7. Международный лизинг.

Договор лизинга может быть схематично представлен следующим образом: лицо, желающее зани­маться производством или оказанием услуг, но не имеющее средств для покупки оборудования, обращается в лизинговую компанию с просьбой купить нужное оборудование. Лизинговая компания (лизингодатель) покупает нужное оборудование и сдает его в долго­срочную аренду (лизинг) обратившемуся к ней лицу (лизингополу­чателю).

В договоре лизинга может быть предусмотрен выкуп этого обо­рудования с зачетом всех выплаченных арендатором платежей. Как правило, в лизинг сдаются крупные объекты, например морские и воздушные суда. Лизингодатель не имеет прямого интереса в ли­зинговом имуществе, его главной обязанностью является финанси­рование покупки предмета лизинга. Отсюда лизинг носит название «финансовый». «Основная идея лизинга состоит в возможности «растянуть» во времени выплату стоимости имущества при сохране­нии права на приобретение его в собственность по остаточной сто­имости».

Термин «лизинг» используется в двух значениях: а) для обозна­чения всего комплекса отношений между тремя участниками лизин­говой сделки — лизингодателем, лизингополучателем и поставщиком; б) для обозначения договора между лизингодателем и лизингополу­чателем о передаче оборудования во временное пользование.

Договор лизинга, заключаемый сторонами, коммерческие пред­приятия которых находятся в разных государствах, именуется между­народным. Основным регулятором международного лизинга является национальное законодательство. Вместе с тем в 1988 г. была принята Конвенция о международном финансовом лизинге, подготовленная в рамках УНИДРУА и вступившая в силу с 1995 г.

Лизинг представляет собой сложный трехсторонний комплекс имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность определенного оборудования и последующей его передачей во временное пользование за плату. Этот сложный неразрывный комплекс отношений возникает, по меньшей мере, из двух договоров, тесно и нераздельно связанных между собой: договора купли-продажи оборудования и собственно договора лизинга. Таким образом, лизинг предусматривает участие в нем трех сторон: лица, получающего оборудование во временное пользование (лизингополучателя); лица, приобретающего оборудование в собственность по договору купли-продажи для сдачи его в пользование (лизингодателя); изготовителя оборудования (продавца).

Суть лизинговой сделки обычно сводится к следующему:

1. лизингополучатель сам выбирает компанию-изготовителя оборудования и непосредственно с ней согласовывает условия его продажи - предмет договора, цену и условия платежа, а также сроки, время и место поставки.

2.лизинговая компания получает от будущего лизингополучателя готовое досье по результатам коммерческих переговоров и с учетом договоренностей с произво­дителем подготавливает проект договора купли-продажи.

3.с момента его подтверждения лизингополучателем в форме подписи со стороны лизингополучателя дается поручение лизинговой компании заключить договор купли-продажи по имеющимся спецификациям.

4.после заключения договора купли-продажи оборудования оно по­ставляется непосредственно лизингополучателю, который в качестве уполномоченного осуществляет контроль за комплектностью поставки, проверяет качество оборудования и т. п.

Практика и доктрина выделяют два основных вида лизинга: финансовый лизинг, иногда называемый подлин­ным лизингом, и эксплуатационный или оперативный лизинг.

При финансовом лизинге договор обычно заключается на твердо установленный и неизменный срок. Длительный и нередко охватывающий весь срок эффективной службы машинно-технического оборудования (т. е. приближающийся к сроку полной расчетной амортизации). Договор о лизинге не может быть расторгнут ни одной из сторон, а платежи не могут быть прекращены до окончания его действия. Если в процессе эксплуатации оборудование перестанет удовлетворять лизингополучателя, в частности, из-за своего "обесценивания" в связи с появлением более совершенных технических объектов, в договоре может предусматриваться возможность досрочного приобретения оборудования пользователем в собственность для перепродажи или же обмена его на более совершенную модель с доплатой. Платежи за пользование устанавливаются за период, составляющий большую часть экономической жизни оборудования, исчисляемой в настоящее время в 10-15 лет эксплуатации (принятый в промышленно развитых странах срок полной амортизации). Между тем, обычно сроки платежей по договору о лизинге определяются в 4-7 лет, что позволяет лизинговой компании в сравнительно короткий срок возвратить истраченные суммы (или основную их часть) на приобретение оборудования. Размер платежей включает в себя плату за амортизацию оборудования (т. е. часть потребленной стоимости), проценты за пользование кредитом, а также оплату услуг лизинговой компании. К тому же после истечения срока договора она сохраняет право собственности на оборудование, не полностью самортизированное. По истечении срока действия договора о лизинге пользователю предоставляется право выбора: купить оборудование с оплатой по размеру остаточной его стоимости (обычно не превышающей 5-6% первоначальной), возвратить его лизингодателю либо возобновить договор на один - два года на условии выплаты сниженных платежей. На лизингополучателя при финансовом лизинге возлагаются обязанности по поддержанию оборудования в исправном состоянии. На лизингополучателя возлагаются также все риски, связанные с эксплуатацией оборудования, и обязанности по любому ремонту объекта, т. е. не только по текущему, но и по капитальному. При этом лизингодатель обычно сохраняет за собой право контроля за эксплуатаци­ей оборудования, т. е. проверку его технического состояния. На лизингополучателя перекладывается риск случайной гибели или повреждения оборудования, хотя он не является его собственником. На пользователе лежит и обязанность по страхованию оборудования. Он либо страхует его за свой счет в пользу лизинговой компании, либо присоединяется к договору страхования, заключаемому лизингодателем.

Разновидностью финансового лизинга является возвратный лизинг. Собственник оборудования (уже функционирующего) заключает с лизинговой компанией договор купли-продажи, одновременно при этом он заключает с ней договор о лизинге, становясь таким образом лизингополучателем. При этом механизме первоначальный собственник получает от лизинговой компании полную цену оборудования и сохраняет за собой право его владения и использования. Единственная его обязанность - уплата периодических платежей за пользование оборудованием, которое даже не демонтируется. Эта модель лизинга является особенно удобной для начинающего предпринимателя, который в результате получает свободные оборотные средства и возможность работать на своем же оборудовании.

Эксплуатационный или оперативный лизинг отличается от финансового лизинга рядом особенностей:

- лизинговое соглашение напоминает договор имущественного найма

- договор о лизинге заключается на срок, значительно меньший полного периода амортизации оборудования. По истечении срока действия договора объект повторно сдается внаем;

- исключается право лизингополучателя на приобретение оборудования в собственность;

- предполагается оказание лизингодателем услуг по поддержанию имущества в исправном состоянии (т. е. его техническое обслуживание);

- капитальный ремонт оборудования и его страхование в период действия договора лежат на лизинговой компании.