Тема 3. Грошові надходження підприємств

3.1. Економічна характеристика, склад і класифікація грошових надходжень підприємств

3.2. Доходи від операційної діяльності (виручка від реалізації продукції, робіт, послуг). Планування виручки від реалізації продукції.

3.3. Доходи від фінансово-інвестиційної діяльності

Вивчення цієї теми дозволить засвоїти такі поняття: грошові надходження, валовий дохід, чистий дохід, фінансовий результат, класифікація грошових надходжень, операційна, фінансова та інвестиційна діяльність, фіксовані, регулювані та вільні ціни, методи планування виручки.

3.1. Економічна характеристика, склад і класифікація грошових надходжень підприємств

Найважливішою функцією підприємства є забезпечення грошових надходжень з метою відшкодування витрат виробництва, своєчасного виконання зобов’язань перед державою, банками, та іншими суб’єктами господарювання. Отже, грошові надходження відіграють ключову роль у здійсненні безперервного процесу виробництва.

Грошові надходження – це сукупність надходжень грошових коштів підприємств від всіх видів діяльностей.

Грошові надходження можна поділити на внутрішні та зовнішні.

У країнах з розвинутою ринковою економікою 60-70 % фінансових ресурсів надходить на підприємства за рахунок внутрішніх джерел.

До зовнішніх джерел належать ті фінансові ресурси, які мобілізуються на фінансовому ринку.

Відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку запроваджених з 2000 року в Україні формування і використання доходів відображено у фінансовій звітності (форма № 2 "Звіт про фінансові результати").

Фінансова звітність включає такі грошові надходження:

- Доходи від основної (операційної) діяльності - виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг.

- Доходи від іншої операційної діяльності (реалізація оборотних активів, іноземної валюти; від операційної оренди, операційних курсових різниць; одержані пені, штрафи, неустойки; від списання кредиторської заборгованості; одержані гранти, субсидії, інші доходи).

- Доходи від фінансових операцій: дохід від участі в капіталі (від спільної діяльності), інвестицій в асоційовані і дочірні підприємства, одержані дивіденди, одержані відсотки за облігаціями, інші доходи.

- Доходи від іншої звичайної діяльності: реалізації фінансових інвестицій, основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних активів; ліквідації необоротних активів; неопераційних курсових різниць; безоплатно отриманих оборотних активів; уцінки необоротних активів і фінансових інвестицій.

- Доходи від надзвичайних подій: відшкодування збитків від надзвичайних подій; інші надзвичайні доходи.

Класифікацію грошових надходжень підприємств представлено в табл. 3.1.

Таблиця 3.1

Класифікація грошових надходжень підприємств

За видами господарської діяльності	Грошові надходження від звичайної діяльності, в тому числі: Грошові надходження від операційної діяльності; Грошові надходження від фінансової діяльності; Грошові надходження від інвестиційної діяльності.
	Грошові надходження від надзвичайних подій
За способами обслуговування господарського процесу	Грошові надходження від підприємства загалом; Грошові надходження від окремих структурних підрозділів; Грошові надходження за окремими господарськими операціями
За методами обчислення	Валові грошові надходження Чисті грошові надходження
За процесом формування	Регулярні грошові надходження Дискретні грошові надходження

Загалом грошові надходження на підприємстві формуються від звичайної діяльності підприємства до якої входять: операційна, інвестиційна та фінансова діяльність підприємства, а також від надзвичайних подій.

Операційна діяльність підприємства – це основна діяльність підприємства (реалізація товарів, продукції, робіт та послуг).

Інвестиційна діяльність – це сукупність операцій з придбання та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, надходження від позичальників та емітентів (купівля акцій).

Фінансова діяльність – це сукупність операцій, які приводять до зміни величини та складу власного і позиченого капіталу. Це може бути випуск акцій, продаж викуплених акцій власної емісії, отримання позичок.

У грошових надходженнях підприємств найбільша питома вага належить доходам від операційної діяльності. Доходи від фінансових операцій також справляють прямий, безпосередній вплив на формування загального прибутку.

Грошові надходження підприємств відіграють значну роль у процесі кругообігу коштів. Вони створюють економічні умови для нового циклу виробництва і реалізації продукції

Отже, під грошовими надходженнями розуміють всі кошти, які надходять на поточні й інші рахунки підприємств у банках та в касу підприємств.