- •1.Учетная политика и её составные части
- •2. Учет денежных средств в кассе и на р/с.
- •3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.
- •4.Учет расчетов по налогам и сборам
- •5. Учет расчетов с учред-ми, с разными дебиторами и кредиторами.
- •6. Документальное оформление движения материально-производственных запасов. Оценка материалов в учете.
- •7. Синтетический и аналитический учет материально-производственных запасов
- •8. Учет животных на выращивании и откорме
- •9. Классификация ос и их оценка. Учет амортизации ос
- •10. Учет движения ос.
- •11. Учет нма и их амортизации
- •12. Учет ос при арендных отношениях или лизинге
- •13. Первичная документация учета труда и его оплаты. Учет расходов по оплате труда.
- •14. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда
- •15. Порядок начисления оплаты труда за время отпуска и пособия по временной нетрудоспособности
- •16. Учет уставного (складского) капитала
- •17. Учет резервного и добавочного капитала
- •18. Учет резервов, создаваемых за счет прибыли и за счет резервирования затрат
- •19. Учет доходов и расходов от основной деятельности
- •20. Учет прочих доходов и расходов
- •21.Учет финансовых результатов от хозяйственной деятельности организации
- •22. Учет нераспределенной прибыли
- •23.Учет операций по капитальным вложениям.
- •24. Учет финансовых вложений
- •25. Учет затрат и исчисления себестоимости услуг вспомогательного производства
- •26. Учет расходов на организацию производства и управление, порядок их распределения
- •27. Учет затрат, выхода продукции растениеводства и исчисление ее себестоимости.
- •28. Учет затрат, выхода продукции животноводства и исчисление её себестоимости.
- •29. Учет затрат, выхода продукции промышленных производств и исчисление ее себестоимости.
- •Исчисление себестоимости молочной продукции
- •30.Учет затрат в обслуживающих производствах и хозяйствах
- •3. Предприятия общественного питания (столовые, кафе, буфеты)
- •31.Порядок составления периодической (промежуточной) отчетности.
- •32. Подготовительная работа к составлению годового отчета. Состав годового отчета.
- •33. Порядок составления типовых форм отчетности
- •34. Порядок составления специализированных форм отчетности
- •Раздел II представляет собой расшифровку отдельных показателей формы №1, необходимых для анализа финансового состояния организаций апк.
- •35.Изменения в плане счетов бухгалтерского учета согласно пбу 18/02.
- •36. Аудиторская проверка операций по реализации продукции (работ, услуг) и формированию финансовых результатов.
- •37. Аудит собственного капитала.
- •38. Аудит расчётных операций с поставщиками и подрядчиками.
- •39. Аудиторские доказательства: методы и порядок сбора.
- •40. Рабочая документация аудитора.
- •41. Согласование условий проведения аудиторской проверки.
- •42. Договор на проведение аудита. Оценка стоимости аудиторских услуг.
- •43. Источники информации при проведении аудита. Приёмы документального и фактического контроля.
- •44. Нормативное регулирование аудиторской деятельности в рф.
- •45. Аудиторская проверка движения денежных средств.
- •46. Аудит расчётов с прочими дебиторами и кредиторами.
- •47. Проверка расчётов с работниками предприятия по подотчётным суммам и прочим операциям.
- •48. Аудиторская проверка расчетов по оплате труда.
- •49. Аудиторская проверка наличия и движения основных средств
- •50. Аудиторская проверка издержек производства и выхода с/х продукции.
- •51. Оценка системы б.У. И внутреннего контроля клиента.
- •52. Аудит проверка образования и использованиярезервов.
- •53. Аудиторская проверка операций с нма
- •54. Планирование аудита. Программа аудиторской проверки.
- •55. Сущность и значение аудита. Виды аудита.
- •56. Аудиторская проверка поступления и выбытия материалов.
- •57. Аудит расчётных операций с покупателями и заказчиками.
- •58. Проверка расчётов с бюджетом.
- •59. Аудиторское заключение: структура и виды.
- •. Аудит достоверности бухгалтерской отчётности.
- •61.Основные методы, использ-ые в кэа:
- •Анализ эффективности использования основных средств
- •Взаимосвязь показателей фо и рентабельности о.С.
- •Взаимосвязь между фо и показателями производительности и фондовооруженности труда
- •Анализ производительности труда в сельском хозяйстве
- •Анализ интенсивности и эффективности использования сельскохозяйственных угодий
- •66.Анализ эффективности реальных инвестиций (капвложений).
- •67. Анализ эффективности инвестиций с использованием метода наращивания (компаундирования) и дисконтирования денежных поступлений.
