Задача 2 к 12 билету:
Определите сумму налога на имущество орг-ции за 1 кв, если остатки по счета
БУ составляют:
|
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
|||
1)Основные средства (первоначальная стоимость) |
6 425 000 |
6 400 500 |
6 500 100 |
6 450 000 |
|||
2)Амортизация основных средств |
538 500 |
540 200 |
542 200 |
520 000 |
|||
3)доходные вложения в материальные ценности |
527 200 |
596 600 |
596 600 |
595 200 |
|||
4)материалы |
16 000 |
22 000 |
17 500 |
12 600 |
|||
Отразите начисление и перечисление налога на счетах БУ.
Ответ:
1)Остаточная стоимость ОС на 1 января: 6 425 000-538500+527 200=6 413 700
На 1 февраля: 6 400 500-540 200+596 600=6 456 900
На 1 марта: 6 500 100-542 200+596 600=6 554 500
На 1 апреля: 6 450 000-520 000+595 200=6 525 200
2)Рассчитать среднюю стоимость ОС за 1 кв:
6 413 700+6 456 900+6 554 500+6 525 200 = 6 487 575
4
3)Налог за 1 кв: 2,2%*6 487 575=142726,65= 35 682
4
Д-91/2,К-68,Д-68,К-51
Остаточная стоимость ОС на 1 мая:6 400 000, 1 июня:6 300 000, 1 июля:6 200 000
Рассчитать налог за имущество за 2 кв:
1)средняя ОС за 1 полугодие: 6 413 700+6 456 900+6 554 500+6 525 200+6 400 000+6 300 000+6 200 000=44 850 300:7=6 407 185
Налог за 2 кв:2,2%*6 407 185=140 958:4=35 240
ОС за 3 кв: НА 1 АВГУСТА: 6 100 000, на 1 сентября 6 000 000, на 1 октября 5 900 000
Рассчитать налог на имущество за 3 кв:
1)44 850 300+6 100 000+6 000 000+5 900 000=62 850 300:10 месяцев=6 285 030*2,2%=1 382 270:4=34 568
Налог за 3 кв:34 568*2,2%:4=1 900
ОС на 1 ноября:5 800 000
1 декабря:5 700 000
1 января:5 600 000
Рассчитать налог за 4 кв:
1)Средне-годовая ОС: 62 850 300+5 800 000+5 700 000+5 600 000=79 950 300:13=6 150 013
2)За год:61 50 023*2,2%=135 301
3)Налог за 4 кв:135301(за год)-35682(1кв)-35240(2кв)-34568(3кв)=29811
Д-91/2,К-68 начислен, Д-68,К-51 перечислен.
Задача 3, к 18 билету:
Оптовая орг-ция ООО «Нарцисс» уплачивает НДС ежеквартально:
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма |
Ситуация 1 |
|
|
|
1.1Списываються товары, использованные для бесплатного питания работников по учетным ценам на сумму 9 000 руб. |
91/2 |
41 |
9 000 |
1.2Начислен НДС (18%) со стоимости товаров, использованных для бесплатного питания работников; стоимость идентичных товаров по цене реализации 14 160 руб., в том числе НДС 18% 14 160*18:118=2160 |
91/2 |
68 |
2160 |
Ситуация 2 к 20 билету |
|
|
|
2.1Списываеется остаточная стоимость реализованного оборудования 23 600 руб. |
91/2 |
01 |
23 600 |
2.2Отражается отгрузка оборудования покупателю по продажной стоимости на сумму 106200руб.,вт.ч. НДС18% |
62/76 |
91/1
|
106 200 |
2.3Начислен НДС по реализованному оборудованию(оборудование учитывалось по первоначальной стоимости с НДС-118 000руб.)106 200-23 600=82 600*18:118 |
91/2 |
68 |
12 600 |
Задача 4, к 18 билету:
В первом кв произведены следующие операции:
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма |
Перечислены денежные средства поставщику за поставленный товар(НДС18%) в сумме 1 180 000руб.(платежное поручение) |
60 |
51 |
1 180 000 |
Партия товара в сумме 1 180 000руб. (в т.ч.НДС18%) принята к учету ,НДС по приобретённым товарам(товарная накладная)1 180 000*18:118=180 000 |
19 41 |
60 60 |
180 000 1 000 000 |
Отгружены товары в сумме 1 416 000руб.,в т. ч,НДС18%(счет-фактура ,регистрация в книге покупок) |
62 |
90/1 |
1 416 000 |
Начислен НДС по реализованным ценам(выписывается Товарная-накладная, счет-фактура и книга продаж 1 416 000*18:118=216 000) |
90/3 |
68 |
216 000 |
Перечислен НДС в бюджет(НДС=НДС из книги продаж-НДС из книги покупок 216 000-180 000=36 000) -реализованы товары |
68 68 |
51 19 |
36 000 180 000 |