Глава 4. Денежный оборот: структура и основы организации
4.1. Платежный и денежный оборот: понятие, структура и принципы организации
Платежный оборот – это процесс непрерывного движения всех платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот. Платежными средствами выступают деньги в наличной и безналичной форме, векселя, чеки, депозитные сертификаты с правом переуступки и другие ценные бумаги, выполняющие платежные функции.
Платежный оборот объединяет платежи, совершаемые различным способом. Способ платежа – это специфическая форма движения, присущая каждому источнику платежа в платежном обороте.41 Структурными элементами, определяющими сущность способа платежа, являются источник платежа, присущая ему форма движения и субъекты платежа (рис. 4.1).
Рис. 5.1. Система способа платежа
Платеж деньгами (денежный оборот) первичен в историческом процессе развития способов платежа, доля платежей, совершаемых с использованием денег, составляет в общем платежном обороте более 55%.
Все способы платежа основываются на источниках платежа. Качество и количество источников платежа определяют эффективность платежного оборота и его воздействие на экономику.
Платежный оборот в экономике организован в рамках платежной системы. Платежная система – это совокупность специализированных кредитных институтов и механизмов взаимодействия между ними в процессе непрерывного движения всех платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот.
В настоящее время существует несколько подходов к определению сущности и структуры платежной системы. В глоссарии Банка международных расчетов платежная система (payment system) представляет собой набор инструментов, банковский процессов и межбанковских систем платежей, которые обеспечивают денежное обращение.42
В иерархии платежных систем выделяются макро- и микроэкономический уровни. На каждом уровне формируется специфический набор институциональных и инфраструктурных элементов платежной системы. На макроэкономическом уровне функционирует национальная платежная система – форма организации взаимосвязей платежных потоков денег и кредита, составляющих платежный оборот.43 На микроэкономическом уровне выделяют отдельные специализированные платежные системы, масштаб которых колеблется от системно значимых до небольших, локальных платежных систем, а отдельные из таких систем могут выходить за рамки национальные рамки (например, платежные операции между центральными банками отдельных групп стран, осуществляемые на основе межправительственных договоренностей).
Национальная платежная система является элементом инфраструктуры рыночной экономики и выполняет ряд важных функций:
– своевременное урегулирование платежных обязательств между участниками рыночной экономики в контексте обеспечения воспроизводственного процесса;
– обеспечение бесперебойности платежей и непрерывности денежного оборота государства;
– управление и поддержание ликвидности участников платежной системы, реализуемое на основе внутридневных кредитов центрального банка (деньги овернайт).
Национальная платежная система включает такие элементы, как:
– специализированные платежные системы, функционирующие в стране;
– платежные инструменты, применяемые для инициирования и перевода денежных средств между плательщиком и получателем;
– процедуры по обработке и клирингу платежных инструментов, а также переводу денежных средств между кредитными организациями плательщика и получателя;
– финансовые учреждения (участники платежной системы), предоставляющие расчетные и текущие счета, инструменты и услуги частным клиентам и организациям;
– организации, осуществляющие в интересах финансовых учреждений управление платежными операциями, клирингом и расчетными сетями;
– рыночные институты – правила, нормы, а также контрактные договоренности по созданию, тарификации, официальной передаче и приобретению различных платежных инструментов и услуг;
– законодательство, стандарты, правила и процедуры, определяющие механизмы проведения платежных операций, связанных с переводом денежных средств, а также правила поведения на рынках платежных услуг.
За период с 2008 по 2013 г. обще число учреждений банковской системы, обслуживающих платежный оборот возросло до 46451 (темп прироста – 13%), а количество учреждений банков в расчете на 1 млн жителей составило 325 против 289 в 2008 г. (табл. 4.1)
Таблица 4.1
Институциональная обеспеченность населения платежными услугами44
|
Учреждения Банка России |
Кредитные организации (КО) |
Филиалы КО |
Дополнительные офисы КО (филиалов) |
Кредитно-кассовые и операционные офисы КО (филиалов) |
01.01.2008 |
782 |
1 136 |
3 455 |
18 979 |
16 729 |
01.01.2013 |
505 |
956 |
2 349 |
23 347 |
19 294 |
Общее количество счетов, открытых в кредитных учреждениях, составило 670975,9 тыс. ед. (темп прироста за рассматриваемый период – 59%). В их составе неуклонно увеличивается число счетов с дистанционным доступом – 99885,5 тыс. ед. или 14,8% (в 2008 г. – 27722,6 тыс. ед. и 6,6% соответственно). Результатом такого институционального развития стало расширение масштабов электронного оборота, доля которого по итогам IV квартала 2012 г. составила более 80%.
