Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ооо «стафф»
2.1. Экономическая характеристика предприятия
Полное наименование фирмы: общество с ограниченной ответственностью «Стафф»; сокращенное наименование фирмы: ООО «Стафф».
Юридический адрес: 153021, г. Иваново, ул. Шевченко, д. 2.
Фактический (почтовый) адрес: 153021, г. Иваново, ул. Шевченко, д. 2.
Дата государственной регистрации: ООО «Стафф» осуществляет деятельность на основании свидетельства о регистрации юридического лица № 6440 серии 370, выданного регистрационной палатой г. Иваново 08.05.1998 г. Предприятию присвоен основной государственный регистрационный номер 1023700540500, ИНН 3731032518, КПП 370201001.
Основной вид деятельности: выпечка хлебобулочной продукции.
Основной целью деятельности фирмы, в соответствии с Уставом ООО «Стафф», является расширение рынка товаров и услуг, а также получение прибыли.
Управление предприятием осуществляется в соответствии с его Уставом. Предприятие является юридическим лицом, пользуется правами и выполняет обязанности, связанные с его деятельностью. Управление предприятием осуществляется на базе определенной организационной структуры. Структура предприятия и его подразделений определяется предприятием самостоятельно. При разработке организационной структуры управление необходимо обеспечить эффективное распределение функций управления по подразделениям.
Структура управления может изменяться во времени в соответствии с динамикой масштабов и содержания функций управления.
Предприятие возглавляет директор, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояния и деятельность прерии государством и трудовым коллективом. Директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.
В соответствии с Положением об организационной структуре ООО «Стафф», для эффективной реализации стратегии развития предприятия и обеспечения устойчивой работы общества в условиях рыночной экономики, организационно - управленческая структура Общества строится с учетом нижеперечисленных принципов:
возможности гибкого реагирования на изменения рынка,
обеспечения оптимального уровня децентрализации управленческих решений,
исключения дублирования службами выполнения одних и тех же функций,
персонификации ответственности за организацию и выполнение возложенных функций.
В соответствии с действующей линейно - функциональной структурой управления предприятием утверждается следующий состав основных функций и служб, обеспечивающих их реализацию:
директор и зам. директора – по основным вопросам руководства фирмой;
организация производства – технолог и заместитель директора;
финансы и экономика, бухгалтерский учет: главный бухгалтер и заместитель главного бухгалтера,
информационное обеспечение и вопросы снабжения и сбыта: заведующая производством и менеджер.
Для обеспечения выполнения основных функций сохраняются также вспомогательные функции:
охрана окружающей среды;
охрана объекта;
хозяйственное обеспечение.
Единство и взаимосвязь выполнения поставленных задач реализуется через качественное и оперативное исполнение всеми службами возложенных на них обязанностей.
Ассортимент выпускаемой продукции: Мука блинная, Торты и пирожные, кексы, рулеты, сладость «Пастильная», “Забава”, “Торты и пирожные на растительных сливках”. Инженерное обеспечение: цeнтрализованное водоснабжение холодной водой, имеется собственная артезианская скважина, горячее – от котельной предприятия, которая производит теплоэнергию для отопления производственных помещений. Освещение естественное и искусственное люминесцентными лампами. На хлебокомбинате имеется свой транспортный цех из 33 автомашин (легковых и грузовых). Мусор и отходы вывозятся по договору с МП ЖКХ г. Иваново спец автотранспортом. На территории предприятия находятся: основной производственный цех, помещение для приёма сырья, помещение для обработки яйца, масло зачистка, склад суточного хранения сырья, кремовзбивальное отделение, печное отделение, комната для персонала, два помещения для обработки тары и мягкого инвентаря, слесарная мастерская, гараж, сварочный участок.
На предприятии ООО «Стафф» имеется: микро мельница, овоскоп, сбивальная машина, машина тестомесильная, печь хлебопекарная, печь кондитерская, месильная машина, кремосбивальная машина, плита электрическая, столы производственные, ванна для обработки яиц 4х секционная, ванна для мойки инвентаря 3х секционная.
В процессе производства хлебобулочных изделий можно выделить следующие этапы: приём, хранение и подготовка сырья к пуску в производство; замес, брожение и выпечка хлебобулочных изделий; их остывание и хранение; затем отправка в торговую сеть. Мука поступает на предприятие в автомуковозах. В основном на предприятии применяется бестарный способ приема и хранения муки, когда мука пневмотранспортом перекачивается из муковозов в бункеры для ее хранения. Небольшая часть муки на промплощадке №2 поступает в мешках, которые после использования муки поступают на мешкотряску, находящуюся в отдельном закрытом помещении. Основными потребителями хлебобулочных изделий являются Иваново и Ивановская область, такие выводы я сделал, изучив анализ рынков сбыта предприятия. Изучая продукцию предприятия и спрос на неё, я пришёл к выводу, что хлебобулочные изделия пользуются спросом. Предприятие продвигает свою продукцию за счёт рекламы: бегущая строка, упаковки хлеба; дегустации, презентации, выставки.
