5. Умови і приклади розв’язку типових задач

Задача 1

Тов „Атланта” звернулось в банк з проханням викупити векселі на суму 80500 грн.

Плата за кредит банку – 20% річних. Середній термін обертання дебіторської заборгованості 14 днів. Комісійна винагорода банку за факторингове обслуговування 2,5% .

Визначити витрати підприємства по факторингових операціях, та загальну суму, яку банк фактично виплатить підприємству.

Розв’язок:

Плата за кредит: 80500*28%*14 / 360 = 626,11 грн.

Коміс.винагорода = 80500*2,5% = 2012,5 грн.

Разом витрати: 2012,5+626,11 = 2638,61 грн.

Сума, яку підприємство отримає в банку: 80500-2638,61 = 77861,39 грн.

Задача 2

Власний акціонерний капітал ПАТ „Оріон” у минулому році становив 5100 тис.грн., чистий дохід від реалізації продукції - досяг 25 000 тис.грн. Річний чистий прибуток товариства за цей період склав 1500 тис.грн. Однак в звітному році товариство при незмінній величині власного капіталу отримало чистий дохід в сумі 20400 тис.грн., а чистий прибуток склав 800 тис.грн.

Розрахувати число оборотів, тривалість обертання та рентабельність власного капіталу ВАТ „Оріон”, та проаналізувати зміну цих показників в динаміці.

Розв’язок:

Минулий період:

Коб = 25000/5100 = 5 оборотів

Т об = 360/5 = 72 дні

Рвк = 1500/5100 = 29,4%

Звітний період:

Коб = 20400/5100 = 4 обороти

Т об = 360/4 = 90 днів

Рвк = 800/5100 = 15,7%

Задача 3

За даними табл. 1 визначіть тип фінансової стійкості ВАТ „Мрія” протягом звітного періоду (виходячи з джерел формування окремих активів). Оцініть можливі фактори, які сприяли утворенню даної ситуації.

Таблиця 1

Вихідні дані для розрахунку

грн.

№ п/п	Показники	На початок року	На кінець року
1	Власний капітал	95684,3	99779,5
2	Необоротні активи	80430,5	85586,5
3	Запаси	25456,3	27000,4
4	Довгострокові пасиви	7000,0	13000,0
5	Поточні зобов’язання	17236,0	15246,2
6	Типи фінансової стійкості

Розв’язок:

На початок року:

ВОК = 95684,3-80430,5 = 15253,8 грн.

15253,8 < 25456,3

15253,8 + 7000 = 22253,8 < 25456,3

22253,8+17236 = 39489,9 > 25456,3. Нестійкий фінансовий стан, оскільки запаси покриваються всіма фінансовими ресурсами

На кінець року:

ВОК = 99779,5-85586,5 = 14193 грн.

14193 < 27000,4

14193 + 13000 = 27193 > 27000,4. Нормально стійкий фінансовий стан, оскільки запаси покриваються власними оборотними коштами і довгостроковими зобов’язаннями.

Задача 4

ТОВ „Рікка” необхідно негайно розрахуватися по своїх зобов’язаннях в сумі 48600 грн. Для цього товариство звертається в банк з проханням викупити векселі на суму 50000 грн за 56 днів до їх погашення.

Ставка кредиту в банку – 18% річних.

Визначити суму, яку банк виплатить товариству під векселя.

Розв’язок:

Плата за кредит банку = 50000*56*18%/360 = 1380,82 грн.

Банк виплатить: 50000 – 1380,82 = 48619,18

48600<48619,18

Підприємству достатньо коштів для покриття зобов’язань.