Носителем информации о платеже выступает платежное сообщение, которое определяет порядок перечисления денежных средств. Платежное сообщение (payment message) – распоряжение или сообщение о переводе денежных средств (в форме денежного требования к какой-либо стороне) по распоряжению бенефициара. Распоряжение может относиться либо к кредитовому переводу, либо к дебетовому переводу.
Кредитовый перевод (credit transfer) – платежное поручение или, возможно, последовательный ряд платежных поручений, переданных с целью предоставить денежные средства в распоряжение бенефициара. Как платежные инструкции, так и указанные в них денежные средства перемещаются из банка плательщика/инициатора в банк бенефициара, возможно, через ряд других банков9посредников и/или более чем одну систему кредитового перевода.
Дебетовый перевод (debit transfer) – система перевода денежных средств, в которой дебетовые инкассовые поручения, переданные получателем либо на основании его полномочия, направляются от (банка) получателя (банку) плательщику (а) и в результате списываются (дебетуются) со счета плательщика; например, системы с использованием чеков являются типичным примером систем дебетового перевода. Также называется дебетовой системой на основе инкассо.
Участниками национальной платежной системы России являются: 45
– учреждения Банка России;
– кредитные организации, в том числе расчетные небанковские кредитные организации;
– филиалы кредитных организаций;
– дополнительные офисы кредитных организаций;
– ФГУП «Почта России»;
– некоторые коммерческие организации, индивидуальные предприниматели.
С целью реализации данных принципов и адаптации правовых основ платежной системы к современным реалиям ее функционирования принят Федеральный закон от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», сформировавший правовую базу, адекватную современному уровню развития платежных услуг и систем. Банку России, наряду с имевшимися функциями по регулированию расчетов, дополнительно были предоставлены полномочия по осуществлению надзора и наблюдения в национальной платежной системе, а также по ее развитию. Тем самым в законодательство введен ряд основополагающих норм, регулирующих порядок перевода денежных средств, включая электронные денежные средства, использования электронных средств платежа, организации и функционирования платежных систем.
В рамках данного закона национальная платежная система определена как совокупность операторов по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств), банковских платежных агентов (субагентов), платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации, операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры (субъекты национальной платежной системы) [статья 3 закона № 161-ФЗ]. В качестве операторов по переводу денежных средств определены: Банк России; кредитные организации, имеющие право на осуществление перевода денежных средств; государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» [статья 11 закона № 161-ФЗ].
Участниками платежной системы могут стать следующие организации [статья 21, п. 1 закона № 161-ФЗ]: (1) операторы по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств); (2) профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также юридические лица, являющиеся участниками организованных торгов и (или) участниками клиринга; (3) страховые организации, осуществляющие обязательное страхование гражданской ответственности в соответствии с законодательством РФ; (4) органы Федерального казначейства; (5) организации федеральной почтовой связи.
В законодательстве сформулированы такие основополагающие понятия современного платежного оборота, как «электронные денежные средства», «электронное средство платежа», «платежная услуга», «платежная система».
В частности под платежной системой, функционирующей в рамках национальной платежной системы, понимается совокупность организаций, взаимодействующих по правилам платежной системы в целях осуществления перевода денежных средств, включающая оператора платежной системы, операторов услуг платежной инфраструктуры и участников платежной системы, из которых как минимум три организации являются операторами по переводу денежных средств [статья 3 закона № 161-ФЗ].
