Анализ деловой активности и эффективности деятельности организации
Задание 1: Рассчитайте показатели деловой активности. Для расчета показателей, используются следующими исходными данными.
Исходные данные для расчета показателей деловой активности
Финансовые показатели, тыс. тенге |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
Средняя стоимость активов |
107686 |
108759 |
110971 |
Средняя стоимость внеоборотных активов |
33956 |
37001 |
41692 |
Средняя стоимость оборотных активов |
68775 |
69280 |
71758 |
Средняя стоимость дебиторской задолженности |
21767 |
24103 |
25512 |
Средняя стоимость собственного капитала |
44335 |
44107 |
44801 |
Средняя стоимость кредиторской задолженности |
62110 |
63042 |
64141 |
Выручка от реализации товаров, услуг |
308848 |
323959 |
341905 |
Себестоимость продукции |
-302066 |
-327836 |
-346521 |
Прибыль от реализации продукции |
9116 |
4323 |
5118 |
Бухгалтерская прибыль (убыток) |
6782 |
-3877 |
-262 |
Чистая прибыль |
6468 |
2134 |
2942 |
На основе исходных данных по формулам произведем расчет показателей деловой активности с 2010 по 2012 гг.:
– Коэффициент оборачиваемости активов:
– Продолжительность одного оборота активов в днях:
– Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов:
– Продолжительность одного оборота внеоборотных активов в днях:
– Коэффициент оборачиваемости оборотных активов:
– Продолжительность одного оборота оборотных активов в днях:
– Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
– Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях:
– Коэффициент оборачиваемости собственного капитала:
– Продолжительность одного оборота собственного капитала в днях:
– Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности в днях:
Систематизируем полученные данные в таблицу , найдем отклонения в 2011 году по сравнению с 2010 годом, в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Проанализируем изменения коэффициентов оборачиваемости и продолжительности оборота в днях.
Показатели деловой активности 2010–2012 гг.
Показатели |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
Отклонения (+;-) |
|
в 2011 г. по сравнению с 2010 г. |
в 2012 г. по сравнению с 2011 г. |
||||
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов |
2,86 |
2,98 |
3,08 |
0,12 |
0,1 |
Продолжительность одного оборота активов в днях |
125,8 |
120,8 |
116,9 |
-5 |
-3,9 |
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов |
9,09 |
8,75 |
8,2 |
-0,34 |
-0,55 |
Продолжительность одного оборота внеоборотных активов в днях |
39,6 |
41,14 |
43,9 |
1,54 |
2,76 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
4,49 |
4,68 |
4,76 |
0,19 |
0,08 |
Продолжительность одного оборота оборотных активов в днях |
80,17 |
76,9 |
75,9 |
-3,27 |
-1 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
14,19 |
13,44 |
13,4 |
0,75 |
-0,04 |
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях |
25,3 |
26,81 |
26,86 |
1,51 |
0,05 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
6,96 |
7,34 |
7,63 |
0,38 |
0,29 |
Продолжительность одного оборота собственного капитала в днях |
51,7 |
49,04 |
47,18 |
-2,66 |
1,86 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
4,97 |
5,14 |
5,33 |
0,17 |
0,19 |
Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности в днях |
72,4 |
70,3 |
67,54 |
-2,1 |
-2,76 |
Из полученных данных видно, что оборачиваемость активов незначительно была меньше в 2010 году по сравнению с 2011 годом, но к концу 2012 года возросла оборачиваемость активов на 0,1 – это положительное явление. У коэффициента оборачиваемости собственного капитала прослеживается увеличение скорости оборота на 0,38 пункта с 2010 по 2011 год, а с 2011 по 2012 год количество оборотов увеличилось на 0,29 пункта.
Из негативных изменений оборачиваемости можно также выделить уменьшение количества оборотов дебиторской задолженности. Так в 2010 их количество было равно почти 14,19, к концу 2011 года снизился показатель до 13,44 оборотов. При замедлении оборачиваемости происходит уменьшение значений показателя, что свидетельствует об ухудшении расчетов с дебиторами.
Незначительное увеличение коэффициента дебиторской задолженности означает, что платежеспособность покупателей возростает, это положительно отразилось и на длительности оборота этого вида задолженности: если в 2010 году продолжительность оборота составляла 25 дней, то к концу рассматриваемого периода оборот осуществлялся за 26 дней.
Период времени, за который предприятие покрывало срочную задолженность составил 72 дня, 70 дня и 69 дней, с 2010–2012 гг., соответственно. Продолжительность оборота внеоборотных средств увеличилась с 39 до 43 дней. Фактически один оборот собственного капитала был осуществлен за 47дней (вместо 51 дней – как в 2010 году, и 49 дней – как в 2011 году). Снижение показателя в динамике отражает благоприятную для предприятия тенденцию.
Продолжительность оборота активов уменьшалось до 116 дней (со 125 дней в 2010 году). От скорости оборота авансируемых средств зависит объем выручки от реализации товаров, а с размерами выручки от реализации и, следовательно, с оборачиваемостью активов связана относительная величина коммерческих и управленческих расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов.