4.2. Налично-денежный оборот и денежное обращение

Налично-денежный оборот – это часть совокупного денежного оборота, когда наличные деньги используют как средство обращения и платежа. Система организации налично-денежного обращения включает его прогнозирование, выпуск наличных денег в обращение, регулирование кассовых операций предприятий и организаций, организацию кассовых операций в кредитных учреждениях.

Выпуск наличных денег в обращение организует и осуществляет Центральный банк РФ. Он состоит из нескольких этапов:

• составление прогноза потребности в наличной денежной массе для бесперебойного осуществления расчетов;

• изготовление денежных знаков и их защита от фальсифицирования;

• организация резервных фондов денежной наличности;

• транспортирование денежной наличности в регионы РФ;

• собственно выпуск денег в обращение.

Эмиссия наличных денег производится в централизованном порядке по указанию Центрального банка РФ на основе прогноза кассовых оборотов и с учетом данных баланса денежных доходов и расходов населения.

Прогнозы кассовых оборотов составляют для определения потребности в наличных деньгах в целом по РФ, регионам и банкам. В них отражаются объем и источники поступления наличных денег в банки; размеры и целевые направления выдачи наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам; эмиссионный результат – сумма изъятия и или выпуска денег в обращение.

Основная задача при составлении прогноза кассовых оборотов – определение изменения наличной денежной массы и разработка мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки. Прогнозы кассовых оборотов составляют коммерческие банки, территориальные РКЦ и ГРКЦ ЦБ РФ. Периодичность составления – поквартально и на год.

Прогноз баланса денежных доходов и расходов населения и его фактическое исполнение способствуют точному учету спроса населения, прогнозированию объемов сбережений населения, структуры покупательского спроса и покупательного фонда населения. Превышение доходов над расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а обратный процесс – его сокращение. Соответственно, в первом случае требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банками, а во втором – их изъятие из обращения. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Объектом анализа являются:

• складывающиеся тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;

• источники поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдач из касс учреждений банков;

• скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;

• происходящие изменения и тенденции в экономике;

• изменение индекса потребительских цен;

• состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;

• уровень инкассации наличной денежной выручки, образующейся в сфере потребительского рынка;

• территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятия денег из обращения, причины роста эмиссии (сокращение изъятия) наличных денег;

• неиспользованные возможности мобилизации учреждениями банков внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий в наличных деньгах;

• результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;

• происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;

• состояние расходования юридическими лицами средств на заработную плату и выплаты социального характера;

• причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии.

Результаты анализа состояния наличного денежного оборота используют территориальные учреждения Банка России при составлении прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банков практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии в городах и районах. При необходимости соответствующие предложения по этим вопросам выносят на рассмотрение представительных и исполнительных органов власти субъектов РФ.

Механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы состоит из порядка выпуска и изъятия денег из обращения, а также их перераспределения между территориями и регионами страны в зависимости от экономических потребностей. Функцию эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в регионах выполняют Расчетно-кассовые центры (РКЦ) при головных территориальных управлениях Банка России. В них, по разрешению ЦБ РФ, создаются резервные фонды денежных знаков и монет и оборотные кассы.

Резервные фонды денежных знаков и монет предназначены для обеспечения эмиссии денег, регулирования покупюрной структуры денежной массы, замены поврежденных и изношенных банкнот и монет на новые, а также для экономии расходов на перевозку ценностей и хранение денежных знаков.

Оборотная касса в РКЦ предназначена для кассового обслуживания в течение операционного дня. Существуют лимиты остатка наличных денег в оборотной кассе РКЦ на конец операционного дня, при его превышении излишки денег передают в резервные фонды.

В целях мониторинга роли наличных денег в системе расчетов Банк России в 2011 г. провел социологическое исследование, согласно результатам которого подавляющее большинство респондентов (92%) оплачивали товары и услуги исключительно наличными деньгами; около 50% респондентов не имеют банковских карт, двумя и более картами владеют около 10%; сумма разовой покупки в среднем составляла 398 руб.⁴⁹ Востребованность наличных денег со стороны экономических субъектов обусловлена в настоящее время рядом факторов⁵⁰:

– ментальностью населения в отношении использования наличных денег – далеко не факт, что уровень экономического развития страны определяет долю наличного денежного оборота. Например, максимальное количество наличных денег в обороте присутствует в экономике Японии;

– наличие законодательно установленных ограничений на совершение сделок наличными деньгами свыше определенной суммы;

– спрос на национальную валюту за пределами страны-эмитента как для текущих целей, так и в качестве резервного актива;

– развитость банковской инфраструктуры, в том числе в торговых и других организациях, обслуживающих население.

