- •Тема 5 «Федеральные прямые налоги и сборы в Российской Федерации». План
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Глава 23. Налог на доходы физических лиц
- •Налогоплательщики (субъекты) ндфл
- •Объекты налогообложения по ндфл
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •1. Стандартные налоговые вычеты –
- •2. Социальные налоговые вычеты :
- •3. Имущественные налоговые вычеты :
- •1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов (при приобретении недвижимости):
- •2. Имущественный налоговый вычет, при продаже имущества предоставляется с учетом следующих особенностей:
- •4. Профессиональные налоговые вычеты (Статья 221)
- •Налоговые ставки по ндфл :
- •Налог на прибыль организаций
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •1) Линейный метод;
- •2) Нелинейный метод.
- •Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций
- •Водный налог
- •Глава 25.2. Водный налог (введена Федеральным законом от 28.07.2004 n 83-фз)
- •Статья 333.8. Налогоплательщики (субъекты) водного налога
- •Статья 333.9. Объекты налогообложения
- •2. Не признаются объектами налогообложения:
- •Лекция (повтор разобраться – лишнее убрать) Объекты налогообложения водного налога (Статья 333.9. )
- •Статья 333.10. Налоговая база
- •2. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
- •Статья 333.11. Налоговый период
- •Статья 333.12. Налоговые ставки
- •Статья 333.13. Порядок исчисления налога
- •Статья 333.14. Порядок и сроки уплаты налога
- •Статья 333.15. Налоговая декларация
- •(Лекция )
- •Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налогоплательщики (субъекты) ндпи
- •Объекты налогообложения ндпи
- •Налоговая базапо ндпи (ст.338)
- •Налоговые ставки по ндпи
- •7,5 Процента при добыче минеральных вод;
- •8,0 Процента при добыче:
- •47 Рублей за 1 тонну добытого антрацита;
- •57 Рублей за 1 тонну добытого угля коксующегося;
- •11 Рублей за 1 тонну добытого угля бурого;
- •Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
- •Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Плательщики сбора (ст. 333.1).
- •Объект обложения (ст. 333.2).
- •Ставки сборов (ст. 333.3).
- •Государственная пошлина
- •Глава 25.3. Государственная пошлина
- •Статья 333.16. Государственная пошлина
- •Статья 333.17. Плательщики государственной пошлины
- •1) Организации;
- •2) Физические лица.
- •Статья 333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- •Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (Лекция – повторы убрать)
Лекция (повтор разобраться – лишнее убрать) Объекты налогообложения водного налога (Статья 333.9. )
Объектами налогообложения признаются следующие виды водопользования:
забор воды из водных объектов;
использование акватории водных объектов (за исключением лесосплава в плотах и кошелях);
- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики, а также лесосплава в плотах и кошелях. Одновременно с этим Кодексом установлен достаточно широкий перечень видов пользования водными объектами, которые не являются объектами налогообложения.
К ним, в частности, относятся:
-забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые, природные лечебные ресурсы, а также забор термальных вод;
забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий, для санитарных, экологических и судоходных попусков;
забор воды морскими судами, судами внутреннего и смешанного плавания для обеспечения работы технологического оборудования, а также использование акватории водных объектов для плавания на судах;
-забор воды и использование акватории водных объектов для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов;
использование акватории водных объектов для размещения и стоянки плавательных средств, размещения коммуникаций, зданий, сооружений, установок оборудования в целях охраны вод и водных биологических ресурсов, защиты окружающей среды от вредного воздействия вод, а также осуществление такой деятельности на водных объектах;
использование акватории водных объектов для размещения и строительства гидротехнических сооружений гидроэнергетического, мелиоративного, рыбохозяйственного, воднотранспортного, водопроводного и канализационного назначения;
использование акватории водных объектов в целях организованного отдыха организациями, предназначенными исключительно для содержания и обслуживания инвалидов, ветеранов и детей;
особое пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства;
- забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения, полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, находящихся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан; - использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты.
Акватория – водное пространство в пределах естественных, искусственных или условных границ.
Водный объект – природный или искусственный водоем, водоток либо иной объект, постоянное или временное сосредоточение вод в котором имеет характерные формы и признаки водного режима.
Использование водных объектов (водопользование) – использование различными способами водных объектов для удовлетворения потребностей Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, физических лиц, юридических лиц.
Не признаются объектами налогообложения:
При этом в соответствии с ч. 3 ст. 11 Водного Кодекса не требуется заключение договора водопользования или принятие решения о предоставлении водного объекта в пользование в случае, если водный объект используется для:
1) судоходства (в том числе морского судоходства), плавания маломерных судов;
2) осуществления разового взлета, разовой посадки воздушных судов;
3) забора (изъятия) из подземного водного объекта водных ресурсов, в том числе водных ресурсов, содержащих полезные ископаемые и (или) являющихся природными лечебными ресурсами, а также термальных вод;
4) забора (изъятия) водных ресурсов в целях обеспечения пожарной безопасности, а также предотвращения чрезвычайных ситуаций и ликвидации их последствий;
5) забора (изъятия) водных ресурсов для санитарных, экологических и (или) судоходных попусков (сбросов воды);
6) забора (изъятия) водных ресурсов судами в целях обеспечения работы судовых механизмов, устройств и технических средств;
7) воспроизводства водных биологических ресурсов;
8) проведения государственного мониторинга водных объектов и других природных ресурсов;
9) проведения геологического изучения, а также геофизических, геодезических, картографических, топографических, гидрографических, водолазных работ;
10) рыболовства, рыбоводства, охоты;
11) осуществления традиционного природопользования в местах традиционного проживания коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации;
12) санитарного, карантинного и другого контроля;
13) охраны окружающей среды, в том числе водных объектов;
14) научных, учебных целей;
15) разведки и добычи полезных ископаемых, размещения и строительства трубопроводов, дорог и линий электропередачи на болотах, за исключением болот, отнесенных к водно-болотным угодьям, а также болот, расположенных в поймах рек;
16) полива садовых, огородных, дачных земельных участков, ведения личного подсобного хозяйства, а также водопоя, проведения работ по уходу за сельскохозяйственными животными;
17) купания и удовлетворения иных личных и бытовых нужд граждан в соответствии со статьей 6 Водного Кодекса.