- •68. Метод чистой текущей ст-ти и индекс рентабельности инвестиций.
- •69. Методы анализа динамики и структуры финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках
- •70. Задачи анализа фин. Рез-ов, факторный анализ прибыли от реализации.
- •71.Анализ показателей рентабельности предприятия.
- •72. Понятие маржинального анализа, методы определения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия.
- •73. Производственный (операционный) леверидж и оценка его эффекта.
- •74. Факторный анализ общей σ затрат и с/с отдельных видов прод-ции.
- •75. Сравнительный аналитический баланс как инструмент анализа фин. Состояния предпр-ия.
- •76. Методы анализа финансовой устойчивости коммерческого предприятия
- •77.Анализ ликвид-ти баланса, относит-е коэф-ты ликвид-ти.
- •78.Основ-е методики диагностики риска банкрот-ва, их достоин-ва и недостатки.
- •79. Анализ деловой актив-ти предприятия.
- •80. Методы анализа используемые для комплексной оценки.
- •1 Группа:
- •81.Социально - экономическая сущность налогов. Основные налоговые теории и системы.
- •82.Становление и развитие налоговой системы в рф. Налоговый кодекс рф, его структура и характеристика.
- •Налог на имущество организаций 2,2% налог на игорный бизнес; транспортный налог.
- •83. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •84. Налогоплательщики и неплательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения по ндс. Налоговые ставки по ндс.
- •85.Условия применения налоговых вычетов. Подтверждение права на получение возмещения по ндс при налогообложении по налоговой ставке 0% (экспорт). Порядок исчисления и уплаты ндс в бюджет.
- •86. Налогоплательщики ндфл. Объект налогообл-я. Налог. Ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация по ндфл.
- •87. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
- •88. Страховые платежи: плательщики налога, объект налогооблож-я. Порядок исчислен-я и уплаты страхов. Платежей.
- •89. Налогоплательщики налога на прибыль орган-й. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов.
- •90. Расходы. Группировка расх-ов. Расходы, связанныеные с производством и реализацией. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации(д20,23,26 Кт 02
- •91. Налог. Ставки по налогу на прибыль. Порядок исчисления налога и сроки уплаты. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов. (см. Текст в предыдущей редакции)
- •93. Усн: общие положения, плательщики, ставки налог, налог. База, порядок исчисления и уплаты налога.
- •94. Налог на имущ-во организ-й: налогоплат-ки, объекты налогообл-я, налог. База, налог. Ставки, льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
- •96. Понятие, цель предприятия и его признаки.
- •97. Жизненый цикл предприятия.
- •98. Эконом-я сущность материально – технических ресурсов и пути повышения эффек-ти их использ-я.
- •99. Понятие трудовых ресурсов, рабочей силы, персонала. Особенности использ-я трудовых ресурсов в с/х.
- •100. Оплата труда работников. Формы и системы оплаты труда.
- •101.Понятие эффек-и как эконом-й категории. Виды эффект-ти и ее значимость.
- •102.Показ-ли эффект-ти и конкурентосп-ти прод-и с/х п/п.
- •103. Понятия: расходы, затраты, издержки, себест-ть.
- •104. Классиф-я затрат п/п.
- •105Понятие,функции и методы нормирования труда
3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.
К поставщикам и подрядчикам относят физ. и юр. лица,поставляющие сырье и др. (ТМЦ), выполняющие различные работы и услуги. Расчеты с этими орг-ми ведут на сч. 60, активно-пассивный. По счету 60 может быть Дт и (или)Кт сальдо. Дт сальдо – озн-ет,что орг-ция провела авансирование, но поставщ-ки матер-лы еще не предост-ли –дебетор-я задол-ть пост-в нашей орг-ции. Кт сал-до хар-т зад-ть нашей орг-ции перед пост-ми –кт задол-ть.
По Дт 60 отражают сумму оплаты счетов поставщиков в корреспонденции с Кт след, счетов: Кт51,52,55,66,67- оплата с расчетного счета, валютного счета., аккредитивов, в счет получ-х кредитов. Предварительная оплата поставщику(аванс) отражается на отдельном аналит. счете к сч.60 «расчеты по авансам выданным»: Дт 60/аналит счет по авансам выданным Кт 51,52,55. После того как сумма зачтена в погашение долга перед поставщикомм: Дт 60/1 Кт 60/аналит. сч. по авансам выданным. В случае несостоятельности постащ-ика и невозможности взискания задол-ти суммы списываются в прочие расходы: Дт91/2 Кт 60, Невостребованная Кт-я зад-ть списывается в прочие доходы: Дт 60 Кт91/1. Так же имеет место взаимозачет требований по согласованию сторон: Дт 60 Кт 62,76.т.е это погаш-е Кт зад-ти Дт-кой.
