- •Тема 3. Звіт про рух грошових коштів (псбу №4)
- •1. Загальна характеристика звіту про рух грошових коштів
- •Що таке звіт про рух грошових коштів
- •Грошовi кошти та iх еквiваленти
- •Класифікація грошових потоків
- •Операційна діяльність
- •Інвестиційна діяльність
- •Фінансова діяльність
- •Надзвичайні (екстраординарні) статті
- •Негрошові операції
- •Послідовність складання звіту про рух грошових коштів
- •Визначення зміни залишків
- •Послідовність визначення руху коштів в результаті операційної діяльності
- •2. Визначення прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах.
- •Визначення прибутку від операційної діяльності
- •Визначення грошових коштів від операційної діяльності
- •Чисті надходження від операційної діяльності
- •Чисті надходження (видаток) від операційної діяльності
- •Визначення руху коштів внаслідок фінансової діяльності
- •2. Рекомендації по складанню звіту про рух грошових коштів і. Рух коштів у результаті операційної діяльності.
- •Прибуток (збиток ) від звичайної діяльності до оподаткування, код строки 010
- •Коригування на: амортизацію необоротних активів, код строки 020
- •Збільшення (зменшення) забезпечень, код строки 030
- •Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць, код строки. 040
- •Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності, код строки. 050
- •Витрати на сплату відсотків, код строки. 060
- •Зменшення (збільшення ) оборотних активів, код строки 080
- •Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів, код строки 090
- •Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань, код строки 100
- •Чистий рух коштів до надзвичайних подій, код строки. 150
- •Рух коштів від надзвичайних подій, код строки 160
- •Чистий рух коштів від операційної діяльності, код строки 170
- •Іі Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності.
- •Реалізація фінансових інвестицій, код строки 180
- •Реалізація необоротних активів, код строки 190
- •Реалізація майнових комплексів, код строки 200
- •Отримані відсотки, код строки 210
- •Отримані дивіденди, код строки 220
- •Інші надходження, код строки 230
- •Придбання фінансових інвестицій, код строки 240
- •Придбання необоротних активів, код строки 250
- •Придбання майнових комплексів, код строки 260
- •Інші платежі, код строки 270
- •Чистий рух коштів до надзвичайних подій, код строки 280
- •Рух коштів від надзвичайних подій, код строки 290
- •Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності, код строки 300
- •Ііі Рух коштів в результаті фінансової діяльності
- •Надходження власного капіталу, код строки 310
- •Отримані позики, код строки 320
- •Інші надходження, код строки 330
- •Погашення позик, код строки 340
- •Сплачені дивіденди, код строки 350
- •Інші платежі, код строки 360
- •Чистий рух коштів до надзвичайних подій, код строки 370
- •Рух коштів від надзвичайних подій, код строки 380
- •3. Приклад складання звіту про рух грошових коштів
- •Ват «Альфа-Гранд» на 01.01.9x р.
- •Звіт про прибутки і збитки зао «Альфа-Гранд» за 199x рік
- •Доповнення до річного звіту за 199x рік
- •(Непрямий метод)
3. Приклад складання звіту про рух грошових коштів
Непрямий метод
Звітні дані ВАТ «Альфа-Гранд» за 199X рік. , що займається виробничою діяльністю (виробництво енергозберігаючого устаткування).
БАЛАНС
Ват «Альфа-Гранд» на 01.01.9x р.
грн.
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
I |
Позаборотні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи |
110 |
1882 |
2360 |
|
Основні засоби |
120 |
223558 |
229354 |
|
Незавершене будівництво |
123 |
56284 |
84053 |
|
Довгострокові фінансові вкладення |
130 |
3889 |
5792 |
|
Разом за розділом 1 |
190 |
285613 |
321558 |
II |
Оборотні активи |
|
0 |
0 |
|
Запаси |
210 |
160915 |
155194 |
|
У т.ч. виробничі запаси |
211 |
70638 |
66194 |
|
Незавершене виробництво |
214 |
32162 |
27605 |
|
Готова продукція і товари |
215 |
23995 |
26384 |
|
Товари відвантажені |
216 |
18782 |
20294 |
|
Витрати майбутніх періодів |
217 |
1365 |
1443 |
|
ПДВ по придбаним цінностям |
218 |
13973 |
13049 |
|
Поточна дебіторська заборгованість, у тому числі: |
230 |
31935 |
40127 |
|
Покупці і замовники |
231 |
21708 |
23585 |
|
Векселя до одержання |
232 |
4410 |
6825 |
|
Аванси видані |
235 |
5156 |
7463 |
|
Інші дебітори |
236 |
662 |
2253 |
|
Короткострокові фінансові вкладення |
240 |
6909 |
19772 |
|
Кошти у т.ч.: |
250 |
102824 |
58443 |
|
Каса |
251 |
4 |
13 |
|
Розрахунковий рахунок |
252 |
61843 |
8499 |
|
Валютний рахунок |
253 |
40977 |
49928 |
|
Інші оборотні активи |
260 |
0 |
0 |
|
Разом по розділу II |
290 |
302583 |
273536 |
|
БАЛАНС |
399 |
588195 |
595094 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
IV |
Капітал і резерви |
|
0 |
0 |
|
Статутний капітал |
410 |
31500 |
31500 |
|
Додатковий капітал |
420 |
153132 |
153132 |
|
Резервний капітал |
430 |
10500 |
10500 |
|
Цільові фінансування і надходження |
460 |
14700 |
23100 |
|
Нерозподілений прибуток минулого років |
470 |
94586 |
94586 |
|
Нерозподілений прибуток звітного року |
480 |
X |
24925 |
|
Разом по розділу IV |
490 |
304418 |
337743 |
V |
Довгострокові засоби |
|
0 |
0 |
|
Позикові засоби |
510 |
74340 |
81312 |
|
Разом по розділу V |
610 |
74340 |
81312 |
VI |
Короткострокові пасиви |
|
0 |
0 |
|
Позикові засоби |
610 |
59021 |
42557 |
|
Кредиторська заборгованість, у тому числі |
620 |
115307 |
108702 |
|
Постачальникам і підрядчикам |
621 |
104559 |
81627 |
|
По оплаті праці |
623 |
2856 |
4595 |
|
По соціальному страхуванню і забезпеченню |
624 |
1943 |
2203 |
|
Заборгованість перед бюджетом |
626 |
5666 |
19694 |
|
Інша |
|
284 |
584 |
|
Аванси отримані |
627 |
16590 |
11424 |
|
Інші кредити |
628 |
880 |
603 |
|
Прибутки майбутніх періодів |
640 |
7623 |
5865 |
|
Фонд споживання |
650 |
10017 |
6888 |
|
Резерви майбутніх витрат і платежів |
660 |
284 |
584 |
|
Разом по розділу VI |
690 |
209437 |
176039 |
|
Баланс |
699 |
588195 |
595094 |