Основные виды выпускаемых товаров изготовлены в соответствии с санитарными правилами, о чём свидетельствует санитарно эпидемилогическое заключение от 02.06.2011 г и сертифицированы (декларация о соответсвии от 08.06.2011 г ). Пищевые добавки, используемые в продукте, соответствуют СанПин 2.3.2.1293-03 “Гигиенические требования по применению пищевых добавок”. Запрещённые пищевые добавки не используются. Информация для потребителей предоставлена на этикетках, которые соответствуют требованиям ГОСТа. Также на предприятии есть производственный контроль. В собственной лаборатории производиться ежедневный анализ продукции на соответствие требованиям ГОСТа (плотность, влажность, микробиологические исследования продукции).
Организационная структура предприятия ООО «Стафф» представлена на рисунке 1.
Совет директоров
Генеральный директор
Г лавный инженер
У
четно-финансовый
отдел
М еханический отдел
Т ехнологический отдел
Производственная служба
Рис. 1. Организационная структура ООО «Стафф»
Эффективность использования финансовых ресурсов обеспечивается в значительной мере постановкой и организацией их формирования и процедуры трансформации в активы предприятия. Система управления финансами предприятия представлена управляющей и
управляемой подсистемой. Одной из основных частей управляющей подсистемы является организационная структура управления финансами предприятия. Управление финансовыми ресурсами предприятия не может быть эффективным без правильно организации этой работы.
Управлением финансами на предприятии должно заниматься обособленное структурное подразделение предприятие - финансовая служба. На предприятии ООО «Стафф» существует структурное подразделение, совмещающее в себе функции бухгалтерского учета, финансового и экономического планирования - это учетно-финансовый отдел. Документ, определяющий основные задачи и структуру учетно-финансового отдела, основные функции подразделений отдела и его начальника, взаимоотношения с другими подразделениями предприятия - положение о учетно-финансовом отделе находится в стадии разработки. Так же не доработаны большинство должностных инструкций работников учетно-финансового отдела.
Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия рассчитан и приведен в таблице 1. По данным основных технико-экономических показателей и результатам их анализа можно сделать вывод о том, что предприятие работает стабильно, без убытка.
Стоимость основных производственных фондов на 01.01.2013 года 30300 тыс. руб. В течение года введено в эксплуатацию оборудования, транспортных средств и инвентаря на 4977 тыс. руб., списано на 241 тыс. руб. Коэффициент износа основных фондов составил – 0,47.
За отчетный период основные фонды обновлены на 16%, за счет приобретения нового взамен устаревшего оборудования, а так же дополнительных единиц компьютерной и транспортной техники: 4977/30300=0,16 – коэффициент обновления.
Таблица 1
Наименование |
2011 год |
2012год |
отклонения |
Выручка, тыс. руб. |
241222 |
261783 |
20561 |
Себестоимость, тыс. руб. |
182828 |
198713 |
15885 |
Фондоотдача |
7,9 |
6,9 |
-1 |
За отчетный период выручка ООО «Стафф» увеличилась на 20561 тыс. руб. Себестоимость продукции увеличилась на 15885 тыс. руб. Фондоотдача: уменьшилась с 7,9 до 6,9. В течение 2012 года вложено инвестиций в основной капитал 1857 тыс. руб., в 2011 году – 3746 тыс. руб. Источники финансирования инвестиций собственные средства.
Себестоимость продукции ООО «Стафф» 2012 года:
Показатели плана:
- себестоимость продукции – 198713 тыс. руб.;
- товарная продукция – 208140 тыс. руб.;
- затраты на 1 рубль товарной продукции – 86,96 коп.
Показатели выполнения плана:
- себестоимость по плану на фактический выпуск продукции – 90976 тыс. руб.;
- себестоимость производства продукции фактическая – 86206 тыс. руб.;
- товарная продукция фактическая – 106588 тыс. руб., - затраты на 1 рубль по плану – 85,35 коп.;
- затраты на 1 рубль фактически – 80,88 коп.;
Изменение уровня себестоимости отдельных видов продукции в связи с экономией или перерасходом по отдельным статьям затрат:
85,35 – 80,88 = -4,47 коп. – удешевление себестоимости.