При всей привлекательности для национальной платежной системы расширения безналичного денежного оборота, признанным фактом является увеличение количества наличных денег в обращении. В этой связи возрастают требования к качеству организации наличного денежного оборота. В контексте этого современными тенденциями в развитии наличного денежного оборота, большая часть которых связана с деятельностью Банка России, стали следующие:

– совершенствование методологической базы развития наличного денежного обращения;

– централизация обработки денежной наличности, обусловлена задачами сокращении издержек операционных расходов;

– оптимизация сети кредитных учреждений, осуществляющих кассовое обслуживание;

– развитие механизмов аутсорсинга в обработке наличности;

– развитие технологий защиты банкнот от подделок;

– управление структурой купюрного и монетного ряда наличных денежных знаков.

В настоящее время разработаны нормативные акты Банка России, предусматривающие единые принципы работы с наличными деньгами для всех субъектов наличного денежного оборота. Принято Положение № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», изменившее порядок определения суммы лимита кассы для юридических лиц и индивидуальны предпринимателей, уточнен порядок совершения отдельных разновидностей кассовых операций в организациях. Хозяйствующий субъект самостоятельно, без согласования с учреждением банка, определяет лимит остатка хранения наличных денег. Ведется работа по совершенствованию методологического обеспечения кредитных организаций в части ведения кассовых операций, правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег.

Меры по централизации обработки денежной наличности, прежде всего, связаны с необходимостью автоматизации процесса пересчета денег, проверки их подлинности, сокращения доли ручного труда, создания крупных кассовых центров, повышение производственных мощностей отдельных учреждений Банка России по приему, обработке и выдаче банкнот и монеты. Осуществляется активный переход к автоматизированной обработке и хранению денежной наличности, внедрение так называемых «безлюдных технологий»⁵¹.

Развитие сети структурных подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое облуживание кредитных организаций, предусматривает закрытие неперспективных расчетно-кассовых центров и создание принципиально новых структур, выполняющих функции и расчетно-кассового центра и межрегионального резервного фонда (хранилища) наличных денежных знаков, что создаст предпосылки роста централизации операций с денежной наличностью. За период с 2004 по 2012 г. количество РКЦ сократилось более чем в два раза. Данное направление развития наличного денежного оборота обусловлено спецификой территориальной организации РФ, наличием регионов с низкой плотностью населения и недостаточным уровнем обеспеченности банковскими услугами.

Развитие механизмов аутсорсинга в обработке наличности является определенной альтернативой расширению сети расчетно-кассовых подразделений Банка России. Это означает делегирование текущих функций по организации налично-денежного оборота коммерческим банкам, крупным инкассаторским компаниям. Данный подход используется в ряде развитых стран и означает, что за эмиссионным центром – центральным банком – закрепляются преимущественно функций прогнозирования и регулирования наличного оборота, организации производства денежных знаков. В частности, в настоящее время кредитные организации уже наделены правом осуществлять кассовое обслуживание других кредитных организаций, а Российскому объединению инкассации предоставлено право обработки проинкассированных наличных денег с их последующей сдачей в учреждения Банка России.

Существенной для России остается проблема оборота поддельных денежных знаков. Например, только за четвертый квартал 2012 г. было выявлено 23858 штук поддельных денежных знаков, из них 97,6% составляют банкноты достоинством 5000 и 1000 руб.⁵². Среди поддельных банкнот номиналом 1000 руб. 96,5% составляют подделки так называемой высокой степени опасности – с четырьмя и более имитированными признаками подлинности. Такие поддельные банкноты (а это в основной массе – модифицированные банкноты Банка России выпуска 2004 г. номиналом 1000 руб.) не всегда выявляются даже кредитными организациями, а иногда попадают в банкоматную сеть.