Существенным представляется законодательное описание стандартных критериев определения платежной системы как системно значимой и социально значимой [статья 22 закона № 161-ФЗ]. Банком России установлены требования к таким системам (табл. 4.2).
Таблица 4.2
Требования к значимым платежным системам
К системно значимой платежной системе |
К социально значимой платежной системе |
1) осуществление оператором платежной системы, и (или) платежным клиринговым центром, и (или) расчетным центром мониторинга и анализа рисков в режиме реального времени; 2) осуществление расчета в платежной системе в режиме реального времени или в течение одного дня; 3) осуществление расчета через расчетный центр, соответствующий требованиям финансовой устойчивости и управления рисками, установленным Банком России; 4) обеспечение гарантированного уровня бесперебойности оказания операционных услуг; 5) соответствие системы управления рисками значимой платежной системы требованиям, установленным законом |
1) осуществление оператором платежной системы, и (или) платежным клиринговым центром, и (или) расчетным центром мониторинга и анализа рисков на постоянной основе; 2) осуществление расчета через расчетный центр, являющийся банком – участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, соответствующий требованиям управления рисками, установленным Банком России, или через небанковскую кредитную организацию, осуществляющую расчет по счетам других кредитных организаций не менее трех лет; 3) соответствие другим требованиям, предусмотренных законодательством |
Очевидно, что общим для значимых систем является наличие системы управления платежными рисками. Наиболее существенными мероприятиями в сфере управления рисками выступают следующие:
– определение организационной структуры управления рисками, обеспечивающей контроль за выполнением участниками платежной системы требований к управлению рисками, установленных правилами платежной системы;
– определение показателей бесперебойности функционирования платежной системы;
– определение порядка обеспечения бесперебойности функционирования платежной системы;
– определение методик анализа рисков в платежной системе, включая профили рисков, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.
В настоящее время системно значимой выступает платежная система Банка России, в которой функционируют системы расчетов, различающиеся по территориальному охвату, объему проводимых платежей, правилам и регламенту функционирования, составу участников и платежным инструментам, скорости проведения платежей и используемой технологии, включающие в себя: внутрирегиональные электронные переводы, межрегиональные электронные переводы, банковские электронные срочные платежи, систему расчетов с применением авизо (является резервной технологией).
Платежная система Банка России является валовой системой, т.е. расчеты по всем платежам проводятся по счетам участников на индивидуальной основе. Территориальные учреждения Банка России расположены в регионах РФ, которые, в основном, совпадают по территории с субъектами РФ, а в некоторых случаях и в регионах, объединяющих территории нескольких субъектов РФ. В каждом (из 78) территориальном учреждении Банка России функционируют региональные компоненты платежной системы.
Кроме обслуживания кредитных организаций, Банк России осуществляет расчетное обслуживание около 70 тысяч клиентов:
– органов федерального казначейства Министерства финансов РФ;
–органов государственной власти и местного самоуправления, их организаций;
– государственных внебюджетных фондов;
– воинских частей;
– других клиентов, не являющихся кредитными организациями, в регионах, где они отсутствуют, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.
Наряду с платежной системой Банка России все большую значимость приобретает система постторгового обслуживания, клиринга и расчета по ценным бумагам Московской биржи (создана на основе объединения торговых систем ММВБ и РТС), которая выступает является центральным контрагентом по сделках, заключенных на рынках, входящих в структуру биржи. Сделки с центральным контрагентом осуществляются на основе принципа open offer (открытое предложение). Система управления рисками включает: требования по внесению маржи, гарантийные фонды, требования к участию в торгах.
Услуги расчета по ценным бумагам предоставляют Национальный расчетный депозитарий и Депозитарно-Клиринговая Компания. Управление рисками в данном сегменте расчетов включает в себя комплекс взаимосвязанных действий и мероприятий:
– поставку против платежа, которая снижает риск потери основной суммы;
– проверка на соответствие внутренним нормам и процедурам, а также обеспечение контроля санкционированного доступа к конфиденциальной информации;
– разработка плана восстановления, который постоянно поддерживается в актуальном состоянии;
– наличие резервного вычислительного центра.
