. за 1000 м3 воды, забранной из водного объекта.
1) при заборе воды из:
поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:
При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.
Налогоплательщиками водного налога, применяющими ставку водного налога в размере 70 рублей за одну тысячу куб. метров воды, признаются организации и физические лица, осуществляющие забор воды из водного объекта на основании лицензии на водопользование для целей питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения населения (водоснабжения жилищного фонда), в которой отражены сведения о водопотребителях и обязательствах водопользователя по отношению к ним, а также лимиты водопользования (водопотребления и водоотведения), установленные для указанной цели, и заключенного в соответствии с ней договора пользования водным объектом. Объектом налогообложения водным налогом за забор воды из водного объекта признается объем фактически забранной воды для указанной в лицензии цели.
Если в лицензии не указано соответствующее целевое использование воды или водопользование в указанных целях осуществляется без лицензии, то налоговые ставки за пользование водными объектами, связанное с забором воды для населения в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров, не применяются и налогообложение производится по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 333.12 Кодекса.
Сумма налога определяется как произведение налоговой базы и соответствующей налоговой ставки.
Сумма налога, подлежащая взносу в бюджет, уплачивается налогоплательщиком по местонахождению объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, каковым установлен квартал. В этот же срок налогоплательщик обязан подать в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения налоговую декларацию. При этом налогоплательщики - иностранные лица должны представить в этот же срок также копию налоговой декларации в налоговый орган по местонахождению органа, выдавшего ему лицензию на водопользование.