Задача 9,к 18 билету(ндс)
Оптовая организация ООО «Незабудка» уплачивает НДС ежеквартально.
В январе ООО «Незабудка» направило сотрудника Пуговкина П.П. в служебную командировку на 3 дня. По возвращению работник представил авансовый отчет, к которому приложены: суточные 300руб*3дня=900руб.
-авиабилет до места назначения и обратно стоимостью 4720руб, в т.ч.,НДС18%,который выделен в билете отдельной строкой
-пронумерованный счет гостиницы по форме N 3-Г,подтверждающий оплату проживания, на сумму 3540руб, в т. ч.,НДС18%. (выделен в бланке отдельной строкой)
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
1)отражаем НДС с авиабилетов 4270*18:118=720руб.
2)отражаем НДС с гостиницы 3540*18:118=540руб.
3)НДС всего: 720+540=1260руб.
4)сумма без НДС: 4720+3540+900-1260=7900руб.
Д-44,К-71-7900руб., Д-19,К-71-1260руб., Д-68,К-19-1260руб
Задача 10 по страховым
ОАО «Компас» занимается оптовой и розничной торговлей. В муниципальном образовании введен единый налог на вмененный доход для розничной торговли. Рассчитайте сумму страховых взносов на обязательное страхование. Отразите начисление взносов на счетах бухгалтерского учета. Решение оформите в виде таблицы.
|
Оплата труда всего |
База для исчисления взносов |
22 Пф 20
|
2,9 ФСС 0 |
5,1 ФФОМС 0 |
Итого |
Оптовый склад |
50 000 |
50 000(22) |
11 000 |
1 450 |
2 550 |
15 000 |
Розница(=20) |
70 000 |
70 000(20) |
14 000 |
|
|
14 000 |
Задача 11
Бухгалтеру ЗАО «Байселл» Балансовой А.А. на предприятии выдан займ 5 % годовых, в сумме 120 000 руб. сроком на один год с условием ежемесячного погашения путем удержания из заработной платы. На 01 января ставка ЦБ РФ установлена в размере 9%. 31 января работнику начислена заработная плата за январь в сумме 15 200 руб. 05 февраля с расчетного счета получены денежные средства на выплату заработной платы.
В этот же день НДФЛ перечислен в бюджет.
06 Февраля работнику выдана зарплата за январь.
Исчислить НДФЛ с заработной платы за январь.
Исчислить НДФЛ с материальной выгоды.
Раскрыть содержание бухгалтерских проводок, указать даты их составления и суммы.
№ |
д |
к |
Содержание операции |
дата |
сумма |
1 |
73 |
50 |
Выдан займ из кассы |
01,01 |
120 000 |
2 |
44 |
70 |
Начислена зп за январь |
30,01 |
15 200 |
3 |
70 |
68 |
Начислен НДФЛ из зп из материнской выгоды |
31,01 |
1 959 |
4 |
70 |
73 |
Удержан и зп займ |
31,01 |
10 000 |
5 |
70 |
50 |
Выдана зп из кассы |
06,02 |
3 241 |
6 |
68 |
51 |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
05,02 |
1 959 |
Доходы предпринимателя 3 000 000 руб. за год , расходы 1 800 000 руб. в том числе страховые взносы 200 000 руб. Рассчитать единый налог при УСН, если объект налогообложения 1)доходы(6%) 2)доходы за вычетом расходов(15%) .
РЕШЕНИЕ ставка 6% 1)НБ -3 000 000руб. 2) ЕН при УСН =6%*3 000 000=180 000руб. 3)ЕН с учетом льгот=180 000*50(льгота)=90 000руб.-(Д-99,К-68 сумма 90 000руб.
Ставка 15%1) НБ =3 000 000-1 800 000=1 200 000руб.2)ЕН при УСН-15%*1 200 000=180 000 3)минимальный налог 1%*3 000 000=30 000руб. , к уплате 180 000руб. (не может быть меньше минимального), Д-99,К-68 начислен; Д-68,К-51, перечислен