Таблица 2
Сведения о собственном капитале
ООО «Стафф» за 2012 год
№ |
Показатель |
На 31.12.11г. |
На 31.12.12г. |
Изменения |
1 |
Сумма чистых активов тыс. руб. |
24495 |
23983 |
-512 |
2 |
Уставный капитал, тыс. руб. |
7611 |
7611 |
- |
3 |
Резервный фонд, тыс. руб. |
1142 |
1142 |
- |
Таблица 3
Социальные показатели
ООО «Стафф» за 2012 год
№ |
Показатели |
Отчетный год |
Предыдущий год |
изменения |
1 |
Средне-списочная численность работников, чел. |
192 |
189 |
+3 |
2 |
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
25138 |
23085 |
+2053 |
3 |
Сумма начисленного ЕСН, тыс. руб. |
6216 |
5831 |
+385 |
Финансовая устойчивость предприятия оценивается по соотношению собственных и заемных средств, результат хозяйственной деятельности – по соотношению долгосрочных и краткосрочных обязательств предприятия, по достаточности обеспечения его оборотными средствами и собственными источниками финансирования. Коэффициент независимости определяется отношением стоимости источников собственных средств к валюте баланса.
2008 год: 23725/50789 = 0,47;
2009 год: 23841/63425 = 0,38;
2010 год: 24129/75216 = 0,32;
2011 год: 24495/76567 = 0,32;
2012 год: 23983/84450 = 0,28.
Нормой считается, когда коэффициент более 0,5.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств или отношение реализации к стоимости оборотных средств составил:
2010 год: 105382/ ((13343 + 16672)/2) = 7,0
В днях 360/7,0 = 51
2011 год: 110468 / ((16672+28549)/2) = 4,9
В днях 360/4,9 = 73
Норматив оборота в легкой промышленности 45 дней.
Платежеспособность предприятия определяется по ликвидности его баланса. Ликвидность определяется возможностью погашения платежных долгов (обязательств) именующимися активами в требуемые сроки. Наиболее обобщающий коэффициент покрытия определяется отношением оборотных активов за минусом расходов будущих периодов к долгосрочным и краткосрочным пассивам за исключением резерва предстоящих расходов.
2008 год: 27064/16073 = 1,68;
2009 год: 39584/22261 = 1,78;
2010 год: 51088/23313 = 2,19;
2011 год: 52073/26791 = 1,94;
2012 год: 60467/36199 = 1,67.
Коэффициент собственного капитала это отношение капитала и резервов к внеоборотным активам, который составил:
2008 год: 23725/34715 =0,68;
2009 год: 23841/41164 = 0,58;
2010 год: 24129/51903 = 0,46;
2011 год: 24495/49777 = 0,49;
2012 год: 23983/48252 = 0,5.
Этот коэффициент показывает, какая часть внеоборотных активов приобретена за счет собственных средств, в стоимости общей суммы внеоборотных активов, то есть половина собственности куплена на собственные средства, половина на привлеченные заемные средства.
Этот показатель определяется как разность между собственными и долгосрочными заемными средствами и внеоборотными активами. Показатель характеризует наличие и сумму оборотных средств, имеющихся в распоряжении предприятия, которые могут быть востребованы в любой момент времени.
Рентабельность собственного капитала отражает доходность использования собственных средств и показателей, сколько единиц прибыли от обычных видов деятельности приходится на единицу собственного капитала.
2010 год: 5866 / (30152 х 100) = 19 (единиц);
2011 год: 12553 / (40855 х 100) = 31 (единиц).
Период окупаемость собственного капитала (ПОК) отражает продолжительность периода времени, необходимого для полного возмещения величины собственного капитала прибылью от обычных видов деятельности.
2010 год: 30152/5866 = 5;
2011 год: 40855/12553 = 3.
Данный показатель зависит от изменения значений собственного капитала и прибыли. При стабильной величине собственного капитала и уровня рентабельность, а так же безубыточной работы в течении ряда лет быстро окупаемыми считаются предприятия, у которых ПОК находится в пределах от 1 до 5.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется по журнально-ордерной системе с использованием электронно-вычислительной техники, регистры бухгалтерского учета составляются автоматизированным способом (используется программный продукт «1С Бухгалтерия»). Данные бухгалтерского учета обобщены в регистре синтетического учета – главной книге за 2012 год.
В состав бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Стафф» за период 1 января по 31 декабря 2012 года входит:
- бухгалтерский баланс на 31.12.2012 года (форма №1 по ОКУД); (Приложение 1)
- отчет о прибылях и убытках за 2012 год (форма №2 по ОКУД) (Приложение 2).
Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Стафф» соответствует требования ст. 13 Закона РФ «О бухгалтерском учете».