2.3. Анализ кредиторской задолженности ооо «Лазурный»

Рассмотрим подробнее динамику и структуру краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Лазурный» за 2011 и 2012 гг. Для этого построим таблицу 8.

Из таблицы мы видим, что краткосрочная кредиторская задолженность в течение 2012 года снизилась на 949 466 тыс. руб.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет наибольший удельный вес в структуре краткосрочной кредиторской задолженности и на конец 2012 года составила 67,43%. Задолженность перед поставщиками в течение 2012 года снизилась на 11,37% или на 1 003 687 тыс. руб., что говорит о том, что предприятие немного расплачивается со своими поставщиками.

Задолженность перед дочерними обществами в течение 2012 года также снизилась на 61,27% или 172 621 тыс. руб., хотя и составляет всего 0,94% на конец года.

Таблица 8

Структура и динамика краткосрочной дебиторской задолженности за 2012 год

Показатели	Сумма, тыс. руб.		Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста, %	Удельный вес, %
	На начало	На конец			На начало	На конец
Краткосрочная кредиторская задолженность, в том числе:	12 549 736	11 600 270	-949 466	92,43	100,00	100,00
задолженность перед поставщиками и подрядчиками	8 825 625	7 821 938	- 1 003 687	88,63	70,32	67,43
задолженность перед дочерними обществами	281 743	109 122	-172 621	38,73	2,24	0,94
задолженность перед персоналом организации	294 342	301 481	+7 139	102,42	2,34	2,59
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	75 156	183 983	+108 827	244,80	0,60	1,59
задолженность по налогам и сборам	906 116	990 876	+84 760	109,35	7,22	85,4
авансы полученные	859 935	307 316	-552 619	35,7	6,85	2,65
прочая кредиторская задолженность	1 306 819	1 885 554	+578 735	144,29	10,41	16,2

Задолженность перед работниками в течение года увеличилась на 7 139 тыс. руб. или 2,42%, а это значит, что работниками в течение года не выплачивалась заработная плата.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами также увеличилась на 108 827 тыс. руб. или 144,8%, хотя и составляет в структуре кредиторской задолженности минимальный удельный вес. Это говорит о том, что предприятие не перечисляет страховые взносы, начисляемые с заработной платы.

В течение 2012 года поступление авансов за заказы снизилось на 552 619 тыс. руб. или 64,3%, хотя также составляет небольшой процент в структуре краткосрочной кредиторской задолженности.

Прочая кредиторская задолженность увеличилась в течение года на 44,29% или в абсолютном значении на 578 735 тыс. руб. Соответственно и выросла ее доля в структуре кредиторской задолженности.

Проведем анализ покрытия кредиторской задолженности денежными средствами на основании форм № 1 «Бухгалтерский баланс» и № 4 «Отчет о движении денежных средств». Составим таблицу 9.

Таблица 9

Степень покрытия кредиторской задолженности денежными средствами ООО «Лазурный» за 2012 год

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	12 549 736	11 600 270	- 949 466
Денежные средства, тыс. руб.	146 507	1 309 109	+1 162 602
Покрытие в абсолютной сумме остатков кредиторской задолженности денежными средствами, тыс. руб.	-12 403 229	-10 291 161	+2 112 068
Коэффициент покрытия кредиторской задолженности денежными средствами	0,012	0,113	+0,1

Исходя из таблицы 9 по результатам анализа степени покрытия кредиторской задолженности денежными средствами можно сделать следующие выводы: предприятие не в состоянии на конец отчетного периода имеющимися денежными средствами покрыть в абсолютной сумме кредиторскую задолженность, так как денежных средств совсем не достаточно. Коэффициент покрытия кредиторской задолженности денежными средствами на конец периода оказался выше этого же показателя на начало года на 0,012, что свидетельствует о снижении степени финансовой зависимости организации. Основным фактором, оказавшим влияние на изменения данных показателей, является увеличение кредиторской задолженности на конец года.

Вывод. Краткосрочная кредиторская задолженность снизилась с течение 2012 года.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет наибольший удельный вес в структуре краткосрочной кредиторской задолженности и на конец 2012 года составила 67,43%. В течение года предприятие немного расплачивается со своими поставщиками.

Задолженность перед дочерними обществами в течение 2012 года также снизилась на 61,27%.

Работникам организации в течении года не выплачивалась заработная плата, либо выплачивалась не в полном размере. Не перечислялись взносы с заработной платы.