Прямым средством снижения риска подделок является развитие технологий защиты банкнот от подделок. В настоящее время ФГУП «Гознак» и Банк России сосредоточены на таких вопросах, как: улучшение потребительских свойств; совершенствование и разработка новых «публичных» (для населения) признаков банкнот; снижение стоимости изготовления монет; разработка новых защитных признаков монет путем совершенствования способов их чеканки.

В 2011 г. разработаны и введены в платежный оборот банкноты номиналом 5000 руб. и номиналом 500 руб. модификации 2010 г. с усиленным комплексом защитных признаков и небольшими изменениями дизайна. Ввиду того, что участились случаи целенаправленного подделывания защитных признаков, которые проверяются датчиками платежных терминалов (для сбыта фальшивых банкнот через эту сеть), Банк России в 2011 г. провел тестирование используемого кредитными организациями оборудования для обработки банкнот, предназначенных для выдачи клиентам, в целях определения качества проверки машиночитаемых признаков. Используя свой официальный сайт, Банк России продолжает информировать население о существующих признаках подлинности денежных знаков.

Регулирование кассовых операций на предприятиях и в организациях

Предприятия, учреждения, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков, а расчеты по своим обязательствам они производят, как правило, в безналичном порядке тоже через банки.

В настоящее время кассовые операции предприятий регулируются Положением № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах установленных лимитов. Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем.

Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.

Лимит определяется по одной из двух формул:

– если организация получает наличную выручку, то лимит равен выручке за определенный период времени (не более 92 дней), разделенной на количество рабочих дней в этом периоде и умноженной на период времени между сдачей в банк наличных денег;

– если у организации нет наличной выручки, то лимит рассчитывается исходя из объема выданных денег (за исключением зарплаты, стипендий и прочих выплат персоналу) за определенный период времени (не более 92 дней). Это показатель нужно разделить на количество рабочих дней в этом периоде и умножить на количество дней между получением денег в банке.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия может быть предусмотрена должность кассира, который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. Кассовые операции может выполнять главный бухгалтер организации.

Оприходование наличных денежных средств в кассу предприятия осуществляется по приходному кассовому ордеру в следующих случаях:

• при снятии денежных средств с расчетного, текущего и других видов счетов в банке;

• от платных потребителей, покупателей, заказчиков за оказанные работы, услуги и реализованные товары;

• от подотчетных лиц в погашение остатка наличных денег, полученных под отчет; от работников предприятия в погашение причиненного материального ущерба, погашение выданных займов и ссуд, за реализованные товары и услуги.

О приеме денег лицу, внесшему деньги, выдают квитанцию к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенную печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Получение денежных средств со счетов, открытых предприятиям в учреждениях банков, производится по денежным чекам. Чековые книжки выдает предприятию учреждение банка по заявлению установленной формы. Наличные деньги, полученные в учреждениях банка, расходуют на цели, указанные в чеке.

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия производится на следующие цели:

• выплату заработной платы, пособий по социальному страхованию, других видов пособий, стипендий, вознаграждений физическим лицам;

• под отчет на хозяйственные, операционные и командировочные расходы;

• в возмещение расходов, понесенных работником предприятия, на выплату ссуд, займов и другие подобные цели (по решению руководителя предприятия).

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь специально оборудованное помещение – кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными между юридическими лицами. В соответствии с Указанием Центрального Банка РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» предельная сумма расчетов по одной сделке не может превышать 60 тыс. руб. В июле 2007 г. норматив был повышен до 100 тыс. руб. Это означает, что в договоре, по которому предусмотрен платеж наличными денежными средствами, должна быть указана сумма, не превышающая 100 тыс. руб. На каждую сделку оформляется один договор.

Контроль ведения кассовых операций. При проверке ведения кассовых операций на предприятии рассматривают:

– ведение кассовой книги, ежедневные отчеты кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, платежными ведомостями, оформление этих документов;

– полноту оприходования денежной наличности, полученной в банке;

– целевое использование наличных денег, полученных в банке (в соответствии с целями, указанными в денежном чеке);

– расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций;

– соблюдение на каждый день проверяемого периода (обычно квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;

– осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.