Правлением ЗАО ММВБ, входящей в настоящее время в группу Московской биржи, в 2010 г. утвержден Регламент информирования участников торгов (участников клиринга) в нештатных ситуациях. Вместе с тем, идентификация данной системы как значимой, а это неизбежно ввиду расширения масштабов сделок с ценными бумагами, в том числе в рамках создания в России международного финансового центра, обусловливает рост требований к системе управления рисками.
Денежный оборот как часть платежного оборота – движение денег при выполнении ими своих функций. Денежный оборот может быть налично-денежным и безналичным. Денежный оборот как процесс непрерывного движения кредитных денег в наличной и безналичной форме имеет сложную внутреннюю структуру. Выделяют несколько признаков классификации элементов, составляющих эту структуру (табл. 4.3).
Таблица 4.3
Структура денежного оборота
Признак структурирования |
Структура денежного оборота |
1. Форма функционирования денег |
– Наличный денежный оборот; – безналичный денежный оборот |
2. Субъекты экономической деятельности |
– Оборот между хозяйствующими субъектами; – оборот между хозяйствующими субъектами и населением; – оборот между хозяйствующими субъектами, населением и учреждениями кредитно-финансовой системы; – оборот между хозяйствующими субъектами, населением и финансовыми органами |
3. Субъекты финансово-кредитной системы |
– Оборот между коммерческими банками (межбанковский оборот); – оборот между ЦБ и коммерческими банками; – оборот между коммерческими банками и их клиентами (банковский оборот) |
Налично-денежное обращение отражает движение наличных денег (банкнот, монет, казначейских билетов) в качестве средства обращения и средства платежа.
Наличные деньги используют в следующих сферах:
в кругообороте товаров и услуг;
в оплате труда и выплате предприятиями других денежных доходов физическим лицам;
в выплате пенсий, пособий, страховых возмещений по договорам страхования;
в оплате ценных бумаг и выплате доходов по ним;
в налоговых платежах населения;
в внесении физическими лицами денег на банковские депозиты и получение доходов, изъятие вкладов и др.
В сфере денежного обращения постоянно находится определенный остаток наличных денег:
у физических лиц;
в кассах предприятий и организаций;
в оборотных кассах банков.
Регулирование наличного денежного оборота осуществляет Центральный банк РФ. Правовая основа регулирования – Положение № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».
Основные элементы регулирования наличного денежного оборота:
Центральный банк РФ организует изготовление банкнот и монет;
обеспечивается создание резервного фонда банкнот и монет;
устанавливаются признаки и порядок определения платежеспособности денежных знаков, порядок замены поврежденных банкнот и монет и их уничтожения;
наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, должны сдаваться в банк для последующего зачисления на их счета. Установлены сроки сдачи наличности (от ежедневной до одного раза в несколько дней);
установлены правила перевода и инкассирования наличных денег;
наличные деньги в кассах предприятий хранятся в пределах лимитов, установленных обслуживающими их банками с учетом особенностей режима деятельности предприятия;
определяется порядок выдачи наличных денег для выплаты заработной платы, социальных выплат, стипендий (в соответствии с календарем выдач);
выдача наличных денег предприятиям и организациям производится за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций;
для каждой кредитной организации установлен минимально допустимый остаток денег в оборотной кассе. При недостаточности текущих поступлений оборотные кассы банков пополняются через систему территориальных учреждений и расчетно-кассовых центров Центрального банка РФ.
Схема движения наличных денег между субъектами экономики представлена на рис. 4.146.
Безналичный денежный оборот – это совокупность платежей, совершаемых без использования наличных денег путем совершения бухгалтерских операций в учреждениях банков: перечисление денежных средств по счетам, зачет взаимных требований.
В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичных платежей: платежи по товарным операциям, платежи по финансовым обязательствам (платежи по нетоварным операциям).
Рис. 4.1. Схема движения наличных денег между субъектами экономики47
Система безналичных расчетов состоит из трех основных элементов:
- совокупности принципов безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми субъектами хозяйственных отношений;
- системы счетов, позволяющих осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;
- системы форм платежей, расчетно-платежных документов и правил документооборота.