Дт 10Кт60 поступили мат.цен-ти от пост-в,Дт 08Кт 60 стом куплен объект О.С.Дт 11Кт60 стоим преобр молодн животных
Дт 19Кт60НДС, Дт68Кт19к зачету принята сума НДС
Дт 20,23,25,26,29Кт60 на стоим выполнен подрядных работ
Дт60Кт51,52,55оплата пост-м за мат.ценн-ти
Основные док-ты:счет-фактура(пост-ть не позд-ее 10дней с момента пост-ки,дает право на учет суммы НДС);книга продаж;реестр операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками журнал –ордер № 6-АПК.
Расчеты с покупателями и заказчиками Учет ведется на сч.62, кот-й активно-пассивный. Со следующими субсчетами: 62/1. расчеты по государственным контрактам. 62/2. В порядке инкассо.62/З. Плановыми платежами.62/4.с прочими покупателями и заказчиками. При аванс-х плате-х откр-т субсчет «авансы полученные».
По Дт 62-начисление долга с покупателей и заказчиков за проданную продукцию.
По Кт 62-оплата покупателей за проданную продукцию. Сал-до Дт-задол-ть покуп-лей перед нашей орг-ей,Кт сал-до – зад-ть нашей орг-ции перед пок-ми.
Основные операции: Дт 62 Кт90/1-начислен долг покупателю; Дг90/3 Кт 68-НДС по реализованной прод-ции; Дт51,52,55 Кт62-поступила оплата от покупателей. Моментом реализации признается исключительно момент отгрузки . в этот же момент начисляется НДС по уплате в бюджет 90/3-68/НДС.
Основные док-тыСч-факт., приемные квитанции для загот.орг.ЖО-11 АПК. Срок исковой давности Дт и Кт задолженностей 3 года, по истечении составляют проводки и списывают: Дт задолженность – расходы Дт 91/2 Кт 62, 76; Кт задолженность - доходы Дт 60,76 Кт 91/1
4.Учет расчетов по налогам и сборам
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов ввнебюдж фонды,осуществл согласно закона 379 от 3.12.11 «о внесении изменен в отдельные законодат акты по вопрос установления тарифов страх взносов» котор вступил в силу с 1.1.12г Плательщики страховых взносов являются организации, индивидуальные предприниматели, физ.лица, производящие выплаты и другие вознаграждения.
в 2012г. общ.размер страх взнос 30% В ПФ РФ 22%,в ФСС 2,9%.в фед.фонд обяз-го мед.страх-я 5,1%, в тер-ный фонд обяз.мед. страх 0% присоед-ся к федер-му. Для с/х всего 20,2%. В ПФ 16%, в ФСС 1,9%,ФОМС 2,3%ТФОМС 0% С 1.1.12 действует предел базы для начислен страх взносов 512000, с сумы превышающ его обязаны платить в ПФР 10% С 1.1.12 действует пра вило разделения предел и сверхпредел велечины и в ПФР тарифы взносов состоят из 2 частей Солидарной-предназнач для выплат не связан с накопит частью пенсии, Индивидульн_ предназнач для формирован средств застрах лицаучитываемыхна его лиц счете, исходя из них определяет величина расчетн пенсион капитала так же размер накопительн части пенсии.
Для лиц 1966 г.р и моложе страх-я часть22%: солид 6%, индивид 16%:, для лиц 1967 и старше страх-я 16%: солид 6%, индивид 10%накопит-я (полностью индивид) 6%.При привыш предел вел страх-я часть10% полностью солид
Для расчетов по соц.страхованию и обеспеч-ю предназначен активно-пассивный 69 счет.К нему открываются субсчета:69/1.1.-страховой взнос зачисляемый в ПФ РФ., 69/2.1-страховой взнос зачисляемый в фонд соц.страх-ния,69/3.1страх-й взнос в федер-й фонд обяз-го мед. страх-я По Кт 69 учитывают сумму начисленного стах.взноса подлежащего перечислению в соответствующие фонды.Дт20,23,25,26,29,08Кт69.-начисленны сумма страх. Взноса(осн вспомогобщепр общехоз обслу произ,стоит рбоч) По Дт69 отражают перечисленные суммы платежей.Дт69Кт51-перечислены страх.взносы.Дт69/2.1Кт 70 –начисленно пособие по временной нетрудоспособности(ФСС 3 дня болезни за счет предприятия). Регистром синтетич.учета является ЖО 10АПК. аналит – индивид. карточки сотрудников и формы отчетности перед органами соц страхования:
Для обобщения информ. По расчетам с бюджетом предназн. активно-пассивный сч.68, где по Дт 68- отражаются суммы фактически перечисленные в бюджет; а по Кт68- суммы причитающиеся к уплате в бюджет по декларации.
Кт68 корресп. с Дт след, сч.: Дт99-Кт68 на сумму начисл. налога на прибыль; Дт 70Кт68 - на сумму НДФЛ начисл.; Дт 26Кт68- на сумму начисл. налогов вкл. в затраты пр-ва (земельный, налог на имущество); Дт 90/3Кт68- на НДС при продаже продукции; Дт 90/4Кт68- начисленные акцизы; Дт 91/2Кт68- начислен НДС по ТРУ(товары, работы, услуги) по необычной деят-ти, Дт75Кт68- налог на суммы выплаченных дивидендов учредителям. По Дт68 операции: Дт 68 Кт51,50,52,55 - фактически перечисл. суммы платежей в бюджет.Дт68 Кт 19-принятые к зачету суммы НДС представлен к Для каждого налога уплач. в бюджет откр. отдельный субсчет: 1. Расчеты по налогу на прибыль;2. Расчеты по НДС. 3.Расчеты по налогу на имуществ; 4.НДФЛ и др.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Установлен 21 гл.НК РФ. Платят все предприятие и предприниматели, если не получ.освобож-е от НДС. Сумма НДС, начисл.к уплате в бюджет=налог.база*ставку(10%-с/х,детс.питание, 18%-остальные,0%-экспорт).НДС к уплате начис.в день реал-ции ТРУ в соот.с НК РФ. Для целей налогообл.выручка опред-ся по отгрузке:начислен НДС к уплате от покупателя за прод.пр-цию Дт90/3-Кт68; начислен НДС к получ.от покуп.за прод.ТРУ,не явл.обыч.видом деят-ти Дт 91/2-Кт68.
В бюджет вностся разница между суммами,получ.от покуп.в виде налога и суммами,уплач.поставщикам как налог.Эта разница отраж.на сч.68/НДС.Орг-ция-заказчик отраж.сумму НДС по приобр.ТРУ на сч.19;НДС уплач.поставщикам причитается к возмещению из бюджета (68-19) при соблюд.след.условий: 1.МЦ приобр.для осущ-я произв.д-ти или операций,облаг.НДС;2.МЦ оприход.;3.Сумма НДС выделена в сч-факт.
Земельный налог: Плательщиками являются юр лица, граждане РФ, иностр граждане, лица без гражданства, которым предоставлена в собственность земля, в аренду или владение на территории РФ.
Ставка земельного налога взимается 1 раз в год в зивисимости от площади земельных угодий. 0,3%от кадастров-й ст-ти и 1,5%для прочих земель. Земельный налог является местным налогом. Начисление налога: Д26 К68, уплата: Д68 К51
В случае, если земельная площадь превышает нормативный размер земельных участков предприятия, то сумма земельного налога может исчисляться Д91/2 К68
Налог на приб-ль: ст-ка 20% все коммерч-е орг-ции образуя юрид. лицо, обязаны выплачивать налог на доходы, объек-м налогообл-я явл приб. орг-ции, чтобы ее опр-ть ноб-мо из получ-х дох-в вычесть произ-ные расх-ды. начисл-е налога Кт 68 Дт 99. Уплата в бюдж-т Дт 68Кт51. Доходы к.е не явл-ся объект-м налогообл-я это полученные дотации, субсидии хар-ные для с/х хоз-ва. Доходы в соот-вии с гл 25 дел-сяна доходы от реализации(учит-ся по Кт 90 сч) и внереализ-ные (по Кт91): кур-ые раз-цы, дох-ды от долев-го уч-тия и др. Расходы также дел-сяна связанные с пр-вом и внереализ-ные расх-ды.
НДФЛ. Объ-кт любые доходы физщ.лиц. Ставка13%, 9% от дох-в от долевого уч-тия,35% свыйгрышей.Вычеты 6 – станд(3000 черноб-цы,инвалиды ВОВ,500 руб. герои РФ,блокадники, 1400 на ребенка на доход. не превыш-й 280000)- соц. Вычеты(на благотвор. цели,не более 25% от дохода;за обучение не более 50т. за каж-го реб-ка;за лечение;суммы пенсионных взносов) – имущ-ные (от продажи жилых квартир,домов нах-ся в соб-ти не менее 3х лет и ст-тью 1млн.) – проф-ные(адвокаты,предпринем-ли). Отраж-ся Дт 70Кт68, по дивид-м и дох-м от участия Дт75 Кт68,улата Дт68Кт51.