2. Учет денежных средств в кассе и на р/с.

Осн-ным норма-ным док-том является «положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами в РФ» № 373 от 12.10.11. распростроняется на юр. Лиц ведущих б/у в соответствии с требованиями, юр. лиц прешедш. на упрощен. налогооблож., индивид.

С 2012 г. лимит остатка кассы в банке не утверждается, а определ. само юр. лицо и издает внутренний приказ. Размер лимита зависит от среднеднев-го расхода наличных денег на хозяйственные нужды и среднев-ой выручки.расчетного периода, а также периода времени межу днями сдачи налич. в банк.этот пер. не должен привышат 7дн,а в насел. пунктах где нет банка 14дн. Превышение лимита допускается в дни выдачи з/п,выходные,праздничн.дн. если в этот дн. предп. осуществл. касс. оперции. Выплата з/п может осуществ. в течен 5дн. В положении нет требован. по оборудован спец комнаты,мероприят по обеспеч сохранности денег их хранении. траспориров,порядок и сроки провед проверок налияч определ саим юр лицом, предринимат. Кассиру устанавл-ся должност инструкции или перечень првил, должен ознаком и расписаться,у него должны быть образцы подпись лиц которые могут подпис касс докум и разрешн на выдачу денег. Прием наличных денег в кассу оформляют ПКО Выдачу наличных денег из кассы оформляют РКО Движение денег в кассе кассир учитывает в кассовой книге, должна быть пронумер.,прошнур.,скреплена печ-тью,количество листов заверено подписями рук-ля и гл. бух. По окончании рабочего дня он подсчитывает итоги оборотов по приходу и расходу и выводит остаток денег по кассе на следующий день. Для получ. денег под отчет работник пишет заявление.в прозвол форме о суме ден и сроке на ктор выдют налич и содержащ подпис руководит. Окончат расчет по подотчет сумм производится в срок установл руководит. Учет кассовых операций ведется на Ак-м 50 сч., где по Дт поступление денег в кассу, а по Кт выдача.Субсчета:

50\1 «Касса организаций»

50/2 «Операционная касса» учитыв-т налич-е и движ-е д/с в кассах торговых залов,контор и эксплуатац-х уч-тков,супермаркетов(т.е. если на предпр-ии несколько касс)

50/3 «Денежн. док-ты»:турист-е путевки, проездные билеты и др.

По Д 50 учит: Дт50/1 Кт 90/1 поступили наличные деньги за проданную продукцию,; Дт50/1Кт70 возвра-ли в кассу излишне выданную з/п,; Дт50/1Кт73 посту-ние суммы возмещ-ния матер-го ущерба,; Дт50/1Кт75/1Оприход налич как вклад в УК; Дт50/1кт50/2 передача д/с в кассу орг-ции; Дт50/2 Кт90/1 оприх-н излишек в кассе

Дт50/3Кт76 поступл-е ден. док-в от разл. орг-ций по безналичн-му расчету,; По К 50 учит: Дт70Кт50/1Выдали з/п,пособ,отпускн. Дт76Кт50/1 выплатили депонированную з/п.;Дт73 Кт 50/1 выданы ссуды раб-м на нужды,; Дт 51Кт50/1 сдан на р/с ост-к ден. ср-в превыс-й сумму лимита

Регистр синтетического учета по сч 50 «ЖО№1 и ведомость 1А»

Все п/п хранят свободные ДС на расчетном счете в банке 51сч. Орг-ия обязана в течение 10 дней сообщить в налог. инспекцию об открытии р/с. Выдача денег с р/с осущ-ся на основе распоряжения владельца р/сч и с его согласия(акцепт). Основные первичные док-ты: денежный чек(письмен-е раз-ние на перечисл-е банком указанной суммы со счета чекодателя на счет получателя д/с),платежное поручение(распоряж-е владельца счета о перечисл-нии д/с со своего р/с на счет получателя, реквизиты ИНН,КПП, наимен.-е и №сч.,выпис-ся в 3х экз-рах),аккредитивы (условное денеж-ное обяз-во, прин-емое банком –эмитентом по поруч-ю плат-ка,произ-ти платежи в пользу получ-ля по предъявл-ии док-тов),инкассовое поруч-е (расч.док-т на основании к-го спис-т д/с со счета плательщ-ка в бесспорном порядке),платежное требование (расчет-й платеж-й док-т, представ-й получат-м сред-в в обслуж-щий его банк).Кажд п\п в банке открыв лицевой счет и банк делает выписки из р/сч.Выписка вместе с оправдат. докум содержит реквизиты и остаток ДС на нач и кон дня, № и дату докум, код банковск операции,записи по Дт и Кт сч, обороты за день выписки.

Учет опер-ий на р/сч ведется на акт. 51 сч, где по Дт поступл ДС на р/сч, по Кт-списание д/с с р/с.

1)Дт51Кт62 поступил ден сред от покупат за продон им продукц; Дт51Кт66,67 ден сумм полученые по кредитам; Дт51Кт50 при сдачи орг-цией суммы превыш-й лимит по кассе.Дт51Кт60 возврат предоплаты поставщиками 2) Дт68Кт51перечисл налоги в бюдж; Дт60Кт51перечисл поставщикам; Дт91/2Кт51оплата обслуживания банка;Дт76Кт51 погаш-м претензии и иски др. орг-ций;Дт66Кт51 погаш-м кредиты банка

Учет операций по 51 сч ведется в Ж-О №2-АПК (Кт 51)согласно выписок банка. В конце мес Кредит.Оборот 51 сч из Ж-О переносят в Главную книгу.

Ведение уч-та валютн. опер-ций отраж-ся на акт 52 сч.Субсчета: 52/1«Текущ.вал.счет»(для учета ср-в после обяз-ной продажи экспортной выр-ки), 52/2«транзитный вал.счет»(для зачисления поступлений в иностр.вал-те),52/3 «Вал счет за рубежем»(движ-е д/с в ин.вал-те на вал.счетах за рубежем). По Д52- поступлен валют сумм, По К52списание ден сумм со счета. Дт60Кт52 перечисл сумма иностран поставщику, Дт52/1 Кт62 на транз.вал.счет пос-ла выручка от продажи валюты

Дт52Кт91/1положит.курс.раз-ца,Дт91/2Кт52 отриц-я курс.раз-ца, продажа валюты через сч 91.

Счет 55 "Специальные счета в банках"- налич-е и движ-е д/с в отеч-й и зарубеж-й валют-ах. К счету 55 могут быть открыты субсчета:55/1 "Аккредитивы"; 55/2 "Чековые книжки"; 55/3 "Депозитные счета"55/4 корпаративные банковские карты и др.