78. Налоговая система рф: состав, принципы

Налоговая система - это система общественных отношений между государством (в лице уполномоченных органов государственной власти по обеспечению соблюдения законодательства о налогах и сборах) и его гражданами (организациями и физическими лицами) по поводу установления и взимания налогов и сборов.

Налоговая система РФ - совокупность организационно-правовых форм и методов управления налогообложением и по своей структуре она является трехзвенной: присутствуют федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

Состав и структура:

1. Федеральные налоги и сборы (НДС, Акцизы, НДФЛ, Государственная пошлина).

2. Региональные налоги (Налог на имущество организаций, Транспортный налог).

3. Местные налоги (Земельный налог, Налог на имущество физических лиц).

4.Специальные налоговые режимы (Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН).

Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов и иных обязательных платежей. Сюда входят: федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.

Налоговая система России основана на следующих принципах:

• единства налоговой системы;

• подвижности;

• стабильности;

• множественности налогов;

• исчерпывающего перечня региональных и местных налогов;

• однократности налогообложения;

• равенства и справедливости налогообложения.

79. Налоговое планирование: сущность, принципы, методы, этапы.

Налоговое планирование - это целенаправленные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его налоговых обязательств, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей.

Принципы:

1) Принцип разумности - "все хорошо - что в меру".

2) Цена решения. Выгода должна превосходить затраты.

3) Комплексный подход. Выбрав метод снижения какого – либо налога, необходимо проверить, не приведет ли его применение к увеличению других налоговых платежей;

4) Юридическая чистота. (документальное оформление операций)

5) Временность - необходимо оценивать время окупаемости.

6) Разделяй оборот, имущество, персонал и т.д.

7) Индивидуальный подход. Только изучив все особенности предприятия, можно рекомендовать тот или иной метод снижения налогов.

Методы: 1) Общие:

а)принятие учетной политики предприятия

б)оптимизацию через договор

в)использование различных льгот и налоговых освобождений

2) Специальные:

а) Метод замены отношений (многовариантность путей решения проблем).

б) Метод разделения отклонений. Базируется на методе замены.

в) Метод отсрочки налогового платежа (на последующий календарный период).

г) Метод прямого сокращения объекта налогообложения.

Этапы налогового планирования:

1 этап – формирование целей и задач.

2 этап – выбор места расположения предприятия и его подразделений.

3 этап - выбор организационно-правовой формы пред.деят-ти.

4 этап - формирование налогового поля.

5 этап – анализ всех возможных форм сделок, планируемых.

6 этап – решение вопроса о рациональном размещении активов и прибыли предприятия.