Денежные доходы организации

Задание 1: В таблице представлен бюджет доходов и расходов организации, рассчитайте недостающие показатели, определите чистую прибыль (убыток) отчетного периода. Сделать выводы.

БЮДЖЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За год
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выручка от продажи товаров, работ, услуг	70998488	108618510	117840745	93016957	390474700
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	62138054	88296989	100775114	78852279	330062436
Валовая прибыль	8860434	20321521	17065620	14164678	604122553
Коммерческие расходы	5800883	8810483	9570264	7573357	31754987
Управленческие расходы	643500	6435000	7029000	6974000	26873000
Прибыль (убыток) от продаж	-3375449	5076038	466356	-382679	1784266
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Прочие доходы	13200000	13200000	13200000	13200000	52800000
Прочие расходы	3300000	3300000	3300000	3300000	13200000
Прибыль (убыток) до налогообложения	6523344	149759883	10355356	9814337	42803216
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	1304668.8	2995196.6	2071071.2	1962867,5	85604643,3
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	5218675,2	11980786,4	8284284,8	9618070,5	34242573,7

Решение

Валовая прибыль (ВП) рассчитывается по формуле:

ВП = В - С

ВП_год =390474700 – 33062436 = 60412253 тенге

Определяем прибыль (убыток) от продаж:

Ппр = ВП – КР - УР

где Ппр – прибыль (убыток) от продаж;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческие расходы.

Ппр_год =60412253 – 31754987 – 26873000 = 1784266тенге

Рассчитаем прибыль (убыток) до налогообложения (Пно) по формуле:

Пно = Ппр + Д_пр – Р_пр

где Д_пр – прочие доходы;

Р_пр – прочие расходы.

Пно_год = 1784266 + 13200000 – 3300000 = 42803216 тенге

Текущий налог на прибыль (КПН) в Республике Казахстан составляет 20%:

НП = Пно × Сн

где НП – текущий налог на прибыль;

Сн– ставка налога.

НП_год = 42803216 20%= 85604643,3 тенге

Расчет чистой прибыли (убытка) (ЧП) отчетного периода производим по формуле:

ЧП = Пно - НП

ЧП_год = 42803216 - 85604643.3 = 34242573,7 тенге

Задание 2: Рассчитайте маржинальный доход при следующих условиях:

Цена продукции – 200$

Переменные затраты - 150$

Плановый объем продаж в единицах – 12 000 ед.

Из этих данных можно рассчитать маржинальный доход.

Плановый объем продаж в денежном выражении (выручка):

В = 12 000 ед. * 200$ = 24 000$

Плановые переменные затраты:

Зпер = 12 000 ед. * 150$ = 18 000$

Валовый маржинальный доход равен:

МД_вал = 24 000$ – 18 000$ = 6 000$.

Маржинальный доход на единицу продукции равен

МД_1ед = 200$ – 150$ = 50$.

Анализ финансового состояния

Задание 1: Анализ кредитоспособности (НАЙТИ ИЗ АФО)

Задание 2: Рассчитайте показатели ликвидности баланс, имея следующие группировку активов организации

Группировка активов по степени ликвидности за 2013 год

Актив	Сумма, тыс. тенге	Пассив	Сумма, тыс. тенге
АI	639732	ПI	764841
АII	679565	ПII	296012
АIII	120623	ПIII	606736
АIV	335206	ПIV	207537
Итого	1875126	Итого	1875126

А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);

А2 - быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

А3 - медленнореализуемые активы - запасы, НДС, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

А4 – трудно реализуемые активы (внеоборотные активы).

Пассивы баланса предприятия группируются по степени срочности их оплаты следующим образом:

П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства);

П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей);

П4 - постоянные пассивы или устойчивые (капитал и резервы).

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам	Коэффициент
К1 - коэффициент покрытия (текущей ликвидности). Экономическое содержание: способность рассчитаться с задолженностью в перспективе.	Текущие активы / Краткосрочные обязательства	А1/П3	1,05
К2 - коэффициент быстрой ликвидности. Экономическое содержание: способность рассчитаться с задолженностью в ближайшее время.	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения +дебиторская задолженность / Краткосрочные обязательства	(А2 + А4 ) / П3	1,67
К3 - коэффициент абсолютной ликвидности. Экономическое содержание: какая часть задолженности может быть погашена немедленно	Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / Краткосрочные обязательства	А2/П3	1,12
К4 - коэффициент дебиторской и кредиторской задолженности. Экономическое содержание: способность рассчитаться с кредиторами за счет дебиторской задолженности	Дебиторы / Кредиторы	А4/(П2+П3+П4)	0,3

Анализ использования средств труда, предметов труда и труда

Задание 1: Предприятие начало функционировать с 16 января. Количество явок работников с 16 по 31 января составило 937 чел.-дн., а количество всех неявок (включая неявки за 4 выходных) - 263 чел.-дн.

Исчислить среднесписочное и среднеявочное число работников за январь.

Решение

1) Среднесписочное число работников за январь

Т_сп = = = 38,7 человек в среднем находились в списках на каждый день периода

2) Среднеявочное число работников за январь

Т_я = = = 78,08 человек в среднем являлось на работу каждый день периода

КФ – календарный фонд (Явки + Неявки)

ЯФ – явочный фонд (= Явки)

Д_К – длительность календарного периода (31 день января)

Д_Р – длительность рабочего времени (16 рабочих дней в январе – 4 дня выходных)

Задание 2: В апреле на предприятии отработано 22933 чел-дн., 160051 чел-ч. Неявки составили 12200 чел-дн., целодневные простои - 56 чел-дн. Установленная продолжительность рабочего дня - 8 ч, рабочего периода - 20 дней.

Рассчитать:

1. среднесписочную, среднеявочную и среднефактическую численность работников за месяц;

2. интегральный коэффициент использования установленной продолжительности рабочего времени.

Решение

1) Среднесписочная численность работников за месяц

Т_сп = = = 1171,1 человек в среднем находились в списках на каждый день периода

КФ – календарный фонд (Явки + Неявки)

Д_К – длительность календарного периода

Среднеявочная численность работников за месяц

Т_я = = = 1146,65 человек в среднем являлось на работу каждый день периода

ЯФ – явочный фонд (= Явки)

Д_Р – длительность рабочего времени (20 дней)

Среднефактическая численность работников за месяц

Т_Ф = = = = = 1143,85 человек в среднем приступали к работе каждый день периода

ФФ – фактический фонд (Явки – ЦПД)

Д_Р – длительность рабочего времени (20 дней)

2) Интегральный коэффициент использования установленной продолжительности рабочего времени

К_РВ = К_{РД *} К_РП

К_РД – коэффициент использования установленной продолжительности рабочего дня

К_РД = = = 0,874 = 87,4 %

П_ФРД – средняя фактическая продолжительность рабочего дня (часы)

П_ФРД = 160051/22933 * 22877 = 159660 ч-ч (фактически отработанное время)

П_УРД – средняя установленная продолжительность рабочего дня (часы)

Вывод: рабочий день используется на 87,4 %, а потери 12,6 %

К_РП – коэффициент использования установленной продолжительности рабочего периода

К_РП = = = 0,977 = 97,7%

П_ФРД – средняя фактическая продолжительность рабочего периода (дни)

П_УРД – средняя установленная продолжительность рабочего периода (дни)

Вывод: рабочий период используется на 97,7 %, а потери 2,3 %

К_РВ = К_{РД *} К_РП = 0,874 * 0,977 = 0,8539 = 85,39 %

Вывод: в целом рабочее время используется на 85,39 %, а потери составляют 14,61 %