Правовой базой регулирования расчетных отношений в сфере безналичного денежного оборота выступают: Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в РФ», Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)». Положение ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П. «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Базовые принципы осуществления безналичного денежного оборота:
– платеж по обязательствам плательщиков (обязательства составляют преобладающую часть платежных отношений в экономике);
– обеспечение оптимальной скорости совершения расчетных операций. Под скоростью платежа понимается период времени движения средств по банковским каналам, начиная со счета плательщика и кончая зачислением средств на счет получателя48;
– требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товаров или после нее для обеспечения бесперебойности расчетно-платежного оборота;
– принцип акцепта платежа плательщиком: платежи со счетов клиентов производятся только с их согласия (за исключением отдельных случаев, предусмотренных законодательством);
– недопустимость ограничения прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством;
– принцип периодической очередности платежей. В основе этого принципа лежит периодичность кредиторской задолженности;
– принцип свободы выбора формы расчетов: организации по своему усмотрению или на основании договора между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа;
– принцип эффективности затрат на ведение безналичных расчетов.
С целью организации безналичного оборота предприятия, организации и физические лица открывают счета (расчетные, текущие) в учреждениях банков. Отношения между Банком России и его клиентами, а также кредитными организациями и их клиентами регулируют договора корреспондентского счета (субсчета) или банковского счета. Указанные документы служат правовой основой для функционирования и дальнейшего развития платежной системы России. Клиенты банков вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.
Виды счетов, которые банк открывает своим клиентам, определяются правовым статусом и характером деятельности. К ним относятся расчетные, текущие, ссудные, депозитные и другие счета. Непосредственно для осуществления безналичных расчетов используются расчетные и текущие счета.
Расчетный счет – это счет, открываемый в банке коммерческому предприятию, имеющему статус юридического лица, или индивидуальному предпринимателю. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции. Расчетный счет необходим для осуществления безналичных расчетов при проведении коммерческих операций и финансовых.
Текущие счета открывают физические лица и предприятия, которые могут иметь расчетный счет. По текущим счетам предприятий производятся операции, связанные с оплатой труда и оплатой административно-хозяйственных расходов. Такого рода счета, как правило, открывают филиалам и представительствам. По текущим счетам физических лиц производят операции, связанные с зачислением и выплатой заработной платы, пенсий и других денежных доходов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и другие платежи.
Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:
– заявление об открытии расчетного счета;
– заверенное свидетельство о государственной регистрации;
– копии учредительных документов предприятия: учредительного договора, устава, заверенные нотариально;
– документ, который подтверждает полномочия директора (протокол собрания учредителей либо подписанный директором контракт);
– документ, подтверждающий полномочия главного бухгалтера;
– карточки с образцами подписей руководства предприятия, а также оттиском печати;
– справка о постановке предприятия на налоговый учет;
– справка о постановке на учет в пенсионном фонде;
– справка о постановке на учет во внебюджетном фонде;
– регистрационная карточка органов статистики;
– лицензии, дающие право на осуществление указанной деятельности, которая подлежит обязательному лицензированию согласно законодательству РФ.
Безналичный оборот осуществляется с использованием различных форм расчетных документов. Расчетный документ оформляется на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа:
– распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
– распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств.
Расчетными документами являются платежные поручения, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения, векселя, пластиковые карточки и другие формы электронных документов.
Для проведения расчетов между банками используют корреспондентские счета. Корреспондентский счет – это счет, который один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банке-корреспонденте) для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними. Счет, который ведет банк-корреспондент, называется ЛОРО, на балансе банка-респондента – НОСТРО. Расчетные операции по указанным счетам осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков.
Корреспондентские счета в обязательно открывают коммерческие банки в Центральном банке РФ. Каждый банк имеет один корреспондентский счет в расчетно-кассовом центре. Расчеты между банками могут проходить как через расчетную сеть Центрального банка РФ, так и на основе двух- или многосторонних корреспондентских отношений между коммерческими банками.